自我指导的IRA：规则和法规

节省退休税收有效方式是任何退休计划策略的重要目标。在美国，个人退休帐户（IRA）是追求这一目标的既定工具。这些安排可以作为传统计划结构，其中该帐户是由税前资金资助的，并在发行时征税，或者作为Roth计划，其中资金来自税后美元和分配是免税的。

美国税法要求IRA成为在美国创建或组织的信托或监护帐户，以获得个人或个人受益人的专有利益。

该帐户必须由书面指示管辖，并满足与受托人或保管人的捐款，分配，持股和身份有关的某些要求。这些要求和限制与托管人和帐户的允许持有有关，引起了特殊类型的IRA，A自我指导的IRA（Sdira）。

个人退休安排：自我管理与自我指导

在所有IRA中，帐户所有者都可以从IRA信托协议允许的投资期权中进行选择，并且只要销售收益保留在帐户中，就可以以帐户所有者的酌处权购买和出售这些投资。出现了对投资者选择的限制，因为允许IRA托管人确定他们将在税收法规规定的边界内处理的资产类型。大多数IRA保管人仅允许对高度流动，易于评估的产品进行投资，例如批准的股票，债券，共同基金，ETF和CD。

但是，某些保管人愿意管理持有的帐户替代投资并为帐户所有者提供重大控制权，以确定或“自动”这些投资，但要遵守税法规定的禁令。这替代投资清单很广泛，仅受到少数国税局禁止对流动性或非法活动的禁令，以及托管人愿意管理该股份的意愿。

SDIRA替代投资最常被引用的例子之一是直接所有权房地产，可能涉及出租物业或重建情况。

直接房地产所有权与公开交易的REIT投资进行了对比，因为后者通常可以通过更传统的IRA帐户获得。其他常见的例子包括小企业股票，有限责任公司的利益，贵金属，抵押，伙伴关系，私募股权和税收留置权。

与SDIRA相关的优势与帐户所有者使用替代投资实现的能力有关阿尔法以税收优惠的方式。缺点包括与替代投资相关的较高风险水平，以及特定于SDIRA的合规性和合规风险。 SDIRA的成功最终取决于帐户所有者具有独特的知识或专业知识，旨在捕获回报，在调整风险之后，超过了市场收益。

监管要求和陷阱

SDIRA法规中的总体主题是，禁止IRA所有者或其他指定的人以个人利益或以规避税法意图的方式使用该帐户。 SDIRA监管和合规性的关键要素是识别不合格的人，这些人可能不会从帐户开始的交易类型。违反违禁交易规则的后果可能是严重的，包括让美国国税局宣布整个IRA在其市场上应在其市场上征税，从而使违禁交易发生，使纳税人暴露于先前递延税款和10％提早提取惩罚。

除IRA所有者外，美国国税局还确定了一个控制资产，收据，支付和投资的人，或者可能影响投资决策的人。此列表包括IRA帐户受托人，IRA所有者的配偶，直系后代和直线后代的配偶。

具体示例禁止交易太多了，无法列出，但是有一定的一般原则。在这些原则中，IRA不能用于从失去资格的人那里购买股票或其他资产，从或取消资格的人的租赁资产，在公司中购买股票，其中取消资格的人拥有控制权益，或者贷款或借贷或借入失去资格的人。