强制分布：含义，计算，示例

什么是强制性分布？

强制性分配是指个人必须每年从某些类型的税收优惠的退休帐户中退出的最低金额，以避免税收罚款。根据国税局（IRS），强制性的官方名称分布需要最低分布或RMD。

以前，RMD始于70½岁，但根据情况而变为73或75岁，随着2019年12月的通过设置每个社区以进行退休增强（安全）法案及其后续措施，在2022年安全2.0。

强制性分布如何工作

强制性分布适用于传统个人退休帐户（IRA），，，，401（k）s，403（b）S，457（b）S，seps，sarseps，简单的IRA， 和罗斯401（k）s。他们不适用罗斯·伊拉斯（Roth Iras）在所有者的一生中。

一旦达到年龄触发因素，该人必须在每年12月31日之前进行强制性分配。否则，国税局施加严厉的处罚：应撤回的金额的25％税（在某些情况下可以将该数字降低到10％）。但是，允许超过强制分布。

重要的是要注意，在强制性分配的第一年，一些退休人员最终需要进行两年的分配。这是因为美国国税局允许退休人员将第一次分配推迟到第二年的4月1日。这允许税收优惠投资回报以建立更长的时间。

特殊考虑

如果相关的退休帐户继承，则强制分配规则会更改。基于受益人与原始帐户持有人的关系也有差异。

对于继承该帐户的非配偶，成年子女，信托或机构，必须在10年内删除完整帐户。 10年规则是《安全法》的结果。以前，非配饰受益人在其一生中可能会占用RMD。

如果是受益人是配偶，18岁以下的孩子或残疾人，他们不必降低帐户余额在10年内。取而代之的是，只要他们在原始所有者去世后的一年内开始，他们就可以选择在整个一生中进行强制性分配。

强制分配金额基于帐户余额和帐户持有人的预期寿命，由IRS表确定。艾拉保管人计划管理员通常为帐户持有人计算RMD，尽管从技术上讲，确定正确的最低分配金额是帐户持有人的责任。

美国国税局允许不拥有超过5％的公司公司的工人将与该职位相关的退休帐户的强制性分配推迟到退休后的4月1日。

如何计算强制性分布

每种帐户类型分别计算强制性分布的量。例如，对于IRA，以截至前31月31日起，以帐户余额为单位，然后将其除以所谓的预期寿命因素。美国国税局包括这些因素出版物590-B，，，，个人退休安排（IRA）的分配。

根据不同的生活情况，出版物中有三个不同的表。如果您是唯一的帐户受益人，并且比您的配偶年轻10岁，请选择联合和最后的幸存者表。如果您有配偶，请选择统一的生命线表，但不适合关节和最后一个幸存者表中给出的定义。最后，如果您是帐户的受益者或继承的IRA，请选择单一预期寿命表。

强制分配的示例

苏珊（Susan）今年年满73岁，将不得不从她的退休帐户中进行强制性分发。她未婚，截至上一年的退休帐户的余额为20万美元。她在出版590-B中咨询了统一的生命表，该表告诉她她的戒断因素为25.6。她将$ 200,000除以25.6，到达7,812.5美元，这是她当年要求的强制性分配。

底线

强制性分配是个人一旦年龄73岁（适用于1951年至1959年之间出生的人）或75岁（对于1960年或以后出生的人），每年必须从退休帐户中退出所需的金额。撤回的金额取决于各种因素，例如年龄，如果没有进行分配，个人将受到惩罚。强制性分布（也称为必需的最低分布（RMD））适用于大多数退休帐户，尽管有些是豁免，例如Roth IRAS。