什么是1099-misc的形式？

关键要点

表格1099-MISC是一项税款，报告了您的业务全年向不同人员付款的各种付款。
当您以奖品和奖励，租金，健康和医疗保健付款等形式付款时，您将主要使用1099-MISC表格。
您可以从美国国税局订购1099米斯卡税表。
您可以通过IRS通过申请信息以电子方式返回（火）系统。

1099-MISC是企业用来向许多不同类型的收款人报告其他应税付款的表格。

您不能将1099-MISC表格用于向非雇员付款（独立承包商以及为您的业务提供服务的其他人）。您必须提交表格1099-NEC（对于非雇员薪酬）报告这些付款。

谁使用表格1099-misc？

如果您从事贸易或业务，则必须使用1099-MISC表格来报告您在这一年中支付给他人的金额。美国国税局认为“贸易或业务”包括：

为了获利或利润而运营
一个非营利组织，包括501（c）3和（d）组织
合格雇主退休金或利润分担计划的信托
非豁免农民合作
广泛拥有的固定投资信托

谁收到1099-MISC表格？

使用表格1099-MISC报告600美元的付款或更多的年度收款人（以下例外）。这是最常见的收款人列表：

租金：租金付款或租赁空间，向该空间的所有者（不是房地产经纪人或财产经理）和机器租金付款
奖品和奖项：商品奖的公平市场价值，但不是从下注
医疗和医疗保健支付：向医疗保健提供者和医疗或医疗保健服务提供者付款
律师：向律师支付总收入（例如，从诉讼和解中）付款，但不能支付律师费（这些律师费用是在第1099-NEC表上报告的）

每年最低600美元的法规例外

特许权使用费：一年中至少支付10美元的财产所有者（包括知识产权）用于使用该属性
备份预扣：所有因备用法院命令而扣留钱的人的扣留，即使您的资金不到600美元。报告非雇员在1099-NEC表格上扣留的备份。
直接销售：销售至少$ 5,000的消费产品用于转售以外的任何其他地方。在复选框中输入“ X”；不要输入美元金额。
所有多余的黄金降落伞付款：过去五年中，个人总收入中包含的服务的平均年补偿金额超过了平均年薪

不要使用表格1099-MISC将付款报告给：

员工 - 使用表格W-2对于所有向员工付款
不雇员（一些例外）
公司（一些例外）
支付商品，电报，电话，货运，存储和其他类似物品

如何填写1099-misc表格？

1099-MISC是这些部分的多部分形式：

复制A（红色）为IRS
复制1个州税务部
为收件人复制B

关于1099-MISC表格的信息分为两个部分：

有关付款人和收款人的信息，包括两者的纳税人ID号
报告不同类型付款的盒子

该表格还包括一个复选框外国帐户税收合规法（FATCA）提交要求。这个盒子适用于FATCA报告关于可能被预扣的外国资产。如果您不确定FATCA报告，请与您的税务专业人士联系。

为了填写此表格，您需要每个收款人的信息。你必须得到一个表格W-9从收款人来验证收款人的身份，尤其是获得他们的身份纳税人ID号。

根据您的付款类型，在1-15的框中，在正确的框中输入您支付给该收款人的金额（请参见上文）。

Box 4适用于您从该收款人那里扣留的任何联邦所得税，通常仅用于备份预扣。

盒子16、17和18是出于州所得税目的。

笔记

请确保在正确的框中输入付款，因为IRS检查以查看付款人和收款人条目都在同一框中。

表格1099-misc vs.表格1099-NEC

表格1099-misc	表格1099-NEC
报告租金，特许权使用费，奖品，医疗/医疗保健付款，备份预扣和其他付款	向非雇员报告付款，包括独立承包商，小型企业，律师和个人
到期日：纳税年度后一年的2月28日	到期日：纳税年度后一年的1月31日
不要向员工（所有类型的付款）或非雇员报告	不要向员工报告（所有类型的付款）

我如何获得1099-misc形式？

您可以通过多种方式获得多部分形式。你可以：

订购表格来自国税局
使用商业税准备软件包括此表格的版本
让您的税务专业人员从您的信息中准备这些表格

笔记

您不能在复印机上使用1099-MISC的Form A Print副本。此形式是机器可读的红色墨水的特定颜色。您必须购买表格或以电子方式发送。

如何提交1099-MISC表格？

您可以通过IRS向IRS提交1099-MISC表格申请信息以电子方式返回（火）系统。如果您一年内提交250或更多1099-MISC表格，则必须以电子方式提交。

如果您提交少于250个表格，则可以通过邮件提交1099-MISC表格。如果您要提交纸质表格，则必须包括表格1096总结您准备的所有1099-MISC表格。邮寄地址在IRS文档的第7页上某些信息返回的一般说明。

表格1099-misc的日期

全部1099-misc表格必须在次年2月28日之前提交收款人，以便他们可以使用该表格准备所得税。

您必须在次年2月28日之前向IRS提交1099-MISC表格，如果您在纸上提交，或者在3月31日之前提交，如果您以电子方式提交。

笔记

这些税收报告的日期每年因周末和假期而有所不同。

不提交此表格的处罚是什么？

如果您不在到期日之前向IRS提交1099-MISC表格，则可以受到惩罚。如果您在需要以电子方式提交的情况下提交纸质，如果您未报告纳税人ID或不正确，或者使用不可理理的纸质表单，则可能会受到罚款。

对每种表格施加惩罚，并且基于您何时提交和信息正确。如果小型企业可以表现出合理的延误理由，则可能会受到较低的罚款。

常见问题（常见问题解答）