纳税人：定义，概述和类型

什么是纳税人？

纳税人可以是一个个人或企业实体，有义务向联邦，州或地方政府缴税。个人和企业的税收是政府的主要收入来源。在美国，通常要求单个纳税人每年提交并同时支付联邦和州纳税申报表。企业还必须提交年收益，但通常会在全年计划并定期支付估计的税款。

了解纳税人

美国税法由联邦，州和地方政府立法和执行。这国税局（IRS）是监督已实施的主要理事机构所得税个人和企业的代码。

州和地方税务机构负责执行和执行本地税，例如营业税和财产税。个人和企业都必须意识到其税收义务，因为不缴纳必要的税款可能会导致罚款或进一步的法律诉讼。

纳税人的类型

个人

有特定的门槛负责向国税局和州税收部门支付年度个人所得税的义务。联邦门槛基于个人的申请状态。每个州也将拥有自己的阈值。

个别纳税人应同时检查联邦和州阈值，以确定其在给定年份的申请义务。国税局的出版物501：家属，标准扣除和提交信息，为个人纳税人提供联邦税收指南。

个人的申请状况将影响工资单的税收。这也是影响给定年度年度税收义务的主要因素。因此，个人纳税人必须与雇主保持相同的申请状态，以便将其用于年度税收提交。不正确地指出雇员预扣税款的纳税申请状态表格W-4可能会导致预扣过多或太少，这将在税收期间进行调和。

通常，婚姻和受抚养人（通常是儿童）是将表征纳税人身份的两件事。如果已婚，一个人可以选择单独或共同提交。如果纳税人的配偶死亡，纳税人也可以选择作为w夫。

没有义务提交年纳税申报表的个人仍会在日常生活中遇到税收。除所得税外，每天和每年征收税收营业税关于商品和服务以及财产税要求分别向地方政府支付。营业税和财产税根据位置而异。

提交阈值

并非美国所有个人都必须提交联邦纳税申报表和州纳税申报表。提交纳税申报表的联邦阈值通过提交以下身份来详细说明。各个国家遵循类似的状态标准，但可能具有不同的阈值。

有些人可能根本不需要提交纳税申报表。有些人也可能会从提交申报表中受益，即使低于门槛，也可以通过适用的扣除和信用额来退款。

单个纳税人需要一个社会保险号才能提交纳税申报表。社会保险号可以从社会保障局获得。社会保险号将用作纳税人身份证号码，因此，如果您打算承担税收义务，则重要的是要获得一个纳税人。

通常，与缴纳联邦和州税的年龄水平没有相关的年龄水平。任何以下面概述的阈值水平或高于阈值级别的总收入的个人都应提交纳税申报表。

2025年大多数纳税人的申请要求
如果您的申请状态为...	在2025年底，你是...	然后，如果您的总收入至少是...
单身的	低于65	$ 15,000
单身的	65岁以上	$ 17,000
户主	低于65	$ 22,500
户主	65岁以上	$ 24,500
已婚共同提交	在65岁以下（两个配偶）	$ 30,000
已婚共同提交	65岁或以上（一个配偶）	$ 31,600
已婚共同提交	65岁或以上（两个配偶）	$ 33,200
已婚分别提交	任何年龄	$ 5
合格寡妇（ER）	低于65	$ 30,000
合格寡妇（ER）	65岁以上	$ 31,600

单纳税人

如果他/他未婚，离婚，注册的国内伙伴，或者根据纳税年度的最后一天，根据州法律合法分离纳税人。出于税收目的，家庭或寡妇的负责人或寡妇的负责人不属于“单一”类别。单档案具有较低的税收申请义务的收入阈值。

户主

一个户主是一个单一或未婚的纳税人合格的家庭成员他们为他们提供一年多以上的支持。纳税人必须支付一半以上的家庭账单，包括租金或抵押，公用事业账单，保险，财产税，杂货，维修和其他普通家庭费用。

一些合格家庭成员的例子包括一个受抚养的孩子，孙子，兄弟，姐妹或祖父母。

已婚共同提交

在纳税年度结束时结婚的两名纳税人可以共同提交纳税申报表。提起申请时已婚共同提交身份，夫妻可以在同一纳税申报表上记录其各自的收入和扣除。联合纳税申报表通常会提供更大的退税或较低税收责任。

如果只有一位配偶有可观的收入，那么已婚申请是最好的。如果配偶都在工作和收入，并且逐项扣除很大，非常不平等，可能更多有利于单独文件。

已婚分别提交

已婚分别提交是已婚纳税人使用的税收状况，他们选择记录各自的收入，扣除，并在单独的纳税申报表上获得积分。已婚申请可能会吸引夫妇，他们发现将收入结合起来将他们纳入比他们单独提交的税率更高的税率。

当一个配偶有巨大的医疗费用，其他逐项扣除或某些可用的信用额时，单独提交的税收优势是潜在的税收优势。

合格寡妇（ER）

这类纳税人也称为尚存的配偶。联邦合格的寡妇或寡妇寡妇和夫人死后，寡妇和寡妇都可以使用税收申请状况两年。

个人税率和标准扣除额

必须提交年度联邦纳税申报表的个别纳税人受其申请状态详细介绍的2025年税率和标准扣除额。

2025联邦所得税和利率
速度	单人	已婚共同提交	家庭负责人
10％	$ 0至$ 11,925	$ 0至$ 23,850	$ 0至$ 17,000
12％	$ 11,926至$ 48,475	$ 23,851至$ 96,950	$ 17,001至$ 64,850
22％	$ 48,476至$ 103,350	$ 96,951至$ 206,700	$ 64,851至$ 103,350
24％	$ 103,351至$ 197,300	$ 206,701至$ 394,600	$ 103,351至$ 197,300
32％	$ 197,301至$ 250,525	$ 394,601至$ 501,050	$ 197,301至$ 250,500
35％	$ 250,526至$ 626,350	$ 501,051至$ 751,600	$ 250,501至$ 626,350
37％	$ 626,351或更多	$ 751,601或更多	$ 626,351或更多

所有个别纳税人都有权获得以下标准扣除：

2025标准扣除额
申请状态	扣除额
单身的	$ 15,000
已婚共同提交	$ 30,000
户主	$ 22,500

表格1040

1040年的税收表使得具有简单回报的个别纳税人的备案。它覆盖了一半的页面，可以称为明信片备案。但是，尽管简化了第1040页，但许多纳税人将必须根据其情况附加相关表格或时间表。

个人的自雇商业税

自雇或独立的纳税人可能需要向其1040提交附表C。附表C主要是为自雇工人和独资经营者提供损益表。它包括1099收入。这些人可能有资格获得某些业务扣除。

伙伴关系的税收，其他小实体

合伙企业和有限责任公司（LLCS）是拥有多个所有者的业务实体。这些实体占美国小型企业的很大一部分。可能需要考虑年度所得税文件的其他类型的小实体可以包括信托，遗产和合格的合资企业。

合作伙伴关系和有限责任公司通常作为合伙企业征税。对于联邦税，合伙企业通常提交1065表格，这是与K-1报告的信息回报，将应税收入或损失传递给单个纳税人所有者。因此，合作伙伴还会对其K-1收入缴税，并使用1040表格提交此报告，然后缴纳个人1040税率。

公司税

公司通常全年定期进行估计的税款。这些付款与年度纳税申报有关。大多数公司将提交表格1120。

表格1120是大多数公司的主要纳税文件文件，可以与个人表格1040进行比较。像1040一样，表格1120也需要附加的表格和时间表，具体取决于公司的情况。

底线

大量成年人是纳税人。他们有收入，或者拥有他们有义务向联邦，州或地方政府缴税的资产。纳税人还包括具有相同类型义务的业务。

大多数政府以信用，扣除和豁免的形式减轻税收。如果您是第一次提交纳税申报表，或者您对自己的权利和责任有任何疑问，请考虑咨询税务专家。