为什么IRA，Roth IRA和401（K）捐款有限

对传统的个人退休帐户（IRA），，，，罗斯艾拉，，，，401（k），以及其他退休储蓄计划受法律的限制，因此高薪员工不会从他们提供的税收优势中受益更多。贡献的限制因计划的类型，计划参与者的年龄以及在某些情况下的收入而异。

关键要点

法律对个人退休帐户（IRA）和401（k）帐户的捐款部分，部分原因是高收入者不会收益超过普通工人。
贡献限制因计划的类型和计划参与者的年龄而异。
这些贡献和收入限制每年都会根据通货膨胀而发生变化。
大多数人在2023年的401（k）中捐款22,500美元，2024年为401（k）捐款23,000美元，无视任何追赶捐款。
大多数人在2023年为IRA捐款6,500美元，在2024年为IRA捐款7,000美元，而无视任何追赶捐款。

对传统IRA和401（k）帐户的贡献是由税前美元，可以大大减少工人当年的应税收入。这些帐户中的钱增长了税收，但提款缴纳所得税。

相比之下，罗斯·伊拉（Roth Ira）和罗斯401（k）用税后美元捐款。在罗斯帐户中持有的投资也增加了税收，但与传统退休帐户不同，合格的分布（提款）免税。

传统和罗斯的捐款都被封锁，因此有能力推迟大量薪酬的高薪工人不能在美国财政部以支付这些税收优势。

这是目前的规则，从401（k）计划开始。

401（k）贡献限制

对于2023年，对401（k）计划（传统或罗斯）的最大个人贡献为50岁以下的员工$ 22,500。2023年50岁以上的人能够额外增加追赶贡献7,500美元，总计30,000美元。 2024年，401（k）限额为$ 23,000，追赶捐款为7,500美元，总计30,500美元。雇主还可以通过制作雇员的帐户为匹配的贡献或者非选择性贡献。

2023年所有来源的总捐款限额是员工薪酬的100％，或者是66,000美元（如果员工提出追赶捐款，则为73,500美元），以较少者为准。 2024年的贡献限制也更高。限额是员工薪酬的100％，没有追赶捐款的69,000美元，或者有76,500美元的追赶捐款。只要您继续工作，无论您的年龄多大，您都可以继续为任何一种401（k）做出贡献。

非歧视测试：仅401（k）s

在401（k）计划的情况下，国税局（IRS）对高薪员工。这些规则被称为非歧视测试，旨在鼓励在所有薪酬水平上平等参与。

对于保留其合格身份的401（k）计划，赚取更高薪水的雇员所做的捐款（2023年的$ 150,000）不得超过其他员工平均捐款的一定百分比。 2024年的限制更高，为$ 155,000。

这部分旨在促使高级员工（例如高管和经理）鼓励薪酬低薪工人的计划参与。随着平均员工贡献的增加，更高薪的员工可以贡献的金额也会上升至年度最高最高。

IRA贡献限制和其他规则

IRA在1970年代首次引入，目的是帮助没有定期退休金的工人退休，而不是为富人的税收避难所。他们总是根据收入有一定的限制，尽管这些限制可以每年变化。

在2023年，50岁以下的纳税人仅限于年度IRA的最高年度IRA捐款6,500美元，或其薪酬的100％（以较少者为准）（在2024年增加到7,000美元）。这些50岁及以上的人每年可以做出多达1,000美元的追赶捐款。此限制适用于传统和罗斯IRA。拥有两种类型的IRA的人可以在两种类型的帐户之间将其贡献分开，但他们总共不能超过年度贡献限制。

尽管他们具有相同的贡献限制，但传统和罗斯IRA遵守谁可以为他们贡献以及他们可以贡献或扣除的规则。

传统的IRA捐款规则

任何人，无论他们的收入如何，都可以为传统的IRA做出贡献。但是，他们可以为自己的捐款进行税收减免的程度取决于他们的收入以及他们（或他们的配偶）是否由工作中的另一个退休计划涵盖。

例如，想象一下有人提交联合退货的人还有另一个退休计划。如果这个人是修改后的调整后总收入（MAGI）2023年的价格低于116,000美元，在2024年的价格为123,000美元，该人将有资格全力扣除他们对传统IRA的贡献。如果2023年的毛刺在2023年的$ 116,000至136,000美元之间，2024年的毛是在123,000美元至143,000美元之间，则可以进行部分扣除。高于这一数量，他们仍然可以为传统的IRA做出贡献，但不会扣除。

如果同一个人没有另一个退休计划，那么如果他们的收入低于218,000美元，而部分扣除的收入为218,000美元至228,000美元，则他们将有资格进行全额扣除。 2024年的这个范围也更高，对于不涵盖工作场所退休的人的淘汰范围在230,000美元至240,000美元之间。

Roth IRA捐款规则

与传统的IRA不同，Roth IRA确实在纳税人是否有资格贡献的情况下有收入限制。（这导致了两步战术称为后门Roth IRA，其中富裕的纳税人首先为传统的IRA做出了贡献，然后将其转换为罗斯。）

例如，在2023年，如果纳税人的毛刺不到218,000美元，则已婚并提交联合纳税申报表的纳税人可以做出完整的Roth IRA捐款，而如果他们的Magi在$ 218,000- $ 228,000范围内，则可以做出部分捐款。超过$ 228,000，他们没有资格。 2024年的淘汰范围更高，范围从230,000美元到240,000美元不等。