平均成本基礎方法：定義，計算和替代方案

什麼是平均成本基礎方法？

平均成本基礎方法是計算值的系統共同基金在應納稅帳戶中擔任職位。它決定稅收報告的損益。成本基礎代表投資者擁有的證券或共同基金的初始價值。

然後，將平均成本與出售基金股票的價格進行比較，以確定稅收報告的損益。平均成本基礎是眾多方法之一國稅局（IRS）允許投資者使用他們共同基金持有的成本。

關鍵要點

平均成本基礎方法是計算共同基金頭寸的價值以確定稅收報告的損益的一種方式。
成本基礎代表投資者擁有的安全或共同基金的初始價值。
平均成本是通過將投資於共同基金頭寸的美元總額除以擁有的股份數量來計算的。
投資者通常使用平均成本基礎進行共同基金稅收報告。

Zoe Hansen / Investopedia

了解平均成本基礎方法

投資者通常將平均成本基礎方法用於共同基金稅收報告。經紀公司持有資產的經紀公司報告了成本基礎方法。

平均成本是通過將投資於共同基金頭寸的美元總額除以擁有的股份數量來計算的。一個投資者擁有10,000美元的投資並擁有500股的人的平均成本基礎為20美元（$ 10,000÷500）。

成本基礎方法的類型

許多經紀公司默認是共同基金的平均成本基礎方法，但可以使用其他方法。

FIFO

您必須首先出售您在計算收益和虧損的第一股首先，首先（FIFO）方法。

假設一個投資者擁有50股，並在一月份購買了20股，然後在4月購買了30股。如果投資者出售了30股，則必須在一月份使用20。剩下的10股出售將來自4月購買的第二股。一月和四月的購買都將以不同的價格執行，因此稅收或損失將受到每個時期初始購買價格的影響。

它被認為是長期投資如果投資者持有股票超過一年。美國國稅局（IRS）對長期投資的資本利得稅率低於一年或更短的短期投資，證券或資金。因此，如果投資者出售超過一年以上的職位，FIFO方法將減少稅款。

lifo

這最後，首先（lifo）當投資者可以先出售最新的股票之後，然後是先前已收購的股票時，使用方法。如果投資者想保留購買的初始股票，則LIFO方法最有效。相對於當前的市場價格，它們的價格可能較低。

但是，在這種情況下，如果持有股份持有一年或更短的時間，則收益將是短期的。收益不會以更有利的長期資本收益利率徵稅，而要以投資者的邊際常規所得稅稅率徵稅。

長期資本收益以0％，15％或20％的稅率徵稅。截至2024年，常規所得稅率從10％到37％不等，具體取決於投資者的總應稅收入。更多收入推動了率更高。

重要的

長期資本收益不能通過要求支付的費用來抵消。您只能將這些費用扣除，這些費用是您聲稱是常規收入的短期收益。這樣做需要使用附表A與表格1040納稅申報表列出扣除額，而不是要求您的申請狀態扣除。

高成本和低成本方法

高成本方法使投資者可以出售初始購買價格最高的股票。購買最昂貴的股票先出售。

高成本方法旨在為投資者提供最少的資本利得稅欠。投資者可能會從投資中獲得很大的收益。他們還不想意識到這一收益，但他們需要這筆錢。

成本較高意味著最初價格和出售時市場價格之間的差額將導致最小的收益。如果投資者想以稅收目的承擔資本損失以抵消其他收益或收入，他們也可能會使用高成本方法。

低成本方法使投資者可以首先出售價格最低的股票。如果投資者想實現投資資本收益，則可以選擇此方法。

選擇成本基礎方法

在選擇特定共同基金後，成本基礎方法必須保持生效。經紀公司將根據其成本基礎方法選舉為投資者提供有關共同基金銷售的適當年度稅收文件。

投資者應諮詢稅務顧問或者財務規劃師如果他們不確定成本基礎方法，這將最大程度地減少應納稅賬戶中大量共同基金持有的稅收法案。從稅收的角度來看，平均成本基礎方法可能並不總是是最佳方法。

快速事實

成本基礎只有在持有的稅收賬戶中，並且投資者正在考慮部分股份出售持股。

特定識別方法

特定的識別方法（也稱為特定的股票標識）使投資者可以選擇出售哪些股份來優化稅收處理。

假設投資者在1月份購買了20股，2月份購買了20股。如果他們以後想出售10股，他們可以選擇從1月份的土地出售5股，並從2月份出售5股股票。

成本基礎比較的示例

假設投資者在應納稅帳戶中進行以下連續基金購買：

1,000股，$ 30，總計30,000美元
1,000股，10美元，總計10,000美元
1,500股，$ 8，總計12,000美元

投資的總金額等於52,000美元，平均成本基礎是通過將52,000美元除以3500股來計算的。平均成本為每股14.86美元。

然後，投資者以每股25美元的價格出售1,000股基金。使用平均成本基礎方法，投資者將獲得10,140美元的資本收益。使用平均成本基礎的收益或損失如下：

（$ 25- $ 14.86）×1,000股= $ 10,140

結果可能會根據為稅收目的選擇的成本基礎方法而變化：

首先，首先：（$ 25- $ 30）×1,000股= - $ 5,000
最後，首先：（$ 25- $ 8）×1,000 = $ 17,000
高成本：（$ 25- $ 30）×1,000股= - $ 5,000
低成本：（$ 25- $ 8）×1,000 = $ 17,000

從稅收的角度來看，通過選擇FIFO方法或高成本方法來計算成本基礎，在出售股票之前，投資者將會更好。這些方法將不對損失徵稅。但是，投資者必須使用平均成本基礎方法對10,140美元的收益繳納資本利得稅。

當然，如果投資者使用FIFO方法出售1,000股，則不能保證25美元是售價25美元。股票價格可能會降低，消除大部分資本收益，並有機會實現資本收益。投資者必須權衡是否要拿收益並繳納資本利得稅，還是試圖減少稅收，並冒著失去其剩餘投資的任何未實現的收益的可能性。

如何使用平均成本基礎方法？

投資者通常使用平均成本基礎方法進行共同基金稅收報告。經紀公司持有資產的經紀公司報告了成本基礎方法。

什麼是共同資金？

共同基金是由專業貨幣經理管理的集合投資。他們在交易所交易，並為投資者提供選擇為該基金選擇的廣泛資產。

什麼是成本基礎？

成本基礎是用於稅收目的的資產的原始價值，通常是購買價格，根據股票拆分，股息和資本分配的回報進行調整。該價值用於確定資本收益，這等於資產的成本基礎和當前市場價值之間的差額。

如何計算平均成本？

您可以通過將投資於共同基金頭寸的投資總額除以擁有的股票數量來計算平均成本。

平均成本基礎方法是唯一的成本基礎方法類型嗎？

否。許多經紀公司默認是共同基金的平均成本基礎方法，但可以使用其他方法。這些包括首先，首先（FIFO），最後，首先（LIFO），高成本，低成本和特定的識別。

底線

平均成本基礎方法計算應稅帳戶中持有的共同基金頭寸的價值，以確定稅收報告的損益。成本基礎代表投資者安全或共同基金的初始價值。