未覆蓋的安全性：定義，報告規則，與覆蓋

什麼是未覆蓋的安全性？

未覆蓋的安全性是由美國證券交易委員會（SEC），這意味著不需要經紀人向IRS報告該證券的成本基礎。未覆蓋證券的調整後的成本基礎僅報告給納稅人，而不是向國稅局報告。未覆蓋的證券通常很小，範圍有限。

即使不需要向國稅局報告成本基礎，但出售未覆蓋的擔保的收入仍可能是應納稅的，納稅人必須在其其上將其報告納稅申報表。

關鍵要點

SEC指定未覆蓋的證券，這意味著該經紀無需向IRS報告成本基礎。
一項在2011年購買但使用平均成本方法的滴水（股息再投資計劃）的投資被認為是未覆蓋的安全性。
未覆蓋的證券還包括外國中介人或外國人出售的股票（即，在日曆年中至少有183天的股票）。
使用表格8949報告了覆蓋和未覆蓋證券的銷售。

什麼是覆蓋的安全性？

2008年，國會通過了法律，要求經紀人報告調整成本基礎對於投資者和國稅局（IRS）的證券和共同資金，2011年有效的納稅年度。自2011年以來，某些證券的成本基礎已通過表格1099-b這表明是否資本損失或收益從出售中，安全性是短期的或長期的。在這一年或之後發生的任何交易都是涵蓋的安全性並在表格1099-B上報告。覆蓋的安全性定義為：

公司中的任何股票，包括美國存放收據（ADRS），在2011年1月1日或之後獲得
2012年1月1日或之後獲得的共同基金
通過A獲得的股票或ADR股息再投資計劃（DRIP）2012年1月1日或之後
不太複雜的鍵，衍生物，和選項在2014年1月1日或之後購買
2016年1月1日或之後購買的更複雜的債券，衍生品和期權

了解未覆蓋的證券

未覆蓋的證券是指在上面列出的有效日期之前購買的任何投資。不需要經紀人向國稅局報告未覆蓋安全性後的詳細成本基礎。但是，銷售中的總收益或贖回價值仍可以報告給美國國稅局。

儘管經紀人仍將向投資者或納稅人報告成本基礎，但投資者必須通過時間表d在表格1040對於出售的任何股票，無論是覆蓋還是未覆蓋。即使納稅人未收到成本基礎報告，他們仍然必須向國稅局報告其調整後的成本基礎。

重要的

國稅局認為，如果通過公司行動如果其成本基礎來自其他未覆蓋的證券。

非覆蓋證券的類型

公司行動，例如股票分割，，，，股票股息和贖回，通常會為投資者提供額外的股份。如果通過未覆蓋的股票收到額外的股票，將被歸類為未覆蓋的股票。

例如，一個在2010年在一家公司購買100股股票的個人將在2013年分配三分，將獲得額外的200股。即使在2011年之後收購了200股，但它們被認為是未覆蓋的，因為它們已與2011年之前收購的股票分開。

一個股息再投資計劃（DRIP）允許投資者將自己的股息再投資以獲取同一公司的額外股份。一種在2011年購買但同一年轉移到使用的投資保障平均成本方法計算資產的成本基礎是未覆蓋的安全性。但是，如果轉移發生在2011年之後，它將仍然是涵蓋的安全性。

投資銷售使用覆蓋和未覆蓋的證券使用表格8949。在表格8949上報告了未報告的未覆蓋證券的交易，其中代碼C（框C檢查）用於短期持有，而代碼F（Box F檢查）用於長期持有。

投資的成本基礎是什麼？

成本基礎指資產的原始購買價格。對於投資，成本基礎用於計算資產出售時的收益或損失。由於公司行動（例如股票拆分或股息），可以調整擔保的成本基礎。

我是否必鬚根據我的稅款報告未覆蓋證券的成本基礎？

是的，即使經紀人未向國稅局報告未覆蓋證券的成本基礎，您仍然負責將其報告在納稅申報表中。您需要計算出出售安全的損益，並在您的稅款上報告時間表d表格1040。未能準確報告成本基礎可能會導致IRS的罰款。

如果我不知道我出售的股票的成本基礎怎麼辦？

如果您不知道出售的股票的成本基礎，則購買股票的經紀人應具有交易記錄。即使您沒有保留自己的記錄，經紀可以提供必要的信息。您可以查看他們的網站或直接聯繫公司以檢索成本基礎。

底線

未覆蓋的安全性是SEC的指定，表明經紀人不必向IRS報告該安全性的成本基礎。這通常適用於較小的證券。由未覆蓋的證券（例如股票拆分或滴灌帳戶）創建的證券仍然未覆蓋。

該經紀人仍將成本基礎報告給納稅人，如果納稅人出售安全性，則必須以IRS 1040表格的基礎和任何收益或損失向IRS報告。