การปฏิเสธสินทรัพย์แผนการที่สืบทอดมา

อะไรคือการปฏิเสธการสืบทอด?

การปฏิเสธการสืบทอดกำลังปฏิเสธที่จะรับสินทรัพย์ที่สืบทอดมา

ไม่น่าจะเป็นไปได้ผู้ได้รับผลประโยชน์บางคนไม่ต้องการรับสินทรัพย์ที่สืบทอดมาและเหตุผลอาจแตกต่างกันไป มักจะผู้รับผลประโยชน์จะชอบสินทรัพย์ที่มอบให้กับคนอื่น หรือบางทีพวกเขาไม่ต้องการถูกเก็บภาษีในสินทรัพย์ หากทำอย่างถูกต้องและได้รับอนุญาตตามกฎหมายของรัฐเหตุผลอาจป้องกันสินทรัพย์ที่ถูกปฏิเสธจากการจับกุมในระหว่างการล้มละลายการดำเนินการ

หากคุณกำลังพิจารณาที่จะปฏิเสธไฟล์บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)หรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ที่สืบทอดมาคุณต้องเข้าใจถึงผลกระทบของข้อจำกัดความรับผิดชอบและขั้นตอนที่คุณต้องปฏิบัติตามเพื่อให้แน่ใจว่าของคุณข้อจำกัดความรับผิดชอบมีคุณสมบัติภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางและรัฐ

เหตุผลในการปฏิเสธสินทรัพย์ที่สืบทอดมา

หากผู้รับผลประโยชน์ปฏิเสธทรัพย์สินเกษียณอายุที่สืบทอดมาอย่างถูกต้องสถานะของพวกเขาในฐานะผู้รับผลประโยชน์จะถูกยกเลิกอย่างเต็มที่ - ราวกับว่าพวกเขาไม่เคยเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย- บุคคลนี้จะไม่เป็นหนี้รัฐบาลกลางหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์บนสินทรัพย์ แต่ผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอดจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีใด ๆ ตามจำนวนเงินผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ต้องการกองทุนที่สืบทอดมาอาจต้องการผ่านมรดกให้กับสมาชิกในครอบครัวคนอื่นในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า

การอ้างสิทธิ์ในสินทรัพย์ที่สืบทอดไม่เพียง แต่สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี ในบางกรณีผู้รับผลประโยชน์ปฏิเสธสินทรัพย์เพื่อให้บุคคลบางคนได้รับสินทรัพย์ อย่างไรก็ตามผู้รับผลประโยชน์ที่ปฏิเสธสินทรัพย์จะต้องตระหนักถึงผลกระทบของการปฏิเสธความรับผิดชอบโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากความตั้งใจที่จะให้บุคคลเฉพาะกลายเป็นผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอด ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่อนุญาตให้สินทรัพย์ไม่ได้รับอนุญาตให้กำหนดว่าใครอยู่ในสายต่อไปเพื่อรับสินทรัพย์ แต่สินทรัพย์ส่งผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นในเอกสารแผนโดยเจ้าของเดิม

ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามาลิกากำหนดลูกชายของเธออาเหม็ดในฐานะผู้รับผลประโยชน์เพียงผู้เดียวของสินทรัพย์ในแผนการเกษียณอายุของเธอ เธอเสียชีวิตไม่กี่ปีต่อมา อาเหม็ดยืนรับเงิน แต่ถ้าเขาทำเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือจากนักเรียนที่วิทยาลัยอีกต่อไป อาเหม็ดตัดสินใจที่จะปฏิเสธทรัพย์สิน เขาปฏิเสธทรัพย์สินอย่างถูกต้องและตอนนี้ได้รับการปฏิบัติราวกับว่าเขาไม่เคยเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าหาก Malika กำหนดไฟล์ผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นบุคคลนั้น (หรือนิติบุคคล) จะกลายเป็นผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอด

การกระทำที่ปลอดภัย: ผลกระทบต่อสินทรัพย์เกษียณอายุที่สืบทอดมา

2019 และก่อน

ก่อนการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการปรับปรุงการเกษียณอายุ (ความปลอดภัย) พระราชบัญญัติผ่านไปในเดือนธันวาคม 2562 ผู้รับผลประโยชน์จาก IRAs ที่สืบทอดมามีความสามารถในการยืดการแจกแจง IRA ในหลายชั่วอายุคน มันมีประสิทธิภาพวิธีการถ่ายโอนความมั่งคั่งที่ลดภาษี IRAs ที่สืบทอดมาการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)ที่จะต้องดำเนินการทุกปีขึ้นอยู่กับอายุขัยของบุคคลที่สืบทอด IRA

วิธีนี้เป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้รับผลประโยชน์อายุน้อยที่มีอายุขัยที่เหลืออยู่ยาวนานเนื่องจากพวกเขาสามารถยืดระยะเวลาที่พวกเขาต้องใช้การแจกแจงไออาร์เอในขณะที่ปล่อยให้ส่วนที่เหลือปลอดภาษี นี่อาจเป็นเหตุผลที่จะผ่านมรดกให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่อายุน้อยกว่าในอดีต

2020 และในภายหลัง

พระราชบัญญัติความปลอดภัยได้แก้ไขกฎเกี่ยวกับแผนการเกษียณอายุที่สืบทอดมาอย่างมากสำหรับเจ้าของแผนใด ๆ ที่เสียชีวิตในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 หรือใหม่กว่าภายใต้กฎหมายผู้รับผลประโยชน์ถูกจัดประเภทเป็นหนึ่งในสามหมวดหมู่: ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนด (EDBs), ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย (DBS) และผู้ที่ไม่ได้รับการพิจารณาผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย

ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนด (EDBS) เป็นใครก็ตามที่ได้รับมอบหมายจากเจ้าของ IRA ซึ่งเป็น:

1. คู่สมรส
2. เด็กเล็ก (Ren)
3. บุคคลที่ป่วยเรื้อรัง
4. บุคคลที่พิการ
5. มีคนอายุน้อยกว่าเจ้าของ IRA ไม่เกิน 10 ปี

หน่วยงานที่ไม่ใช่บุคคลเช่นความไว้วางใจองค์กรการกุศลและที่ดินอยู่ในหมวดหมู่ที่สามไม่ได้จัดเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสส่วนใหญ่จะตกอยู่ในประเภทที่สองของผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายซึ่งรวมถึงเด็กผู้ใหญ่ส่วนใหญ่

กฎ 10 ปี

บุคคลในหมวด DB จะต้องถอนกองทุน IRA ทั้งหมดที่สืบทอดมาภายใน 10 ปีหลังจากการเสียชีวิตของเจ้าของบัญชีเดิม นอกจากนี้ผู้รับผลประโยชน์รุ่นที่สองที่สืบทอดมาในปี 2020 หรือหลังจากนั้นไม่สามารถยืดการแจกแจงได้อีกต่อไปแม้ว่าเจ้าของ IRA ดั้งเดิมจะเสียชีวิตก่อนปี 2020 พวกเขาจะอยู่ภายใต้ 10 ปีการจ่ายเงินกฎ. ดังนั้นหากผู้รับผลประโยชน์ในการจำแนกประเภทที่สองหรือสามที่อธิบายไว้ข้างต้นมีสาเหตุมาจากการรับมรดกอาจทำให้รู้สึกทางการเงินที่ดีขึ้นในการปฏิเสธสินทรัพย์หากผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นอยู่ในหมวด EDB

ตัวอย่างเช่นสมมติอีกครั้งว่ามาลิกากำหนดลูกชายวัยผู้ใหญ่ของเธออาเหม็ดในฐานะผู้รับผลประโยชน์เกษียณอายุของเธอ มาลิกาเสียชีวิตในเดือนกุมภาพันธ์ 2563 ภรรยาของมาลิกา (และแม่ของอาเหม็ด) ซาร่าห์ยังมีชีวิตอยู่และเธอเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นในเอกสารแผนของมาลิกา แม้ว่าอาเหม็ดจะได้รับมรดก แต่เขาจะต้องถอนเงินในช่วงระยะเวลา 10 ปีต่อไปนี้

หลังจากพูดกับทนายความเขาตัดสินใจที่จะปฏิเสธมรดกเพื่อให้เงินทุนสามารถไปหาแม่ของเขาได้ ซาร่าห์สามารถนำเงินทุนออกจากบัญชีเป็นระยะเวลานานโดยใช้วิธีการคาดหวังอายุการใช้งาน สิ่งนี้จะเป็นประโยชน์เช่นกันถ้าเธออยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าอาเหม็ด - ตัวอย่างเช่นถ้าอาเหม็ดอยู่ในช่วงปีที่ผ่านมาของเขาในขณะที่ซาร่าห์เกษียณแล้ว

ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ผ่านการรับรอง

ผู้รับผลประโยชน์อาจเลือกที่จะปฏิเสธเพียงร้อยละของสินทรัพย์ที่สืบทอดมา สิ่งนี้เป็นที่ยอมรับได้หากข้อจำกัดความรับผิดชอบตรงตามข้อกำหนดบางประการซึ่งในกรณีนี้สินทรัพย์จะได้รับการปฏิบัติราวกับว่ามันไม่เคยเป็นทรัพย์สินของผู้รับผลประโยชน์ดั้งเดิม

ข้อจำกัดความรับผิดชอบที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดขั้นพื้นฐานภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางและรัฐอาจทำให้เกิดผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์สำหรับบุคคลที่ปฏิเสธสินทรัพย์และบุคคลใด ๆ ที่ได้รับผลประโยชน์จากการปฏิเสธความรับผิดชอบ หากดำเนินการอย่างไม่ถูกต้องสินทรัพย์อาจได้รับการพิจารณาของขวัญภายใต้กฎหมายภาษีจากผู้รับผลประโยชน์ดั้งเดิมไปจนถึงผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอด

ต่อไปนี้เป็นข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดความรับผิดชอบที่จะผ่านการรับรอง:

• ผู้รับผลประโยชน์จะต้องไม่ยอมรับสินทรัพย์ใด ๆ ที่สืบทอดมาก่อนการปฏิเสธความรับผิดชอบ
• ผู้รับผลประโยชน์จะต้องให้การปฏิเสธที่ไม่สามารถเพิกถอนได้และไม่มีเงื่อนไข (ไม่มีเงื่อนไข) ที่จะยอมรับสินทรัพย์
• การปฏิเสธจะต้องเป็นลายลักษณ์อักษร
• สินทรัพย์จะต้องส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอดโดยไม่มีทิศทางใด ๆ ในส่วนของบุคคลที่ทำการปฏิเสธความรับผิดชอบ

เอกสารจะต้องส่งไปยังผู้ดูแลบัญชีเกษียณอายุในภายหลังของเวลาต่อไปนี้:

• เก้าเดือนหลังจากเจ้าของบัญชีเกษียณอายุตาย
• เก้าเดือนหลังจากผู้รับผลประโยชน์มีอายุ 21 ปีหากพวกเขาเป็นผู้เยาว์เมื่อเจ้าของบัญชีเกษียณอายุตาย

ข้อจำกัดความรับผิดชอบอาจถูกกฎหมายภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง แต่ไม่ถูกต้องภายใต้กฎหมายของรัฐ ใครก็ตามที่อ้างสิทธิ์ในสินทรัพย์ควรขอคำแนะนำจากภาษีและกฎหมายเกี่ยวกับกฎหมายของรัฐที่อยู่อาศัย

บรรทัดล่าง

ไม่มีแบบฟอร์มหรือเอกสารพิเศษที่บุคคลต้องสมบูรณ์เพื่อปฏิเสธสินทรัพย์ที่สืบทอดมา จดหมายมักจะพอเพียงโดยให้ตรงตามข้อกำหนดข้างต้น เพื่อให้แน่ใจว่าคำขอพิเศษใด ๆ จะได้รับเกียรติจากผู้ดูแลหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณอายุแต่ละรายการที่อ้างสิทธิ์ในสินทรัพย์ที่สืบทอดควรตรวจสอบกับผู้ดูแลหรือผู้ดูแลทรัพย์สินเกี่ยวกับวิธีการจัดการคำขอเหล่านี้

พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อค้นหาว่าสถานการณ์ใดที่อาจเกิดขึ้นจากสถานการณ์ทางภาษีเมื่อปฏิเสธสินทรัพย์ที่สืบทอดมา สิ่งเหล่านี้อาจนำไปใช้กับคุณหรือพวกเขาอาจนำไปใช้กับผู้รับผลประโยชน์ผู้สืบทอด ข้อจำกัดความรับผิดชอบบางอย่างอาจต้องได้รับการอนุมัติจากศาลหากบุคคลที่อ้างสิทธิ์ในสินทรัพย์นั้นไร้ความสามารถหรือเป็นผู้เยาว์

ผู้รับผลประโยชน์ที่กำลังพิจารณาทรัพย์สินที่อ้างสิทธิ์ควรขอคำแนะนำทางกฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่าข้อจำกัดความรับผิดชอบของพวกเขาตรงตามข้อกำหนดของรัฐบาลกลางและรัฐ