逐项扣除：这意味着什么以及如何要求

逐项扣除可以减少您的应税收入，从而降低您欠税的税额。但是，他们需要仔细跟踪您的合格支出，并且比这比标准扣除。在本文中，我们将探讨哪些列出的扣除额，哪些费用有资格以及如何在您的纳税申报表中索取它们。

关键要点

逐项扣除有助于纳税人降低其年度所得税单。
纳税人必须在进行标准扣除额或逐项列出之间进行选择。
常见的逐项扣除包括医疗费用，抵押贷款利息，州税和慈善捐款。

什么是逐项扣除？

逐项扣除额允许纳税人从其中减去某些费用调整后的总收入（AGI），减少应税收入。与标准扣除额（基于备案状态的统一金额）不同，如果它们超过标准扣除额，则可以将特定费用扣除。

常见的逐项扣除包括：

抵押贷款利息
州和地方所得税
医疗或牙科费用
慈善捐款

每个纳税人都必须在要求标准扣除或逐项列出之间进行选择。标准扣除是根据纳税人的预设金额变化申请状态。决定取决于哪个选项导致较低应税收入。

标准与逐项扣除

这减税与工作法（TCJA），2017年通过，改变了业务和个人税，导致更高的标准扣除额，纳税人逐项列出。在TCJA通过之前，纳税人通过逐项列出纳税申报表扣除了更大的扣除。在2018年至2025年的纳税年度中，增加的标准扣除额意味着从逐项划分中受益的人更少，因为现在的标准扣除额通常高于大多数人的逐项扣除额的总和。

随着税收变更，个人必须决定是逐项列出还是要求标准扣除，因为某些规则会影响可以逐项列出的规则。新法律还取消了纳税人以前可以采取的扣除，并改变了其他一些。这个人豁免随着TCJA的消失，但是儿童税收抵免加倍并应用于更多的家庭。

重要的

在2025纳税年度中，已婚夫妇共同提交的标准扣除额为30,000美元（比2024年增加了800美元），单独纳税人和已婚个人分别提交，标准扣除额为15,000美元（从2024年增加400美元）。

逐项扣除的常见类型

逐项扣除是调整后总收入（AGI）的下线扣除额。他们是在国税局的计划a，总计被带到1040表格。减去逐项扣除后，其余是实际应税收入。

无需补偿的医疗和牙科费用：您可以扣除超过AGI 7.5％的医疗和牙科费用。这包括您自己，配偶和家属的费用。这些扣除仅适用于自付费用不包括保险的费用。
长期护理保费：如果您拥有长期护理保险，则如果您的AGI超过10％，则可以扣除保费。有根据年龄的限制，保险必须符合IRS资格。
房屋抵押贷款利息：您可以扣除抵押贷款利息首先是主要或次要房屋的债务$ 750,000。如果抵押贷款起源于2017年12月16日之前，则适用100万美元的限制。一年中购买或再融资的纳税人也可以扣除点他们已经在某些指南中付款。您会收到一个表格1098从您的贷方，显示支付的利息金额。
州和地方税（盐）：逐项列出的纳税人可以扣除其附表A的两种类型的税款。动产包括房地产税在内的税款可扣除州和地方税评估上一年。如果纳税人在上一年逐化扣除，则纳税人在上一年从该州收到的任何退款都必须算作收入。直到2025年，纳税人只能扣除这些合并税的10,000美元。此外，外国房地产税不可扣除。

慈善捐款：向合格慈善机构捐款是可扣除。慈善捐款的限制通常是您的AGI的60％，但这取决于捐赠的类型和接收者组织的类型。如果您的捐赠超过限制，那么多余的捐款通常可以转移到未来的几年中。
伤亡和盗窃损失：由联邦宣布的灾难造成的损失可能是可扣除的，但前提是在减去100美元的门槛后损失超过您的AGI的10％。如果您在下一年获得损失的报销，则必须将报销报告为收入。
其他扣除额：这类逐项扣除措施包括诸如赌博损失等赌博奖金的项目，伙伴关系或子章的公司，房地产税死者的收入（IRD）和具体的其他费用。

提示

招致与工作相关的费用的工人只有在武装部队预备役，合格的表演艺术家，以收费工作工作的州或地方政府官员或与工作相关的工作费用的雇员时，才能扣除费用。属于这些类别并要求支出的工人必须完成表格2106。

如何要求逐项扣除

纳税人应收集有关其费用的相关信息，并将他们可能列出的金额与潜在标准扣除额进行比较。 2024年和2025年提交状态的标准扣除额在下面。

2025和2025标准扣除额
申请状态	2024标准扣除	2025标准扣除
单身的	$ 14,600	$ 15,000
已婚的归档联合	$ 29,200	$ 30,000
户主	$ 21,900	$ 22,500

如果您的列出扣除额超过了您的申请状态的标准扣除额，则可以在附表A中列出它们。总计将转移到表格1040并从AGI中减去应税收入。

您应该逐项列出还是进行标准扣除？

逐项列出或进行标准扣除的决定取决于您的个人税收情况。如果您的列出扣除量超过了您的备案状态的标准扣除额，则通常对逐项列出是有益的。但是，如果您的扣除额低于标准扣除额，则采取标准扣除额并避免逐项复杂的复杂性更有意义。

逐项列出的最大缺点是什么？

逐项纳税申报表可能更负担负担。逐项需要仔细记录保存和准确的计算。美国国税局可能会要求提供文档，例如收据或陈述，以验证您的扣除额。国税局也更有可能审计逐项列出的回报，特别是如果与纳税人的收入相比，扣除额显得异常高。纳税人应维持并保留整个纳税年度的记录。

您如何列出非现金慈善捐款？

在向慈善机构（例如，服装，家庭用品或车辆）捐赠非现金物品时，必须从慈善机构中获得书面确认，包括捐赠的姓名，日期和价值。如果您的非现金捐款超过$ 500，则必须提交表格8283，提供了捐赠的物品的详细细分。

底线

逐项扣除可以提供大量的税收节省，但需要仔细的文件和对规则的理解。如果您不确定列出是正确的选择，那么最好咨询可以帮助您浏览该过程的税务专业人士。美国国税局还为其提供有用的资源网站指导您完成纳税申请过程。