如何计算工资中的预扣税款和扣除额

您是否正在考虑进行自己的工资单处理，或者您对整个流程感到好奇吗？如果您按照此处详细的步骤操作，计算员工工资的预扣税和扣除税并不困难。

您在此过程中的目标是将总工资金额（您欠员工的实际金额）转换为净工资（员工的薪水金额）。计算出工资期间的工资总额后，您必须扣除或预扣联邦所得税预扣税、FICA（社会保障/医疗保险）税、州和地方所得税以及其他扣除额。

第 1 步：从每位员工处获取 W-4 表格

这美国国税局 (IRS)要求所有在美国的工人签署 IRS 表格W-4在雇用时。此表格包含您向员工支付工资以及确保根据员工工资正确计算预扣税和扣除额所需的重要信息。

除了员工的姓名和地址、婚姻状况和报税状况之外，您还需要从 W-4 中获取其他信息来进行联邦所得税的预扣计算。

第 2 步：计算总工资

员工工资开始于工资总额，这是任何扣除或预扣之前的工资总额。确定所得税和联邦卡税（用于社会保障和医疗保险），使用所有工资、薪金和尖端。

如何确定工资总额

对于受薪员工，从该人的年薪除以发薪期数开始。对于小时工来说，是工作时数乘以工资（包括随着时间的推移）。

如果您不确定如何向员工支付工资，请阅读这篇文章，了解两者之间的区别受薪和计时工。

以下是如何操作的示例计算一个工资周期的总工资对于受薪雇员和小时工，如果该工资期间不包括加班费：

假设您的员工的年薪为 30,000 美元。该工资除以人数发薪期一年内获得一个工资期的工资总额。如果您每月向受薪员工支付两次工资，则一年中有 24 个工资期，一个工资期的总工资为 1,250 美元（30,000 美元除以 24）。

一名小时工 在支付期间按小时费率支付。如果员工的时薪为 12 美元，并且他们在发薪期内工作了 38 小时，则该员工该薪水的总工资为 456 美元（12 美元 x 38）。

第 3 步：计算加班时间

所有小时工如果每周工作超过 40 小时，都有权加班。一些受薪员工可以根据工资水平免除加班费。 2024 年 7 月之前，低薪雇员如果他们的工资等于或低于每周 684 美元（每年 35,568 美元），即使他们被归类为免税，也可以获得加班费。从 7 月开始，该限额增加到每周 844 美元（相当于每年 43,888 美元），从 2025 年 1 月开始，限额增加到每周 1,128 美元（相当于每年 58,656 美元）。

您可以支付超出所需加班费的费用，但我们将在此处使用所需金额。一些州还制定了加班法，要求支付更高的加班费。检查你的国家劳动部了解详情。

以下是如何计算加班费的示例：

桑迪一周工作 43 小时。她有权按每小时 1.5 倍的工资加班 3 小时。如果她的每小时工资为 12 美元，那么她三小时的加班费为 18 美元，总共加班费为 54 美元。这 54 美元的加班费加上她 480 美元的正常时薪（40 小时 x 12 美元），总计 534 美元。 534 美元是她在发薪期内的总工资。

第四步：调整社会保障工资毛额

在你计算之前FICA 预扣税和所得税预扣税，您必须取消向员工支付的某些类型的款项。不包括在内的付款类型社会保障工资可能与不计入联邦所得税的工资类型不同。

例如，如果您雇用你的孩子（18岁以下）在您的企业工作，您必须在计算社会保障预扣税时取出他们的工资金额，但在计算联邦所得税预扣税时不取出。

这是另一个例子：您对递延税款退休计划（如 401(k) 计划）的缴款不应包含在联邦所得税和社会保障税的计算中。

第 5 步：计算联邦所得税 (FIT) 预扣金额

要计算联邦所得税预扣税，您需要：

• 员工在支付期内调整后的工资总额
• 员工的 W-4 表格
• 美国国税局 (IRS) 的税表副本出版物 15-T：雇主税务指南，使用表格获得正确的年份

2024年所得税级数（将于2025年提交）如下：

• 收入超过 609,350 美元的 37%（已婚夫妇联合申报的收入为 731,200 美元）
• 收入超过 243,725 美元的 35%（已婚夫妇联合申报的收入为 487,450 美元）
• 收入超过 191,950 美元为 32%（已婚夫妇联合申报为 383,900 美元）
• 收入超过 100,525 美元为 24%（已婚夫妇联合申报为 201,050 美元）
• 收入超过 47,150 美元的 22%（已婚夫妇联合申报的收入为 94,300 美元）
• 收入超过 11,600 美元为 12%（已婚夫妇联合申报为 23,200 美元）

第 6 步：计算社会保障和医疗保险扣除额

您必须从员工工资中预扣 FICA 税（社会保障税和医疗保险税）。

这FICA计算扣留相当简单。

FICA 税：谁支付什么？
FICA 税（占员工工资总额的百分比）	员工工资	雇主支付
社会保障税 12.4%（最高年度最高税率）	6.2%	6.2%
医疗保险税 2.9%（最高 200,000 美元）	1.45%	1.45%
附加医疗保险税	工资总额超过 200,000 美元的 0.9%	0%

从员工工资中扣除总额 15.3% 的一半（7.65% = 社会保障的 6.2% 加医疗保险的 1.45%）。 FICA 税的另一半是您（雇主）所欠的。

对于假设的员工，周薪为 1,500 美元，计算结果为 1,500 美元 x 7.65% (.0765)，总计 114.75 美元。

注意不要对高收入雇员扣除过多的社会保障税，因为社会保障有上限每年，最高金额由社会保障管理局设定。

您还需要考虑额外医疗保险税高收入雇员的扣除额，当雇员当年收入达到 200,000 美元时开始扣除。根据员工的 W-4 身份，附加税为总工资的 0.9%。雇主无需缴纳额外税款。

第 7 步：扣除州所得税

大多数州对雇员的薪水和工资征收所得税。进行一些研究以确定这些扣除额以及如何将其发送给相应的州/地方税务机关。

第 8 步（可选）：进行其他扣除

您还没有完全完成扣除。以下是您可能需要计算的其他一些可能从员工工资中扣除的金额：

• 员工健康计划保险缴款的扣除
• 401(k) 或其他扣除额退休计划供款
• 公司内部基金或慈善捐款的扣除

请记住，所有扣除额均以工资总额开始并基于工资总额。

员工工资单示例

对于上述员工，每周的工资单如下所示：

员工工资单
工资总额	联邦所得税预扣	FICA 预扣税	其他扣除	净工资
$1,500.00	$273.56	114.75 美元	0.00 美元	$1,111.69 美元

不要忘记雇主工资税

你必须使存入美国国税局 (IRS)从雇员工资中预扣的联邦所得税、FICA 税以及您作为雇主所欠的金额。具体来说，每次之后工资单，您必须：

• 向所有员工缴纳联邦所得税预扣税
• 向所有员工缴纳 FICA 预扣税
• 为所有员工缴纳一半的 FICA 税

根据您的工资总额，您必须每月或每半周存款一次。

您还必须提交季度报告941 表格显示您所欠的金额以及您已支付的金额。

常见问题 (FAQ)