婚姻罚款是什么？

“婚姻罚款”是指已婚纳税人与单一申报者相比所面临的额外税收负担。婚姻带有一些不可避免的联邦和州税收影响。

关键要点

一些配偶结婚后会增加税收。
收入类似的配偶更有可能遭受婚姻处罚。
16个州施加婚姻处罚。
减税和就业法案减少了婚姻罚款的影响。

联邦一级

这减税与工作法（TCJA）在2018纳税年度生效时，婚姻罚款的影响减少了。它通过将联合已婚夫妇共同提交的单一税收优惠的收入范围加倍，使联合已婚申报表的税率与他们的单一税率均等。除了已婚申请的最高税率以外的最高税率以外，所有税级都是如此。

在TCJA之前，一对已婚夫妇的收入如果生育孩子，则受到高达12％的罚款，如果没有孩子，则要受到高达4％的罚款。该模型假设纳税人使用标准扣除并仅报告工资收入。

税率	单档案 2025年纳税年度	已婚夫妇共同申请 2025年纳税年度
10％	$ 11,925或以下	$ 23,850或以下
12％	$ 11,926- $ 48,475	$ 23,851- $ 96,950
22％	$ 48,476- $ 103,350	$ 96,951- $ 206,700
24％	$ 103,351- $ 197,300	$ 206,701- $ 394,600
32％	$ 197,301- $ 250,525	$ 394,601- $ 501,050
35％	$ 250,526- $ 626,350	$ 501,051- $ 751,600
37％	$ 626,351 +	$ 751,601 +

资料来源：国税局

国家一级

州一级的婚姻处罚可能是额外的责任那对已婚夫妇的脸。当已婚夫妇提交联合纳税申报表时，这种罚款就开始了。影响一对夫妇是否会面临婚姻处罚的因素包括其个人和联合收入，收入差异以及他们拥有的儿童人数。

接下来的16个州对婚姻处罚。这些州有婚姻处罚，因为已婚夫妇共同申请不如那些单档案。

加利福尼亚
乔治亚州
马里兰州
明尼苏达州
新墨西哥州
新泽西州
纽约
北达科他州
俄亥俄州
俄克拉荷拉
罗德岛
南卡罗来纳州
佛蒙特
弗吉尼亚
华盛顿
威斯康星州

重要的

自2021年以来，有25个州降低了个人所得税率，这有助于减少婚姻罚款。

EITC

低收入者通常有资格所得税抵免额（EITC）。该计划提供了最大的信用在2024纳税年度中，有三个或三个或三个儿童的人的$ 8.046，高于2024年的7,830美元。信贷取决于收入和纳税人可以称为抚养人的儿童人数。

当婚姻增加低收入伙伴时，EITC可能会减少或消失家庭收入。在这种情况下，如果夫妇结婚，则税后收入可能较低。已婚纳税人有资格获得EITC的收入限制不是单个纳税人的收入限制。在2024年，单个纳税人的收入限额为49,084美元，其中一个有资格的孩子为56,004美元，一对已婚夫妇与一个合格的孩子提交联合申报表。

额外税

Medicare：MedicareSURTAX的0.9％适用于单一纳税人超过200,000美元的工资，薪酬和自雇收入，已婚纳税人250,000美元。
净投资收入：一个净投资收入（NII）税3.8％适用被动收入减去利息，经纪费和税收准备费用等投资费用后，例如利息，股息，资本收益和租金收入。像Medicare Surtax一样，个人必须支付NIIT修改后的调整后总收入（MAGI）超过$ 200,000，它们是单身，或者如果超过$ 250,000，他们已婚共同提交。
资本收益：长期资本收益在投资上持有的投资超过一年是另一个领域，在该领域中，2025年已婚归档联合支架（$ 751,600）不是单个支架（626,350美元）的两倍。具有资本收益的高收入纳税人经历了婚姻罚款，迫使他们支付更高的资本税率20％而不是15％。