什么是1035交换？

1035 Exchange是国税局（IRS）代码中的一项规定，允许对现有年金合同的免税转让，人寿保险政策，长期护理产品或其他类型的捐赠。

规则可能因公司而异，但允许全部和部分1035交流。通常，只要满足交换标准，同一公司内部产品之间的1035次交换就无法报告。

关键要点

《税法》第1035条允许对某些保险产品进行免税交换。
人寿保险保单持有人可以使用第1035条交易所将旧政策交换为具有更好功能的新政策。
2006年《养老金保护法》允许将其交换成长期护理产品。
可以将人寿保险单换成年金，但不能将年金交换为人寿保险单。

1035交换的运作方式

1035交易所允许个人转移人寿保险，年金和捐赠到类似的车辆免税。这些转移必须在类似产品之间，例如人寿保险或不合格的人寿保险年金对于不合格的年金。这2006年养老金保护法（PPA）修改后的IRC第1035节，包括人寿保险单和非合格年金交换为传统和混合合格的长期护理产品。

根据1035交易所，合同或政策所有者不能拿走资金并购买新政策。这笔钱必须直接转移。这年金或保单持有人也必须保持不变。

例如，从Joe样本拥有的年金中进行的1035交换不能交换Jane样本拥有的年金或Joe和Jane样本拥有的联合年金。必须使用交易所报告表格1099-r。

重要的

可以将人寿保险单换成不合格的年金，但是不能将不合格的年金换成人寿保险单。

成本和收益

一个的主要好处第1035节交换是，它可以让合同或政策所有者对另一种产品进行交易而没有税收后果。过时了表现不佳产品可以转变为具有更具吸引力的功能的新产品，例如更好的投资选择和限制性较小的规定。

尽管有税收福利，但1035次交易所并未根据原始合同的合同所有者履行其义务。例如，保险公司通常不会放弃1035次交易所的投降费用。但是，如果所有者在同一公司内部将一种产品交换为另一种产品，则可以免除费用。

产品所有者应比较按交易所进行的每个政策或合同的功能，并进行成本效益分析。新政策应符合个人的投资目标。所有者应考虑行政费和交易费用，例如提款或投降指控。这金融机构对于新政策，必须评估其管理资产，负债和股东义务（如果有的话）。

提示

部分交易的税收处理与一部分的部分交流不同成本基础分配给新产品，而不是全部。

1035交换的示例

乔样本以不合格的年金投资了100,000美元（成本基础）。乔没有贷款或提款，因此价值不受影响。由于投资绩效不佳，所以年金跌至75,000美元。

乔不满意，将其资金转移到另一家公司的另一个年金中。在这种情况下，原始合同的成本基础为100,000美元成为新合同的基础，尽管仅转移了75,000美元。

1035交易所不允许什么？

合格帐户（例如IRA和401（k）s）之间的转移未表征为1035个交易所。根据1035交易所，美国国税局（IRS）将资金从帐户持有人转移到该机构，在现有帐户上的年金或所有者在新帐户上不相同，人寿保险，赋予人寿保险的年金以及年金以赋予捐赠的方式之间的交流。

个人是否必须在纳税申报表上报告1035交换？

必须在纳税申报单上报告1035交换。如果资金从机构转移到机构，转让公司将签发1099-R表格，记录转移的金额和分配代码，以表示1035 Exchange。尽管该交易是可报告的，但不应纳税。如果交易所内部发生，金融机构可能不会发行1099-R。

替换和1035交换之间有什么区别？

但是，1035交换是一个替代品，但是，并非每个替代品都符合1035交易所的资格。当将年金或人寿保险单交换为另一个年金时，它是一个替代品和1035交换。交换年金合同的人寿保险单可以被描述为替代品，但不符合1035交易所的资格。此类交易应征税，并承认损失。

底线

《内部税收法》第1035条允许对某些保险产品进行非税收交换。允许的交易所包括年金的人寿保险单，年金年金，捐赠给捐赠的捐赠以及人寿保险单的人寿保险单。尽管损失削弱了余额，但旧政策或合同的成本基础还是新政策的基础。保单持有人在将一种产品交换为另一种产品时应谨慎行事，仔细注意遗忘福利，费用，收费，并与目标和目标保持一致。