Roth IRA需要最低分佈（RMD）

在某個時候，所有個人退休帳戶（IRA）必須將其餘額分配給帳戶所有者或所有者的受益人。這兩者都包括羅斯和傳統的。兩種類型的IRA之間的關鍵區別在於，如果您是原始所有者，則不必在一生中從Roth IRA中進行任何分佈。

關鍵要點

截至2023年1月1日，您必須開始從傳統IRA進行最低要求的最低分佈。
與傳統的IRA不同，在帳戶所有者一生中，Roth Iras沒有RMD。
羅斯·伊拉（Roth IRA）的受益人通常需要服用RMD，以避免處罰，儘管配偶有例外。

所需的最低分佈（RMD）代表您每年達到一定年齡後每年必須從退休帳戶中取出的最低金額。該金額由國稅局（IRS）而且，對於傳統IRA，將以您當前的稅率為收入徵稅。美國國稅局還對任何錯過的RMD判處50％的罰款。

截至2023年1月1日，您必須在73歲的4月1日之前開始從傳統的IRA中獲得RMD。如果您在2022年72歲，舊的門檻仍然適用。即使您不需要生活費用的錢，也必須帶它們。 RMD的金額基於您上一年的帳戶餘額（截至12月31日）和當時的年齡。許多其他類型的退休帳戶，包括401（k）計劃，遵循類似的規則。您幾乎必須始終為這些提款支付所得稅。

羅斯IRA的最大優勢之一是它們不遵守相同的RMD規則。如果您有Roth IRA，則不必在一生中從中獲得RMD。因此，如果您不需要這筆錢，則可以將資金保持不變，並讓帳戶免稅（可能是數十年）的繼承人。您的受益人（比倖存的配偶）在其繼承之後從您的帳戶中佔用RMD。

羅斯受益人的RMD是什麼？

當您將Roth IRA留給您的受益人時，他們（不像您）將不得不從帳戶中獲取RMD。他們還將面臨50％的罰款（或消費稅）如果他們不按需要進行分配。

國會在2022年12月1日通過了《安全法》第2.0號法案時降低了撤回罰款。截至2023年1月1日，罰款是撤回價值的25％。如果在施加罰款的日期之前解決了錯誤，則該罰款可以降低至10％。

配偶和其他受益人的選擇

規則不同，具體取決於是否配偶或其他受益人繼承了羅斯。所以這是值得的了解規則- 並確保您的受益人也是如此。

配偶

如果您是IRA持有人的配偶，請考慮進行配偶轉移並將其視為您自己的帳戶。您將資產轉移到您自己的Roth IRA中。這可以是現有的帳戶或新帳戶。請記住，您要遵守與原始帳戶持有人相同的分銷規則。請注意，只有當您是帳戶中的唯一受益人時，才能執行此操作。

您也可以打開繼承的IRA使用預期壽命方法或10年的方法。這是他們的工作方式：

預期壽命方法：首先以您自己的名義將資產轉移到繼承的IRA中。您必須服用RMD，在預期壽命上延伸。但是，您可以推遲分佈，直到您的配偶去世後的12月31日。如果五年規則在繼承的IRA上已經滿足。您還可以基於死者的年齡和預期壽命表的基礎，這將是有利的，如果您的配偶比您年輕得多，這將是有利的。
10年的方法：您以您的名義將資產轉移到繼承的IRA中。您可以將分佈分佈在時間上，但是該帳戶必須在您的配偶去世10年的12月31日之前完全分發。如果符合五年規則，則不徵稅。

另一個選擇是選擇服用團和分佈。當您採用Lump-sum選項時，Roth IRA資產將立即分配給大家。如果您的配偶去世時該帳戶不到五年，則收入應徵稅。

其他受益人

繼承Roth IRA的非配偶曾經與上面的配偶有類似的選擇（除了您自己的配偶轉移以外）。但是設置每個社區以進行退休增強（安全）法案，2019年12月通過，改變了2019年12月31日在2019年12月31日之後去世的賬戶持有人的全部內容。

根據法律，受益人要么是合格的指定受益人，指定受益人或非指定受益人。

合格的指定受益人可以是一個

倖存的配偶（他們沒有選舉或有資格參加配偶轉移）
未成年孩子
殘疾人或長期病人的個人
不超過原始帳戶所有者10歲的個人

他們都被允許對剩餘的分配預期壽命- 未成年人，他們可以開始使用預期壽命，但一旦達到多數年齡（隨狀態而變化），就必須改用10年的方法。受益人通過使用IRS出版物590-B中的表和工作表來弄清他們的預期壽命。

指定的受益人必須在10年結束之前撤回所有資金，而未指定的受益人（通常是信託或慈善機構）必須在五年結束之前將其提取。

羅斯401（k）計劃帳戶是否需要最低分佈？

是的，指定的羅斯401（k）被稱為帳戶，如果截至2023年1月1日到達該年齡，則需要從73歲開始就需要最低分佈。但是由於它們是羅斯帳戶，因此您不欠RMD稅。您將失去的是這筆錢能夠繼續在帳戶中繼續免稅的能力。

401（k）或403（b）中指定的ROTH帳戶的RMD規則僅適用於2022年和2023年。對於2024年和之後，RMD不再需要指定的Roth帳戶。請注意，仍然需要2023 RMD到2024年4月1日到期。

您必須對Roth IRA分配繳稅嗎？

不，只要帳戶所有者擁有至少五年的羅斯帳戶（五年規則），所有分配都是免稅的。甚至在此之前，繳款（但不是帳戶收入）的提款也將免稅。那是因為他們已經徵稅了。

我如何為我的Roth IRA命名受益人？

您的羅斯IRA所在的金融機構（保管人）可以為您提供指定受益人的表格。您可能需要列舉主要受益人（或受益人）和偶然的受益人，以防您超過主要受益人。您還應定期審查受益人的名稱，並根據需要進行更新。

底線

Roth IRA可以是一種出色的財富轉移工具，因為您一生中不必劃定帳戶，而且繼承人的分配通常是免稅的。

Roth IRAS的一個挑戰是您的受益人可能不了解RMD規則。因此，如果您有Roth IRA，請為您的受益人做一個好處：讓他們知道有關發行的基礎知識，或者以後他們將獲得一門昂貴的課程，因為他們對應該撤回的金額罰款50％。只要每個人都了解規則，您和您的繼承人就可以從您的Roth IRA享受多年的免稅增長和免稅收入。