การปรับรายการบันทึกประจำวัน: คำจำกัดความวัตถุประสงค์ประเภทและตัวอย่าง

รายการบันทึกการปรับคืออะไร?

รายการบันทึกการปรับเป็นรายการใน บริษัทบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกิดขึ้นในตอนท้ายของไฟล์ระยะเวลาบัญชีเพื่อบันทึกรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่รู้จักใด ๆ ในช่วงเวลานั้น เมื่อการทำธุรกรรมเริ่มต้นขึ้นในระยะเวลาบัญชีเดียวและสิ้นสุดลงในระยะเวลาต่อมาจำเป็นต้องมีรายการบันทึกการปรับแต่งเพื่อบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมอย่างเหมาะสม

การปรับรายการบันทึกประจำวันยังสามารถอ้างถึงการรายงานทางการเงินที่แก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ในระยะเวลาบัญชี

ประเด็นสำคัญ

การปรับรายการบันทึกประจำวันใช้เพื่อบันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้รับการบันทึกอย่างเหมาะสมตามวิธีการบัญชีคงค้าง
การปรับรายการบันทึกประจำวันจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท ในตอนท้ายของระยะเวลาการบัญชีเพื่อปฏิบัติตามหลักการการจับคู่และการรับรู้รายได้
ประเภทที่พบบ่อยที่สุดของรายการบันทึกประจำวันคือเงินคงค้างการเลื่อนเวลาและการประมาณการ
มันถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีคงค้างเมื่อระยะเวลาการบัญชีหนึ่งเปลี่ยนไปเป็นครั้งต่อไป
บริษัท ที่ใช้การบัญชีเงินสดไม่จำเป็นต้องทำการปรับรายการบันทึกประจำวัน

ทำความเข้าใจกับการปรับรายการบันทึกประจำวัน

วัตถุประสงค์ของการปรับรายการคือการแปลงธุรกรรมเงินสดเป็นการบัญชีคงค้างวิธี. การบัญชีคงค้างขึ้นอยู่กับหลักการจดจำรายได้ที่พยายามรับรู้รายได้ในช่วงเวลาที่ได้รับมากกว่าระยะเวลาที่ได้รับเงินสด

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ก่อสร้างเริ่มก่อสร้างในช่วงเวลาเดียว แต่ไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ลูกค้าจนกว่างานจะเสร็จสมบูรณ์ในหกเดือน บริษัท ก่อสร้างจะต้องทำการปรับรายการบันทึกประจำวันในตอนท้ายของแต่ละเดือนเพื่อรับรู้รายได้ 1/6 ของจำนวนเงินที่จะได้รับใบแจ้งหนี้ที่จุดหกเดือน

รายการบันทึกการปรับแต่งเกี่ยวข้องกับไฟล์งบกำไรขาดทุนบัญชี (รายได้หรือค่าใช้จ่าย) พร้อมกับกงบดุลบัญชี (สินทรัพย์หรือความรับผิด) โดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับบัญชีงบดุลสำหรับค่าเสื่อมราคาสะสมค่าเผื่อบัญชีที่น่าสงสัย-ค่าใช้จ่ายสะสม-รายได้สะสม-ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า-รายได้รอการตัดบัญชี, และรายได้ที่ยังไม่ถือ-

บัญชีงบกำไรขาดทุนที่อาจจำเป็นต้องมีการปรับ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยค่าใช้จ่ายประกันค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาและรายได้ รายการจะทำตามหลักการจับคู่เพื่อให้ตรงกับค่าใช้จ่ายกับรายได้ที่เกี่ยวข้องในระยะเวลาบัญชีเดียวกัน การปรับแต่งในรายการวารสารจะถูกนำไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปที่ไหลผ่านไปยังงบการเงิน-

ประเภทของรายการบันทึกการปรับ

โดยสรุปการปรับรายการบันทึกประจำวันมักจะเป็นส่วนใหญ่เงินคงสะสม, การเลื่อนเวลาและการประมาณการ

เงินคงสะสม

เงินคงค้างเป็นรายได้และค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้รับหรือชำระตามลำดับและยังไม่ได้รับการบันทึกผ่านธุรกรรมการบัญชีมาตรฐาน ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอาจเป็นค่าเช่าที่จ่ายเมื่อสิ้นเดือนแม้ว่า บริษัท จะสามารถครอบครองพื้นที่ได้ในช่วงต้นเดือนที่ยังไม่ได้รับเงิน

การเลื่อนเวลาออกไป

Deferrals อ้างถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับหรือชำระล่วงหน้าตามลำดับและได้รับการบันทึก แต่ยังไม่ได้รับหรือใช้รายได้ที่ยังไม่ถือตัวอย่างเช่นบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับสำหรับสินค้าที่ยังไม่ได้จัดส่ง

การประมาณการ

การประมาณการคือการปรับรายการที่บันทึกรายการที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาค่าเผื่อสำหรับบัญชีที่น่าสงสัยหรือสินค้าคงคลังล้าสมัยจอง.

เคล็ดลับ

ไม่ใช่รายการบันทึกประจำวันที่บันทึกไว้ในตอนท้ายของระยะเวลาบัญชีกำลังปรับรายการ ตัวอย่างเช่นรายการเพื่อบันทึกการซื้ออุปกรณ์ในวันสุดท้ายของระยะเวลาบัญชีไม่ใช่รายการปรับ

เหตุใดการปรับรายการบันทึกประจำวันจึงมีความสำคัญ?

เนื่องจากหลาย บริษัท ดำเนินงานในกรณีที่การส่งมอบสินค้าจริงอาจทำในเวลาที่แตกต่างจากการชำระเงิน (ก่อนหน้านี้ในกรณีของเครดิตหรือหลังจากนั้นในกรณีของการชำระเงินล่วงหน้า) มีบางครั้งที่ระยะเวลาการบัญชีหนึ่งจะจบลงด้วยสถานการณ์ดังกล่าวยังคงรอดำเนินการ ในกรณีเช่นนี้การปรับรายการบันทึกประจำวันใช้เพื่อกระทบยอดความแตกต่างเหล่านี้ในช่วงเวลาของการชำระเงินรวมถึงค่าใช้จ่าย

หากไม่มีการปรับรายการลงในวารสารจะยังคงมีธุรกรรมที่ยังไม่ได้รับการแก้ไขซึ่งยังไม่ได้ปิด

ตัวอย่างของรายการบันทึกการปรับ

ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่มีปีงบประมาณสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคมจะออกเงินกู้จากธนาคารในวันที่ 1 ธันวาคมข้อกำหนดของเงินกู้ระบุว่าจะต้องชำระดอกเบี้ยทุกสามเดือน ในกรณีนี้การจ่ายดอกเบี้ยครั้งแรกของ บริษัท จะทำในวันที่ 1 มีนาคมอย่างไรก็ตาม บริษัท ยังคงต้องมีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสำหรับเดือนธันวาคมมกราคมและกุมภาพันธ์

เนื่องจาก บริษัท ถูกกำหนดให้เปิดตัวงบการเงินสิ้นปีในเดือนมกราคมจำเป็นต้องมีการปรับรายการเพื่อสะท้อนดอกเบี้ยสะสมค่าใช้จ่ายสำหรับเดือนธันวาคม ในการรายงานการดำเนินงานและการทำกำไรของ บริษัท อย่างถูกต้องต้องมีการบันทึกค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยค้างชำระในงบกำไรขาดทุนเดือนธันวาคมและความรับผิดสำหรับดอกเบี้ยที่ต้องชำระจะต้องรายงานในงบดุลธันวาคม รายการปรับจะลดดอกเบี้ยและดอกเบี้ยเครดิตที่ต้องชำระสำหรับจำนวนดอกเบี้ยตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคมถึง 31 ธันวาคม

จุดประสงค์ในการปรับรายการบันทึกประจำวันคืออะไร?

การปรับรายการวารสารใช้เพื่อปรับธุรกรรมที่ยังไม่ได้ปิด สิ่งเหล่านี้อาจเป็นการชำระเงินหรือค่าใช้จ่ายโดยการชำระเงินจะไม่เกิดขึ้นในเวลาเดียวกันกับการจัดส่ง

รายการสมุดบันทึกการปรับประเภทอะไร?

สองประเภทหลักคือเงินคงค้างและการเลื่อนเวลา เงินคงค้างอ้างถึงการชำระเงินหรือค่าใช้จ่ายในเครดิตที่ยังคงเป็นหนี้ในขณะที่การเลื่อนเวลาอ้างถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่ผลิตภัณฑ์ยังไม่ได้รับการจัดส่ง

การบัญชีเงินสดและบัญชีคงค้างมีความแตกต่างกันอย่างไร?

ความแตกต่างหลักระหว่างเงินสดและการบัญชีคงค้างอยู่ในช่วงเวลาที่ค่าใช้จ่ายและรายได้ได้รับการยอมรับ ด้วยการบัญชีเงินสดสิ่งนี้จะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อได้รับเงินสำหรับสินค้าหรือบริการ การบัญชีคงค้างแทนอนุญาตให้มีความล่าช้าระหว่างการชำระเงินและผลิตภัณฑ์ (เช่นการซื้อเครดิต)

ใครต้องการปรับรายการบันทึกประจำวัน?

บริษัท ที่ใช้การบัญชีคงค้างและพบว่าตัวเองอยู่ในตำแหน่งที่ช่วงเวลาบัญชีหนึ่งเปลี่ยนไปเป็นครั้งต่อไปจะต้องดูว่ามีธุรกรรมเปิดอยู่หรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้นการปรับรายการบันทึกประจำวันจะต้องทำตาม

บรรทัดล่าง

รายการบันทึกการปรับเป็นรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท ที่บันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้รับการบันทึกอย่างเหมาะสมตามวิธีการบัญชีคงค้าง รายการบันทึกรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่รู้จักใด ๆ สำหรับระยะเวลาบัญชีเช่นเมื่อการทำธุรกรรมเริ่มต้นในระยะเวลาการบัญชีเดียวและสิ้นสุดในระยะเวลาต่อมา