如何将您的LLC税收状态更改为公司或S公司

如果您决定将LLC申请选举作为公司或S公司征税，您的财务顾问或税务专业人员可能会告诉您潜在的好处。如果您将LLC的税收状态更改为公司或到一个S公司，LLC的法律地位保持不变。换句话说，除了缴税的方式外，您仍然在各个方面都充当有限责任公司。

有限责任公司通常如何征税

一个有限责任公司美国国税局不认为（有限责任公司）是应纳税实体。所以LLC缴纳所得税根据业务有多少成员（所有者）：

• 一个单人有限责任公司将所得税作为一个独资企业，通过成员的个人纳税申报表。
• 多成员有限责任公司付款所得税作为合伙企业。

选举C公司与S Corporation身份

将有限责任公司更改为公司或S公司的税收状况的过程称为选举。这两个过程不同：

• 要选出作为C公司的分类，LLC必须提交IRS表格8832-实体分类选举。
• 要选举作为S公司的分类，LLC必须提交IRS表格25​​53-小型商业公司选举。

有限责任公司选择被征税为公司

提交表格8832

如果您希望您的LLC被征税为公司，则必须提交表格8832。这是您需要了解的有关此选举的一些事情：

• 该表格允许“合格的实体”提交此选举，并且根据定义，LLC是符合条件的实体。
• 该表格包括所有有限责任公司成员可以签署的同意陈述，或代表所有成员签署的同意书。如果有一个会员符号，则必须在公司会员会议上有一些记录，所有会员都批准了这次选举。
• 您必须提供所有者的姓名和标识号（单一成员有限责任公司的社会安全号码，以及雇主ID用于多个成员有限责任公司）。

该表格将您通过一系列决策和问题指示提交文件。

• 第一部分可帮助您确定企业申请此更改的资格。
• 第二部分要求您选择当前的实体类型和您选择的类型。 （条款“国内”和“外国”在本节中，与注册业务的状态有关。

最后一节包括同意声明，需要签名。

单人LLC和表格8832

如果您的有限责任公司只有一个成员（单成员有限责任公司），则表格上指出的选项应归类为协会，或被忽略为单独的实体。只有一个所有者的LLC可以归类为无视的实体。该指定意味着出于所得税目的，LLC与所有者没有分开（提交业务所得税附表c作为所有者个人纳税申报表的一部分）。您没有什么需要做这个分类的。

如果您在Box 3中检查“否”，因为您的所有者不超过一个所有者，则需要给所有者的姓名和标识号码。然后，在第I部分，Box 6中，您将选中框C“一个拥有单个所有者的国内合格实体被选为单独的实体”或Box f“一个外国符合条件的实体选择被忽略为独立实体”。

就像公司可以选择征税为公司一样，有限责任公司可以选择通过向IRS向IRS提交IRS 2553表格，以征税为S公司。选举在纳税年度开始后，选举必须不超过两个月零15天。有关公司如何的本文选举S公司身份将为您提供更多详细信息。

为什么选举公司身份

您的LLC的另一个税收选择是选择作为S公司征税。您的LLC需要满足S Corporation身份的资格要求。 LLC和S公司都是通过实体，这意味着业务的收入传递给了所有者。

S公司身份有两个好处：

它允许业务避免双重征税 公司问题。双重征税正在对公司的收入征税，并对股东征税股息。

S公司官员从事业务工作的人被认为是员工。他们不被认为是自雇，他们不付款自雇税关于他们作为S公司官员所获得的收入。他们必须付给他们”合理的薪水“并为此收入缴纳所得税。

表格2553，以征税为S Corp的选举

表格2553与上面的8832相似，有一些差异。

• 选举从特定的纳税年度开始，您必须选择纳税年度类型，包括财政年度（财政年度）。
• 表格2553讨论了股东，但您的LLC可能没有股东。在这种情况下，您应该输入所获得的所有权和日期的百分比。单所有者有限责任公司将拥有100％的所有权。
• 与表格8832一样，您必须列出所有股东拥有其所有权百分比和纳税人ID。所有股东/所有者必须同意选举。

计时选举

在您决定拥有LLC选举公司或S Corporation身份之前，请确保您有资格参加此次选举。您必须在特定时间进行选举，与纳税年度有关。这些详细信息也包括在说明中。

表格8832。您必须指定有生效日期。选举在申请选举日期之前的75天以上，也不能比提交日期后的12个月生效。 （也有较晚的选举救济。）

例如，如果您于2021年1月1日提交选举，则必须在2020年10月18日之前生效，并且不晚于2021年12月31日。

表格2553。您必须从特定的月，日和年开始指定纳税年度。您必须填写并提交此表格：

• 纳税年度开始后不超过两个月零15天，选举将生效，或者
• 在纳税年度纳税年度的任何时候，都将生效。

例如，如果您指定2021年1月1日为纳税年度的开始，则必须在2020年提交选举，但不超过2021年3月15日。

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