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所有关于附表A（表格1040或1040-SR）：逐项扣除

Sean

时间表A（表格1040或1040-SR）：逐项扣除是国税局（IRS）为美国纳税人的表格，他们逐项列出免税费用而不是接受标准扣除。时间表A是对表格1040纳税人用来报告其年度所得税。

关键要点

时间表A是纳税人用来列出可扣除费用的税款表。
超过标准扣除的费用的纳税人将提交时间表A，而不是采取标准扣除额。
2017年通过的《减税和就业法》限制了纳税人可以扣除州和地方税的金额，而标准扣除额几乎翻了一番。
合格的扣除额可能包括合格的医疗费用，州和地方税，抵押贷款利息，营业税支付以及一些慈善捐款。

谁可以提交时间表A？

任何美国纳税人都可以提交时间表一份表格和索赔逐项扣除作为采取标准扣除额的替代方案。

合格的扣除额可能包括合格的医疗费用，一部分州和地方税（盐），，，，抵押贷款利息，某些营业税，有些慈善捐款。

对于2024年纳税年度，单独纳税人和已婚夫妇申请的标准扣除额为14,600美元。对于已婚夫妇共同申请，这是29,200美元，对于家庭负责人，这是21,900美元。
在2025年纳税年度中，单独纳税人和已婚夫妇分别提交的标准扣除额为$ 15,000。对于已婚夫妇共同申请，这是30,000美元，对于家庭负责人来说，这是22,500美元。

许多曾经按计划划分的扣除额的纳税人发现声称标准扣除额更加有利。这减税与工作法（TCJA）在2017年，纳税人可以将州和地方税的纳税人扣除至最高10,000美元的已婚夫妇，或分别提交已婚纳税人的$ 5,000。该法律几乎使以前的标准扣除翻了一番。

谁能从提交时间表A中受益？

国家扣除额的10,000美元限额和地方税对于高税状态的居民来说，可能是决定因素。如果该州的一对已婚夫妇在10,000美元之上找不到合格扣除的额外余额，他们可能会选择标准扣除额。

许多纳税人的合格扣除额少于标准扣除额，不需要跟踪其支出或收取收据。此外，IRS的逐项扣除措施可能会受到挑战，而进行标准扣除额的却不是。

当纳税人拥有超过标准扣除的大量合格费用时，提交时间表就很有意义。

抵押权益通常是一个好的基准。如果您的年度抵押贷款利息（在您的抵押利息声明中找到或表格1098）高于标准扣除额，在附表A中逐项扣除是有利的。

重要的

您可以以债务的前75万美元（如果已婚，分别提交）的前$ 750,000（375,000美元）扣除房屋抵押贷款利息。但是，如果已婚文件单独申请，则较高的限制为100万美元或500,000美元，如果您从2017年12月16日之前产生的债务中扣除抵押贷款利息。

如何提交时间表

时间表A的说明说明您的哪些费用可扣除，以及应将其列出在表格上。

国税局（IRS）。

计划A可以下载在IRS网站上。

安排A要求纳税人列出其可扣除费用六个指定类别：

医疗费用
您缴纳的税款
您支付的兴趣
给慈善的礼物
伤亡和盗窃损失（但前提是该物业位于联邦宣布的灾区）
其他逐项扣除

与标准扣除一样，附表A的逐项扣除额是从纳税人的调整后的总收入（AGI）确定应税收入。如果列出扣除额，请保存全年合格费用的文档，包括收据，发票和取消支票的图像。

什么是时间表A？

计划A是国税局（IRS）税表，可让您在提交税收时逐项扣除。逐项扣除减少了您的应税收入。申报者可以在付出标准扣除额或逐项扣除额之间进行选择。

可以按计划索取什么？

时间表A用于要求逐项扣除，以减少您的应税收入和所支付的税收总额。可以列出的类别包括税收，缴纳的利息，慈善机构的礼物，医疗和牙科费用，某些伤亡和盗窃损失以及其他杂项费用。

什么不能按计划列出？

某些无法按计划A列出的项目包括联邦收入和消费税，社会保障或医疗保险税，联邦失业，铁路退休金，海关，联邦礼品税，人均税和外国不动产税。

谁文件安排A？

美国纳税人提交年度纳税申报表时，纳税人提出的时间表a以列出扣除额。允许纳税人采取标准扣除额或逐项扣除。

底线

时间表A是纳税人使用的税款表，他们逐项列出了免赔额费用，而不是采取标准扣除额。超过标准扣除的大量合格费用的纳税人将提交附表A。合格的费用包括合格的医疗费用，一些州和地方税以及一些慈善捐款。