什麼是futa？定義以及如何計算FUTA責任

《聯邦失業稅法》（FUTA）是一項聯邦法律，要求雇主對僱員工資徵稅以幫助基金失業對失業的個人的好處。 FUTA徵收聯邦收入的最高徵收，工資稅並將其收益分配給州失業保險機構。

FUTA稅僅由雇主繳納，這意味著個人納稅人不承擔付款。 FUTA稅率為6％，僅適用於一年中向員工支付的一定美元數字。

關鍵要點

《聯邦失業稅法》對與員工的任何企業徵收薪資稅；提出的收入用於資助失業福利。
FUTA稅率是每年向每位員工支付的首批7,000美元的6％。
即使雇主是基於僱員的工資，FUTA稅也僅對雇主徵收。
Futa和Suta是對不同級別的政府徵收的類似稅款，而FUTA和FICA通過向不同的個人收取完全不同的計劃。
還繳納州失業稅的雇主可以獲得高達5.4％的聯邦稅收抵免，從而有效的FUTA稅率為0.6％。

了解《聯邦失業稅法》（FUTA）

FUTA是一項聯邦法律，其收入為管理失業保險和每個州的工作服務計劃。按照該法案的指示，雇主必須支付年度或季度聯邦失業稅。這些稅收構成了通常稱為工資稅的一部分。

FUTA稅率為6％。根據國稅局（IRS）的說法，“稅款適用於您在這一年中以工資為工資的前7,000美元。$ 7,000通常稱為聯邦或FUTA工資基地。根據各個州的規則，您的州工資基地可能不同。”

FUTA的資金用於失業補償向失業的工人付款。儘管FUTA工資稅的金額是基於僱員的工資，但僅對雇主而不是僱員強加。換句話說，它不是從工人的工資中扣除的。因此，FUTA與其他工資稅（例如社會保障稅，適用於雇主和僱員。

FUTA稅收抵免

向州失業資金支付的公司可能有資格獲得940號申請表格時獲得FUTA應稅工資的5.4％的信貸。這意味著FUTA稅率可以降低到0.6％。

要獲得最高信貸5.4％的資格，公司必須：

已按照繳納FUTA稅的相同工資繳納州的失業稅。
不在信用降低狀態下註冊。

如何計算FUTA稅責任

公司的FUTA納稅責任是相當簡單的計算。一家公司在不包括豁免付款的僱員付款的前7,000美元中繳納了FUTA稅。 FUTA稅率為6％，雇主通常會獲得高達5.4％的信用額。

假設該僱員A的工資支付了10,000美元，而僱員B則在第一季度支付了5,000美元的工資。關於員工A，每季度只有最初的7,000美元工資繳納稅款。因此，稅收責任為720美元：

FUTA責任=（員工A的合格工資[$ 7,000] +員工B的合格工資[$ 5,000]）x 6％= $ 12,000 x 6％= $ 720

請注意，該公司可能有資格獲得648美元（$ 12,000 x 5.4％）的稅收抵免；如果是這種情況，該公司只能欠72美元。

誰繳納FUTA稅？

雇主繳納FUTA稅。但是，有例外和不同的閾值需要滿足，這取決於雇主的類型。某些組織不承擔繳納FUTA稅或檔案940的責任。其他組織如果符合標準，則必須支付，這通常是基於擁有一定數量的員工或支付以上工資的一定閾值。

以下是各種實體或雇主的不同報告要求：

企業

根據國稅局的說法，如果企業符合兩個要求之一，則應欠FUTA：

它至少支付了$ 1,500工資在當前或去年的任何日曆季度。
在當前或上一年的任何20個或以上的幾周中，它至少有一個全日制，兼職或臨時員工至少有一部分。

筆記

日曆季度是1月至3月，4月至6月，7月至9月或10月至12月。

家庭雇主

對家庭雇主有一系列不同的報告要求，這意味著那些僱用保姆，保姆，女傭，管家或其他人在其私人住宅，當地大學俱樂部或大學兄弟會的當地分會內提供服務的人。家庭雇主必須按以下工資繳納FUTA稅

一年中的任何季度，任何季度的現金工資$ 1,000或更多。

家庭雇主可以選擇使用附表H提交並報告FUTA稅表格1040而不是表格940。

農業雇主

對於農業或農業雇主來說，還有另一組不同的要求。如果雇主符合以下任何條件，則需要接受FUTA稅收和報告：

在一年中的任何日曆季度，現金工資為20,000美元或更多。
在一個日曆年內的任何20個或更多幾個星期內，一天中的某些地方的某些地方，有十名或更多的農場工人。

雇主/付款免於FUTA

印度部落政府是免稅FUTA稅而且不必提交940表格。但是，部落必須在全年都參加州失業系統，並且符合普遍的失業法。

宗教，教育，科學，慈善或其他免稅組織通常也免於FUTA。例外是代表非分部向員工支付工資501（c）（3）組織。在這種情況下，這些付款將受到稅收。

州或地方政府各方執行的服務也免稅。

某些付款也免於FUTA稅。其中包括雇主向配偶，21歲以下的孩子或父母支付的工資。付款，例如附帶福利，，，，團體定期人壽保險福利，雇主對僱員退休帳戶的貢獻也不包括在聯邦失業稅的稅收計算中。

提示

如果您是因為您的業務已關閉或停止支付工資而提交最後表格940，則可以在表格的右上角選擇Box D來通知IRS。

如何付和報告FUTA稅

FUTA有兩個組成部分：存入FUTA稅和提交適當的稅表。

支付

FUTA稅可以每年或每季度支付，雇主的FUTA稅責任的金額決定何時必須繳納稅款。在一個日曆年內欠FEUTA $ 500或更多的公司必須至少季度付款。美國國稅局允許任何季度稅收責任少於500美元，可以滾動到下一個時期。

FUTA通常必須在季度末期的月底存放。例如，在截至3月31日的第一季度時，第1季度的FUTA稅將於4月30日到期。國稅局還要求通過所有聯邦稅款通過電子資金轉移。

日期存入FUTA稅
如果您的FUTA納稅責任超過500美元，則	通過：
3月31日	4月30日
6月30日	7月31日
9月30日	10月31日
12月31日	1月31日

報告

《聯邦失業稅法》要求雇主每年提交IRS 940表格，以報告其FUTA稅的繳納。稅表將於每年1月底付款，儘管如果您在付款時將所有FUTA稅納入所有FUTA稅，則可以稍後稍後提交940表（2024年的截止日期為2月12日）。表格940被認為是準時的，只要在到期日之前正確解決和郵戳。

可以使用IRS的電子歸檔平台通過940表格進行FUTA報告。想要用紙質表格郵寄的納稅人將根據他們所處的狀態具有不同的郵件地址。

允許各種授權人員簽署940表格並彙出FUTA稅的報告。一般而言，企業主，總裁，副總裁，首席官，受託人監督遺產，授權合夥人或官員知道公司的事務可以簽署表格。

如果您在已經提交的表格上發現錯誤，則可以修改。以前，進行修正的唯一方法是發送帶有正確信息的表單940的紙版本，並在第1頁，框A的右上角進行修改的返回框。但是，在2024年，有可能以電子方式進行此操作。

重要的

如果提交的截止日期落在星期六，週日或法定假期，則IRS指南要求將收益隨後到下一個工作日。

聯邦失業稅法（FUTA）與州失業稅法（SUTA）

根據州失業稅法（SUTA），許多州從雇主那裡收取額外的失業稅。 Suta稅收範圍從僱員工資的0％到20.93％。

繳納原子稅可以減輕FUTA稅的負擔。如上所述，雇主可以接受稅收抵免如果他們按時全額繳納州失業稅，則最高應納稅收入的5.4％。這筆款項是從欠僱員的聯邦失業稅的金額中扣除的。

有資格獲得最高信用的雇主的淨稅率為0.6％（計算為6％減去5.4％）。因此，雇主可以支付FUTA稅的最低金額為每位僱員42美元。但是，免於州失業稅的公司無資格獲得FUTA信貸。

聯邦失業稅法（FUTA）與聯邦保險捐款法（FICA）

聯邦保險捐款法（FICA）稅收在幾種方面是不同的。 FICA稅是由雇主和僱員繳納的。儘管自雇個體通常負責這兩部分，但稅收平均分配。

FICA旨在資助不同的政府計劃。這些稅用於提供社會保障和Medicare好處。它自動從員工薪水中扣除，聯邦法律規定它是由工人及其雇主提供的。

美國的FUTA稅是多少？

FUTA代表聯邦失業稅法。該法律對雇主徵收薪資稅，以資助美國的失業計劃。一家公司通常負責每位員工每年最高7,000美元的工資6％。公司通常有資格獲得高達5.4％的信用。

什麼是Futa vs. Fica？

FUTA是僅對雇主實施的工資稅，以幫助資助聯邦失業計劃。 FICA是對雇主和僱員的薪資稅，可為醫療保險和社會保障提供資金。

誰受到futa的約束？

如果有員工，大多數企業都會受到FUTA的影響。如果一家公司在一年中的任何日曆季度向員工支付超過1,500美元的工資，則他們將受到FUTA的約束。此外，如果一年中有一個或多個員工在一年中的20週或以上幾週內工作的一部分，那麼他們工作的公司將受到FUTA的影響。

底線

《聯邦失業稅法》（FUTA）是要求大多數公司每年每位僱員最多支付420美元的立法，以為失業的人提供失業福利。該稅僅徵收雇主，而不是僱員和僱員，以及全面繳納州失業稅的公司可能有資格大幅減少。