409a計劃：含義，概述，限制

409A計劃是一種保留的退休儲蓄計劃不合格遞延補償（NQDC）。 409A計劃，該計劃由國稅局（IRS）代碼409a，允許員工節省尚未從雇主那裡獲得的薪酬。由於薪酬未轉移給員工，因此它不是員工收入的收入的一部分，也不應納稅。這些計劃通常由高收入的人使用，並帶有更寬鬆的貢獻和付費限制。

關鍵要點

僱員已經獲得了不合格的遞延賠償金，但尚未從雇主那裡獲得。
409A計劃是為了回應對政府資助的退休儲蓄計劃的員工捐款的上限。
由營利性計劃發起人讚助的NQDC計劃受國內收入法規第409A條的約束。
由非營利組織或政府計劃發起人讚助的NQDC根據IRC第457（b）或457（f）條管轄。

了解409a計劃

不合格的遞延薪酬計劃在內部稅收法規（IRC）409a。這些計劃是為了響應對政府贊助的員工捐款的上限而製定的退休儲蓄計劃。 NQDC允許高收入者推遲收入所有權，並避免收入所得稅，同時享受延長稅收的投資增長。那是因為他們不能與其他收入者相同的稅收退休儲蓄貢獻比例的款項，

例如，如果執行官莎拉（Sarah）每年賺75萬美元，她的最高401（k）$ 23,000的捐款（2024納稅年度）僅佔其年收入的3％。這使得在她的退休帳戶中保存足夠多的錢來取代她的退休薪水是一項挑戰。

通過將她的一些收入推遲到NQDC，她可以推遲付款所得稅在她的收入上，使她能夠節省比她401（k）計劃所允許的收入的比例更高。 NQDC的節省通常會推遲五到10年，或者直到員工退休為止。

NQDC沒有與退休計劃;員工可以將其遞延收入用於其他儲蓄目標，例如旅行或教育費用。 NQDC捐款的投資工具因雇主而異，可能與公司提供的401（k）投資選擇相似。

快速事實

IRC第409A條管理著由營利性計劃贊助商贊助的NQDC計劃，而由非營利組織或政府計劃發起人讚助的一項計劃由IRC第457（b）和457（f）條管轄。

409A計劃的限制

諸如409A和其他NQDC之類的計劃可能是耗盡其他儲蓄選擇的高度補償工人的寶貴儲蓄車輛，但它們並不是無風險的。

主要風險之一是它們不受員工退休收入安全法（ERISA）像401（k）和403（b）S一樣。如果公司持有員工的NQDC宣布破產或被起訴，員工的資產不會受到公司債權人的影響。計劃參與者的對待與雇主的無抵押債權人相同。

來自NQDC的錢不能倒入個人退休帳戶（IRA）或其他退休帳戶支付後。另一個考慮因素是，如果員工訪問NQDC時稅率高於僱員獲得收入時，員工的稅收負擔可能會增加。

我什麼時候可以按NQDC計劃繳稅？

收到NQDC計劃的賠償金將徵稅，而不是賺取的賠償。您可能僅在計劃中規定的指定日期或時間表或某些事件之後（例如退休或與服務，不可預見的緊急情況或殘疾分離）收到付款。

延期賠償金如何徵稅？

收到遞延薪酬時會徵稅。這意味著，當您從NQDC中分發時，它將根據您的收入範圍徵稅，而不是您第一次賺取收入時的稅率。

如何報告409A計劃的發行版？

409A計劃的分配是您以前賺取的收入，但在支出日期之前才收到。這意味著，即使您不再是該公司的僱員，您的雇主也會在您的W-2表格上報告它們。因此，出於稅收目的，這些分配被視為賺取的收入（或工資）。也可以在1099-MISC表格上報告。

底線

409A計劃是一種不合格的遞延薪酬計劃，可讓高收入者節省更多的退休。這些計劃中節省的賠償金尚未立即應納稅，因為僱員尚未獲得但尚未收到。這些計劃通過讓他們節省比401（k）的收入更多，從而使高收入者的收入受益。話雖如此，員工應該理解相關風險 - 尤其是，他們沒有受到雇主破產的保護，並且不能將其倒入IRA。