我如何報告對W-2的簡單IRA貢獻？

僱員的儲蓄激勵計劃IRA（簡單IRA）是由雇主贊助的退休計劃，類似於401（k），其中員工和雇主都可以為僱員的計劃做出貢獻。簡單的IRA可供多達100名員工的雇主使用。提供簡單IRA的雇主是要求國稅局（IRS）報告有關W-2形式參加員工。

IRAS的工作方式

簡單的IRA是專為小型企業設計作為為員工提供退休儲蓄計劃的一種方式。為了向員工提供簡單的IRA，企業不能擁有任何其他退休計劃。

對於選擇貢獻的員工，他們的貢獻是通過薪水延期。簡單退休帳戶的年度貢獻限額為2023美元，$ 15,500，2024年的$ 16,000。50歲或50歲以上的參與者可能會貢獻高達3,500美元追趕貢獻每年。

雇主必須每年貢獻，並且可以選擇匹配的貢獻根據員工捐款，稱為選修課或通過非選擇性貢獻。雇主有兩個選擇。他們可以：

• 最多匹配參與者僱員的年薪的3％，每年為該計劃做出貢獻，或
• 使非選擇性捐款等於每個合格員工的薪水的2％，為2023年的$ 330,000（2024年$ 345,000） - 沒有任何僱員是否會延期選舉延期。

從成立開始，員工就完全屬於他們的簡單IRA。但是，在收入和徵收普通稅收中，服務退款被包括在內。此外，如果參與者的年齡在59½歲以下，則參與者可能會受到IRS提前撤回罰款。如果在發行的前兩年內取款，則罰款為25％。

作為為員工儲蓄激勵匹配計劃IRA與其他由雇主贊助的退休計劃相似的工作，例如401（k）計劃，必須向每個參與者的W-2報告工資延期捐款。

在僱員薪酬的W-2表格上，從“工資，提示和其他補償”框中扣除了由員工做出的簡單IRA捐款，並選擇了Box 13“退休計劃”。

年度總捐款的美元金額未特別列出，而是由納稅人計算和報告。簡單的IRA捐款不受聯邦所得稅預扣的約束。但是，減少工資捐款受約束社會保障，，，，Medicare， 和聯邦失業（FUTA）稅，但是非選擇性和匹配的貢獻不受這些稅收的約束。貢獻金額分別添加到這些盒子的收入中，分別是W-2表格的第3和5號。員工的總捐款也必須包含在帶代碼D或S的方框12中。

簡單的IRA參與者不應報告表格1040，附表1，第16行。但是，從諮詢或自由職業中獲得額外收入的員工可以從該收入中獲得額外的簡單IRA捐款，最高收入的收入金額，並達到該年度總年度簡單的IRA貢獻限額。這是員工需要在附表1（第16行）上報告的那些貢獻。

同時，雇主收到扣除對於對參與者的任何匹配貢獻按計劃c公司業務納稅申報表。由於雇主可以扣除捐款，因此該公司的匹配美元未在W-2表格上為僱員報告。

更正 - 6，2025：已經糾正了本文，以反映如何在附表1（第16行）上報告簡單的IRA貢獻。