延期税收资产：计算，用途和示例

什么是递延税收资产？

延期税收资产是公司资产负债表上的一项项目，可在将来减少其应税收入。

当企业超越其税收时，可以找到这样的销售项目资产。这笔钱最终将以减免税的形式返回业务。因此，付款成为公司的资产。

递延税收资产与递延税项责任的对立面，这表明公司欠的所得税金额有望增加。

了解延期税收资产

递延税收资产通常是在缴纳税款或提交税款时创建的，但尚无法在公司的损益表中获得认可。

例如，当税务机关在不同时间认识到公司与公司所遵循的时期不同的时间时，可以创建递延税项资产会计标准。这些资产有助于降低公司的未来税收责任。

重要的是要注意，只有在损失价值或折旧预计资产的资产将抵消其未来利润。

可以将递延的税收资产与提前支付的租金或可退款保险费进行比较。尽管该业务不再拥有现金，但确实具有可比的价值，这必须反映在其财务报表中。

递延税收资产的例子

递延税收资产的一个直接例子是损失的结转。如果企业在财政年度造成损失，则通常有权利用该损失在接下来的几年中降低其应税收入。由于损失将来会节省公司的税款，因此损失成为一项资产。

当会计规则和税收规则之间存在差异时，会出现另一种情况。例如，在公司的损益表中确认费用在被税务机关确认之前或收入在损益表中应缴税之前缴纳税收之前，就存在递延税款。

从本质上讲，每当税基或资产的税收规则和/或负债有所不同，有机会创建递延税收资产。

如何计算递延税收资产

根据过去的经验说，计算机制造公司的估计是，将寄回的计算机百分比保修单明年的维修是总产量的2％。如果该公司在第一年的总收入为3,000美元，并且书籍中的保修费用为60美元（2％x x $ 3,000），则该公司的保修费用应税收入是$ 2,940。

但是，大多数税务机关不允许公司根据预期保证扣除费用。因此，公司必须在整个3,000美元上缴税。

如果是税率该公司为30％，在税款中应支付的税款的差额为18美元（$ 60 x 30％）损益表向税务机关支付的实际税款是递延的税收资产。

特殊考虑

延期税收资产有一些关键特征。首先，从2018年的纳税年度开始，对于大多数公司来说，它们可以无限期地提交，但不再能够被带回。

第二件事是税率如何影响价值延期税收资产。如果税率上升，它对公司有利，因为资产的价值也提高。这为更大的收入提供了更大的缓冲。但是，如果税率下降，税收资产价值也会下降。这意味着公司可能无法在纳税日截止日期之前使用全部福利。

底线

递延税收资产涉及多付或预付税款。当税务机构认识收入与公司何时何时，根据后者的会计标准，这可能会发生这种情况。或可能是因为当前的损失可以延续并减少公司的未来税收责任。

递延税收资产可以减少公司的应税收入。递延税收资产是金融资产​​（与有形资产相对），这些资产出现在公司资产负债表上，作为非流动资产。