แบบฟอร์ม 990: ผลตอบแทนขององค์กรได้รับการยกเว้นจากภาพรวมภาษีเงินได้

แม้แต่องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางก็ต้องรายงานกิจกรรมของพวกเขาเป็นประจำทุกปีไปยังInternal Revenue Service(IRS) ข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในไฟล์รหัสรายได้ภายใน(IRC) องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางแห่งจะต้องใช้แบบฟอร์ม 990: ผลตอบแทนขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันการรายงานประจำปี

องค์กรที่ใช้แบบฟอร์ม 990 ได้รับการยกเว้นภายใต้หมวดหมู่ภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 501 (c), มาตรา 527 และมาตรา 4947 (a) ของ IRCองค์กรเหล่านี้มักถูกจัดประเภทโดยกรมสรรพากรเป็นองค์กรการกุศลองค์กรทางการเมืองหรือความไว้วางใจการกุศลที่ไม่ได้รับการยกเว้น มูลนิธิเอกชนอย่างไรก็ตามไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 990 เพราะพวกเขามีข้อกำหนดการยื่นประจำปีของตนเอง: แบบฟอร์ม 990-PF

แบบฟอร์ม 990 จะต้องยื่นโดยองค์กรที่ได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะยังไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 1023 กับกรมสรรพากรเพื่อรับการอนุมัติอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับสถานะการยกเว้นภาษีอย่างไรก็ตามมีบางองค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบฟอร์ม ไม่เหมือนใครการคืนภาษีเงินได้นั่นเป็นแบบส่วนตัวแบบฟอร์มนี้เปิดให้มีการตรวจสอบสาธารณะ

วิธีอ่านแบบฟอร์ม 990

แบบฟอร์ม 990 ให้รัฐบาลและสาธารณชนมีภาพรวมของกิจกรรมขององค์กรสำหรับปี ผู้บริจาคอาจใช้แบบฟอร์ม 990 เพื่อประเมินองค์กรสุขภาพทางการเงินและการกำกับดูแลก่อนมีส่วนร่วม กรมสรรพากรต้องการข้อมูลที่กว้างขวางจากแต่ละองค์กรและคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มครอบคลุม 100 หน้า นอกจากนี้องค์กรอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษที่สำคัญสำหรับความล้มเหลวในการยื่นตรงเวลา

แบบฟอร์ม 990 ประกอบด้วย 12 ส่วนที่แตกต่างกัน:

• ส่วนที่ 1:ให้ภาพรวมขององค์กรรวมถึงภารกิจการกำกับดูแลรายได้ค่าใช้จ่ายและสินทรัพย์สุทธิ
• ส่วนที่สอง:บล็อกลายเซ็นซึ่งเจ้าหน้าที่ขององค์กรยืนยันข้อมูลที่ให้ไว้ภายใต้บทลงโทษของการเบิกความเท็จ
• ส่วนที่สาม:คำแถลงความสำเร็จขององค์กรรวมถึงพันธกิจรายละเอียดเกี่ยวกับบริการโปรแกรมที่ใหญ่ที่สุดสามรายการและรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง
• ส่วนที่สี่:รายการตรวจสอบของตารางเวลาที่ต้องมาพร้อมกับแบบฟอร์ม
• ส่วนที่ V:แก้ไขปัญหาการยื่นเอกสารและการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษี (เช่นไม่ว่าจะมีส่วนร่วมในการหักลดหย่อนภาษีหรือไม่)
• ปาร์ตี้ VI:ข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการจัดการและนโยบายขององค์กร
• ส่วนที่ VII:รายการค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับเจ้าหน้าที่กรรมการพนักงานคนสำคัญพนักงานที่ได้รับเงินชดเชยมากกว่า $ 100,000 และสูงสุดห้าผู้รับเหมาอิสระได้รับเงินมากกว่า $ 100,000 ในการชำระเงินจากองค์กร
• ส่วนหนึ่งของ VIII:รายงานรายได้จากกองทุนที่เกี่ยวข้องหรือได้รับการยกเว้นและรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง(รายงานในแบบฟอร์ม 990-T)
• ส่วนที่ 9:ฉันให้รายละเอียดค่าใช้จ่ายขององค์กร
• ส่วนที่ X:องค์กรงบดุล-
• ส่วนที่สิบเอ็ด:การกระทบยอดของสินทรัพย์สุทธิขององค์กร
• ส่วนที่สิบสอง:อธิบายวิธีการรายงานทางการเงินขององค์กร (เช่นเงินสดหรือเงินคงค้าง) และนักบัญชีอิสระที่รวบรวมและตรวจสอบงบการเงิน

นอกเหนือจากแบบฟอร์มแล้วองค์กรอาจจำเป็นต้องแนบตารางเวลาต่าง ๆ (A ถึง O และ R) เพื่อให้รายละเอียดเพิ่มเติม องค์กรสามารถกำหนดตารางเวลาที่พวกเขาจะต้องใช้ตามคำตอบของคำถามตลอดทั้งแบบฟอร์ม หนึ่งในตารางเวลาที่ใช้กันมากที่สุดที่องค์กรใช้เพื่อให้ข้อมูลเพิ่มเติมในรูปแบบ 990 คือกำหนดเวลา o-

มีทุกหน้าของแบบฟอร์ม 990บนเว็บไซต์ IRS-

ข้อควรพิจารณาพิเศษเมื่อยื่นแบบฟอร์ม 990

แทนที่จะยื่นแบบฟอร์มฉบับเต็ม 990 บางองค์กรอาจมีคุณสมบัติสำหรับเวอร์ชันที่เรียบง่ายที่รู้จักกันในชื่อแบบฟอร์ม 990-EZ: ผลตอบแทนแบบฟอร์มสั้น ๆ ขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ แบบฟอร์มสี่หน้านี้มีให้สำหรับองค์กรที่มีใบเสร็จรับเงินขั้นต้นต่ำกว่า 200,000 ดอลลาร์และสินทรัพย์รวมต่ำกว่า $ 500,000 ณ สิ้นปีภาษีของพวกเขา เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 990 แบบฟอร์ม 990-EZ สามารถเข้าถึงได้อย่างเปิดเผยต่อสาธารณะ

บรรทัดล่าง

องค์กรที่จำเป็นในการยื่นแบบฟอร์ม 990 ได้รับการยกเว้นภาษี แต่กิจกรรมทางการเงินของพวกเขาขึ้นอยู่กับการตรวจสอบอย่างละเอียดโดย IRS และสาธารณะ แบบฟอร์ม 990 เสนอความโปร่งใสโดยกำหนดให้องค์กรเปิดเผยข้อมูลมากมายเกี่ยวกับการดำเนินงานการเงินและการกำกับดูแล เมื่อพิจารณาถึงความซับซ้อนของแบบฟอร์มหลายองค์กรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความเชี่ยวชาญในกฎหมายภาษีที่ไม่แสวงหาผลกำไร