วิธีตั้งค่า SEP IRA

หากคุณต้องการจัดตั้งแผนการเกษียณอายุสำหรับธุรกิจของคุณคุณอาจต้องการพิจารณาจัดตั้งไฟล์เงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น(ก.ย. ) สำหรับผู้เริ่มต้น SEPS มีกำหนดส่งผลงานที่ยืดหยุ่นมากกว่าแผนการที่ผ่านการรับรอง- การบริจาคแบบ SEP สามารถทำขึ้นได้จนถึงวันครบกำหนดของการคืนภาษีของนายจ้าง (รวมถึงส่วนขยาย) ในขณะที่แผนการที่มีคุณสมบัติมีกำหนดเวลาที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของแผน

SEPS ยังมีคุณสมบัติที่น่าสนใจอื่น ๆ อีกมากมายที่เราจะตรวจสอบที่นี่พร้อมกับปัจจัยอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณาก่อนที่จะเลือก SEP สำหรับธุรกิจของคุณ

SEP เป็นแผนการเกษียณอายุตามไฟล์บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล(IRA) ซึ่งเจ้าของธุรกิจสามารถบริจาคภาษีล่วงหน้าสำหรับทั้งตัวเองและพนักงานที่มีสิทธิ์ มันเหมาะอย่างยิ่งสำหรับคนงานที่ประกอบอาชีพอิสระอิสระและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเพราะมันง่ายที่จะสร้างและจัดการ

เจ้าของธุรกิจใด ๆ ที่มีพนักงานหนึ่งคนขึ้นไปหรือใครก็ตามที่มีรายได้อิสระสามารถเปิด SEP IRA ได้ ซึ่งแตกต่างจากแผนที่มีคุณสมบัติ SEP ไม่จำเป็นต้องมีการทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติหรือการยื่นผลตอบแทน 5500 การสร้าง SEP IRA นั้นค่อนข้างตรงไปตรงมามากกว่าแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ด้วยค่าใช้จ่ายในการบริหารที่ลดลงและการมีส่วนร่วมประจำปีที่ยืดหยุ่น SEP เป็นตัวเลือกที่ยอดเยี่ยมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีกระแสเงินสดผันแปร

พนักงานมีหน้าที่รับผิดชอบในการลงทะเบียนใน IRA ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างเพื่อรับเงินสมทบ อย่างไรก็ตามด้วย SEP พนักงานเองก็ไม่ได้มีส่วนร่วมนายจ้างที่ตั้งค่า SEP ไม่มีหน้าที่รับผิดชอบในการช่วยเหลือในการช่วยเหลือแผนการลงทุนแทนผู้เข้าร่วมรายบุคคลเลือกผู้ให้บริการ IRA และกำกับการลงทุน บัญชี SEP IRA เป็นไปตามกฎการลงทุนการจัดจำหน่ายและโรลโอเวอร์แบบเดียวกันกับ IRA แบบดั้งเดิม

เช่นเดียวกับแผนนายจ้างอื่น ๆ อีกมากมายนายจ้างมีจนกว่าจะถึงกำหนดส่งภาษีของธุรกิจรวมถึงส่วนขยายเพื่อให้ทุนแก่กองทุน SEP

การกระทำที่ปลอดภัยและธุรกิจขนาดเล็ก

ในเดือนธันวาคม 2562 อดีตประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ลงนามการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการปรับปรุงการเกษียณอายุ (ความปลอดภัย) พระราชบัญญัติ-การกระทำดังกล่าวมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนและลดค่าใช้จ่ายสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ตั้งแผนการเกษียณอายุ“ Safe Harbor” เพิ่มความปลอดภัยในการเกษียณอายุสำหรับชาวอเมริกันจำนวนมาก ในปี 2022 พระราชบัญญัติ Secure 2.0 ได้ขยายบทบัญญัติเหล่านี้เพิ่มเติม

การกระทำแนะนำเครดิตภาษีขั้นสูงสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเพิ่มเครดิตต้นทุนการเริ่มต้นแผน SEP จาก 50% เป็น 100% เพื่อครอบคลุมการตั้งค่าการบริหารและค่าใช้จ่ายการศึกษาของพนักงานนานถึงสามปี นอกจากนี้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถรับเครดิตภาษีสำหรับการลงทะเบียนคนงานโดยอัตโนมัติในแผนการเกษียณอายุนอกเหนือจากเครดิตเริ่มต้น

ขีด จำกัด การบริจาค

ก.ย. IRAs มีขีด จำกัด การมีส่วนร่วมสูง นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมได้มากถึง 25% ของเงินเดือนรวมประจำปีของพนักงานที่มีสิทธิ์แต่ละคนและมากถึง 20% ของรายได้การจ้างงานตนเองที่ปรับการจ้างงานต่อปีสุทธิหากการจ้างงานตนเองหากมีการบริจาคไม่เกิน $ 69,000 สำหรับปี 2567

นายจ้างสามารถตัดสินใจได้ในแต่ละปีว่าจะมีส่วนร่วมใน SEP หรือไม่ซึ่งอาจเป็นข้อได้เปรียบสำหรับธุรกิจใหม่ที่ไม่ได้สร้างแนวโน้มในรายได้ประจำปี เนื่องจากความยืดหยุ่นนี้นายจ้างสามารถตัดสินใจยกเลิกการบริจาค SEP ในปีที่ผ่านมาเมื่อผลกำไรต่ำกว่าที่คาดไว้ อย่างไรก็ตามเมื่อมีการบริจาค SEP พวกเขาจะต้องขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของค่าตอบแทนเท่ากันสำหรับพนักงานที่ได้รับความคุ้มครองทุกคน

ยิ่งไปกว่านั้นผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมดที่ทำงานให้กับธุรกิจในระหว่างปีที่มีการบริจาคจะต้องได้รับเงินบริจาค SEP แม้ว่าพวกเขาจะออกจากงานหรือตายก่อนที่จะมีการบริจาค

พนักงานที่ไม่มีสิทธิ์

พนักงานบางประเภทอาจถูกแยกออกจากการเข้าร่วมใน SEP สำหรับปีรวมถึงผู้ที่:

• ได้รับการคุ้มครองภายใต้การเจรจาต่อรองโดยรวมข้อตกลง (พนักงานสหภาพ)
• อายุต่ำกว่า 21 ปี
• ได้รับน้อยกว่า $ 750 สำหรับปี 2024 และ 2023 ($ 650 สำหรับ 2022 และ 2021; $ 600 สำหรับปี 2020)
• ทำงานน้อยกว่าสามในห้าปีก่อน
• เป็นมนุษย์ต่างดาวที่ไม่ใช่สถาบันไม่มีรายได้จากสหรัฐฯ

การทำงานของ Seps ทำงานอย่างไร

นี่คือตัวอย่าง: ภายใต้ SEP IRA ของ ABC Inc. บุคคลจะต้องทำงานสามในห้าปีก่อนหน้านี้เพื่อให้ได้รับเงินบริจาค SEP สำหรับปีนี้ Jane ทำงานให้กับ ABC Inc. แบบพาร์ทไทม์ในปี 2020, 2021 และ 2024

สมมติว่าเจนมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดคุณสมบัติอื่น ๆ เธอมีสิทธิ์ได้รับเงินบริจาคในปี 2567 แม้ว่าเธอจะทำงานเพียงไม่กี่เดือนหรือหลายสัปดาห์ในแต่ละปีเพราะเธอทำงานอย่างน้อยสามในห้าปีก่อนหน้าปี 2567

หักเงินบริจาค SEP

ประเภทของธุรกิจกำหนดประเภทของแบบฟอร์มที่นายจ้างใช้เพื่อเรียกร้องการหักเงินสำหรับการบริจาค SEP

• เจ้าของคนเดียวอ้างว่ามีส่วนร่วม SEP สำหรับตัวเองใน IRSแบบฟอร์ม 1040-อย่างไรก็ตามการบริจาค SEP ในนามของเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวพนักงานกฎหมายทั่วไป(คำศัพท์ IRS สำหรับพนักงานไม่ใช่ผู้รับเหมาอิสระ) ถูกอ้างสิทธิ์ตามกำหนดเวลา C
• พันธมิตรในการหักบัญชีเป็นหุ้นส่วนสำหรับการบริจาค SEP ของแต่ละบุคคลในแบบฟอร์ม IRS 1040 สำหรับการบริจาคในนามของพนักงานกฎหมายทั่วไปหุ้นส่วนอ้างว่าการหักเงินของ IRSแบบฟอร์ม 1065-
• สำหรับบริษัท Sการบริจาค SEP ทั้งหมดจะถูกอ้างสิทธิ์ใน IRSแบบฟอร์ม 1120-S-
• สำหรับC Corporationการบริจาค SEP ทั้งหมดจะถูกอ้างสิทธิ์ในแบบฟอร์ม IRS 1120

เป็นความคิดที่ดีที่จะปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่ามีการยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมเพื่อรายงานและเรียกร้องการหักเงินสำหรับการบริจาค SEP

หักค่าใช้จ่ายแผน

เจ้าของธุรกิจอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อสร้าง SEP และอาจสามารถหักค่าใช้จ่ายตามแผนรวมถึงการมีส่วนร่วมในแผน

ข้อกำหนดการรายงาน

สำหรับนายจ้างการรายงานภาษีนั้น จำกัด อยู่ที่การรายงานการบริจาค SEP เกี่ยวกับการคืนภาษีของธุรกิจ สำหรับผู้เข้าร่วมแต่ละคน IRAผู้ดูแลหรือผู้ดูแลทรัพย์สินรายงานการบริจาค SEP IRA เกี่ยวกับ IRSแบบฟอร์ม 5498และการกระจายบน IRSแบบฟอร์ม 1099-R-

นายจ้างและลูกจ้างควรจำไว้ว่าผู้ดูแลรายงานการมีส่วนร่วมในปีที่พวกเขาได้รับตัวอย่างเช่นหาก ABC Inc. มีส่วนร่วม SEP สำหรับปี 2024 ในเดือนพฤษภาคมปี 2568 แบบฟอร์ม 5498 อาจไม่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่นายจ้างรายงานสำหรับปี 2567 นายจ้างควรเก็บบันทึกไว้เพื่อติดตามการมีส่วนร่วม SEP

ข้อเสียของ SEP IRA

จากมุมมองของนายจ้างมีข้อเสียที่ชัดเจนของ SEP IRAs

การได้รับสิทธิทันที

เพื่อลดการหมุนเวียนของพนักงานและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรมพนักงานใหม่นายจ้างบางคนต้องการให้พนักงานของพวกเขาได้รับการว่าจ้างเป็นเวลาหลายปีก่อนที่จะเป็นที่ได้รับในการบริจาคของนายจ้าง อย่างไรก็ตามสำหรับ SEP IRAs การบริจาคจะได้รับทันที 100% ซึ่งหมายความว่าการได้รับสิทธิในอนาคตไม่ใช่เครื่องมือในการลดการหมุนเวียนของพนักงาน ทันทีที่พวกเขาถูกฝากเงินบริจาคจะเป็นของพนักงาน

ไม่อนุญาตให้สินเชื่อ

ซึ่งแตกต่างจากแผนการที่ผ่านการรับรองมากที่สุด-ภายใต้ผู้เข้าร่วมรวมถึงเจ้าของธุรกิจอาจยืมเงินน้อยกว่า 50% หรือ 50,000 ดอลลาร์ของยอดคงเหลือของพวกเขา-SEP เช่นเดียวกับแผนทั้งหมดของ IRA ไม่มีคุณสมบัตินี้

ข้อกำหนดคุณสมบัติของพนักงาน

สำหรับ SEP IRA หนึ่งปีของการให้บริการเป็นช่วงเวลาใด ๆ แต่สั้น ซึ่งอาจส่งผลให้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนแผนซึ่งอาจเป็นข้อเสียโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่จ้างพนักงานนอกเวลาหรือพนักงานตามฤดูกาล

บรรทัดล่าง

เช่นเดียวกับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากคุณอาจเพลิดเพลินไปกับความเรียบง่ายและการบริหารที่ไม่แพงของ SEP IRA แม้ว่าจะสะดวกในการสร้าง SEP คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าแผนการที่คุณเลือกนั้นเหมาะสมสำหรับโปรไฟล์ธุรกิจของคุณ หากคุณต้องการแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับ SEP IRA แต่คุณพลาดกำหนดเวลาในการกำหนดแผนที่มีคุณสมบัติคุณอาจให้ทุนกับ SEP แล้วม้วนความสมดุลของแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่คุณกำหนดในภายหลัง