平均收集期：公式，其工作原理和示例

什麼是平均收集期？

平均收款期是一家企業收到客戶欠款所花費的時間應收賬款（AR）。公司使用平均收集期來確保他們手頭有足夠的現金來履行其財務義務。平均收集期是公司AR管理實踐有效性的指標，對於嚴重依賴應收款的公司而言，這是一個重要的指標現金流。

關鍵要點

公司計算平均收集期，以確保他們手頭有足夠的現金來履行其財務義務。
平均收款期是通過將平均應收賬款（AR）餘額除以淨信貸銷售的總淨餘額，並將該數字乘以該期間的天數。
平均收集期較低，表明組織收取付款速度更快。

平均收集期如何工作

應收賬款（AR）是一個商業術語，用於描述實體在購買商品和/或服務時歸功於公司的資金。公司通常會以信譽向客戶提供這些銷售。 AR在公司上列出資產負債表作為流動資產和衡量他們的流動性。因此，他們表明他們有能力償還短期債務而無需依靠額外的現金流量。

平均收集期是一個會計公制用於表示信用銷售日期與購買者匯款日期之間的平均天數。公司的平均收款期表示其AR管理實踐的有效性。企業必須能夠管理平均收集期才能順利運營。

較低的平均收集期通常比較高的收集期更有利。平均收集期較低，表明該組織的收取速度更快。但是，這也可能意味著公司的信用條款過於嚴格。找不到他們的客戶債權人的非常友好的條款可以選擇尋找具有更寬鬆付款條款的供應商或服務提供商。

平均收集期的公式

平均收款期是通過將公司的平均應收賬款（AR）餘額除以特定期間的淨信用銷售，然後將商乘以365天的淨信用銷售。

平均收款期= 365天 *（平均應收賬款 /淨信用銷售）

替代地，更常見的是，平均收集期表示為一段時間的天數除以應收賬款離職率。下面的公式也稱為銷售應收比率。

平均收集期= 365天 /應收款的失誤比率

平均應收賬款營業額是平均應收賬款餘額除以淨信用銷售。下面的公式是編寫它的更簡潔的方式。

平均應收賬款

對於上面的公式，平均應收賬款是通過獲得給定期間的開始和結束餘額的平均值來計算的。更複雜的會計報告工具可能能夠通過考慮日常結束餘額來自動化公司的平均應收賬款。

分析平均收集期時，請注意季節性應收賬款餘額。例如，分析一個高峰月至緩慢的月份可能會導致平均應收賬款餘額不一致，這可能會使計算的金額偏差。

淨信用銷售

平均收款期也依賴一段時間內的淨信用銷售。該指標應排除現金銷售（因為這些銷售不是由信貸進行的，因此沒有收款期）。

除了僅限於信用銷售外，淨信貸銷售還不包括影響剩餘交易，這些交易通常會減少銷售額。這包括授予客戶的任何折扣，產品召回或退貨或根據保修重新發布的項目。

重要的

計算平均收集期時，請確保淨信貸銷售和平均應收款人都使用相同的時間表。例如，如果分析公司的全年損益表，則從資產負債表中提取的開始和結局必須與同一時期相匹配。

平均收集期的重要性

平均收集期歸結為單個數字。但是，它有許多不同的用途，並傳達了幾種信息。

它告訴您收集債務的速度。這很重要，因為在公司支付之前，信貸銷售才完全完成。在收集現金之前，一家公司尚未從交易中獲得全部利益。
它告訴您信用條款有多嚴格。這很重要，因為過於嚴格的信用條款可能會嚇到客戶。另一方面，過於寬鬆的信用條款可能會吸引希望利用寬鬆付款條款的客戶。
它告訴您競爭對手的表現。這很重要，因為計算平均收集期所需的所有數字均可用於上市公司。這使您可以更深入地了解其他公司正在做什麼以及公司的運營如何比較。
它告訴您不良津貼的早期信號。這很重要，因為隨著平均收集期的增加，越來越多的客戶需要更長的時間才能支付。該指標可用於向管理層發出信號，以審查其出色的應收賬款沒有收穫確保對客戶進行監控和通信。

它告訴您公司的短期財務狀況。這很重要，因為如果沒有現金收集，公司就會去破產而且缺乏支付其短期賬單的流動性。

如何使用平均收集期

作為獨立數字，平均收集期並沒有太多價值。相反，您可以從中獲得更多價值通過使用它作為比較工具。

公司可以從中受益的最佳方法是持續計算其平均收集期並隨著時間的推移而使用它來搜索趨勢在自己的業務中。平均收集期也可用於將一家公司與競爭對手進行比較，或者單獨分組。類似的公司應生產類似的財務指標，因此平均收集期可以用作針對另一家公司的業績的基準。

公司還可以將平均收集期與信用擴展到客戶的條款。例如，平均收集期為25天，如果發票以30個截止日期發行。但是，對未償還期的持續評估直接影響組織的現金流。

快速事實

通常不需要外部報告平均收集期。通常也不包括作為財務盟約。平均收集期的有用性是將其運營告知管理。

示例平均收集期

如上所述，平均收集期是通過將應收賬款（AR）的平均餘額除以總淨額來計算的信用銷售在此期間，然後將商乘以期間的天數。

假設一家公司的平均AR餘額為10,000美元。公司在此期間記錄的淨銷售額為100,000美元。我們將使用以下平均收集期公式來計算該期間：

 ($10,000 ÷ $100,000) × 365 = Average Collection Period

因此，平均收集期為36.5天。考慮到大多數公司在30天內收集，這並不是一個糟糕的數字。在相對較短且合理的一段時間內收取其應收款，使公司有時間償還其義務。

如果該公司的平均收集期更長（例如，超過60天），則需要採用更積極的收集政策縮短那個時間範圍。否則，在償還自己的債務時，可能會發現自己不足。

應收賬款（AR）營業額

平均收集期與帳戶周轉率密切相關，該賬戶的周轉率是通過分配總數來計算的淨銷售按平均AR餘額。

使用上一個示例，AR營業額為10（$ 100,000÷$ 10,000）。平均收集期也可以通過將周期中的天數除以AR營業額來計算。在此示例中，平均收集期與以前相同：36.5天。

 365 days ÷ 10 = Average Collection Period

行業收集

並非所有企業都以相同的方式處理信貸和現金。儘管手頭的現金對每個業務都很重要，但是有些人更多地依靠他們的現金流比其他人。

例如，由於它提供給消費者的貸款和抵押，銀行業在很大程度上依賴於應收款。由於它依賴於這些產品產生的收入，銀行必須很短迴轉收款人的時間。如果他們有放鬆的收集程序和政策，那麼收入將下降，從而造成財務損害。

房地產建築公司還依靠穩定的現金流量來支付勞動力，服務和用品。這些行業不一定像銀行那樣容易產生收入，因此，在這些行業中工作的人必須適當的間隔，因為銷售和建築需要時間，並且可能會延遲。

為什麼平均收集期很重要？

平均收款期表示公司應收賬款管理實踐的有效性。對於在現金流量方面嚴重依賴應收款的公司來說，這非常重要。如果企業想擁有足夠的現金來履行其財務義務，則必須管理平均收集期。

平均收集期是如何計算的？

要計算平均收款期，請將應收賬款的平均餘額除以該期間的淨信用銷售額。然後將商乘以該特定時期的總天數。

因此，如果一家公司的平均應收賬款餘額為10,000美元，總淨銷售額為100,000美元，則平均收款期為（（10,000美元÷$ 100,000）×365）或36.5天。

為什麼平均收集期更好？

公司比較高的平均收集期更喜歡平均收集期，因為它表明企業可以有效地收集其應收款。

這樣做的缺點是，它可能表明公司的信用條款太嚴格了。更嚴格的條款可能會導致客戶損失更寬鬆的付款條款的競爭對手。

公司如何改善其平均收集期？

公司可以通過幾種方式改善其平均收集期。它可以設置更嚴格的信用條款，以限制允許發票未償還的天數。這還可能包括限制其信貸的客戶數量以增加現金銷售。它還可以提供定價折扣以較早付款（例如，如果在10天內支付2％的折扣）。

底線

平均收集期是收集信用銷售所花費的平均天數。在此期間，該公司將授予其客戶的短期貸款。客戶越早可以收取貸款，越早有資金用於發展公司或支付發票。雖然平均收集期較短，但它也可能表明該公司對信用條款的嚴格條件過於嚴格，這可能會嚇倒客戶。