了解小企業稅：綜合指南

稅收是開展業務的成本，小型企業面臨聯邦，州和地方稅。但是，小型企業可能會受益於特殊的稅收減免和信用。如果您經營小型企業，則需要了解稅收。

小企業稅的類型

小型企業可能會在聯邦和地方級別繳納各種稅收。這些稅款可能包括以下清單，儘管每個小型企業可能不需要根據其所在地點和業務性質支付這些稅。

所得稅

所有企業，除了夥伴關係每年都必須提交聯邦所得稅申報表。合夥企業只能文件信息返回（表格1065） 反而;這是因為合夥收入是通過向合作夥伴分別徵稅的合作夥伴。

所需的納稅申報表類型各不相同，具體取決於業務的合法結構：

• 獨資經營者文件1040或1040-SR，以及附表c， 或者時間表f如果是農業生意。
• 合夥企業中的個人合作夥伴還必須提交表格1040或1040-SR，以及時間表e。 S公司的個人股東也是如此。
• C公司和S公司必須分別提交表格1120或1120-S。 1120-S表格也是信息回報； S公司不繳納聯邦稅，而是將該義務傳遞給其個人股東。

申請要求和稅收義務有限責任公司（LLC）取決於它的建立方式。要求因州而異，LLC申請服務可能會幫助企業主瀏覽這些ins和outs.llcs可以作為合夥企業，公司或“被忽略為與所有者分開的實體”設置（這意味著所有者被徵稅為個人，就像獨資所有人一樣）。

自僱稅

合夥企業中的獨資經營者和個人合作夥伴也應自僱稅對於社會保障和醫療保險，必須將日程安排附加到其1040或1040-SR表格中。當前的自僱稅率為15.3％，包括社會保障的12.4％，醫療保險為2.9％。

就業稅

如果擁有僱員，則獨資經營者，合夥企業和C或S公司都需要就業稅。

就業稅包括社會保障和醫療保險稅，為此，員工和雇主每個人都支付一部分。它們還包括從員工薪水中扣留的收入來支付其所得稅。最後，它們包括失業稅（FUTA），雇主全部付款。

除FUTA外，使用表格941，943或944。 FUTA稅以940表格提交。

消費稅

獨資老闆，合夥企業，C公司和S公司都可能受到消費稅。消費稅是對特定商品和服務的稅收，例如各種類型的燃料，航空運輸，某些疫苗，運動漁具，甚至是室內曬黑服務。

聯邦政府和各州都可以徵收消費稅。根據所涉及的商品或服務，付款人可以是製造商，零售商，進口商或消費者。

一些消費稅，稱為罪稅徵收徵收某些皺眉的活動或至少使它們更昂貴的意圖。例如，大多數州對香煙徵收消費稅。

公司根據正在徵稅的幾種表格之一將消費稅提交。這些是720、730、2290和11-C的表格。

營業稅

大多數美國州以及許多縣和城市施加了營業稅。美國沒有國家銷售稅。

小型企業可能需要收取營業稅，然後將其傳遞給相關的稅收當局，如果他們出售應稅商品或服務。構成應稅或服務的是什麼，稅款的金額將從一個地方到另一個地方，稅收期限也將變化。

對於一家尚未徵收營業稅的小型企業，第一步是要在其州稅務機關中註冊。

其他州和地方稅

各州和地方政府可以徵收小型企業需要注意的各種其他稅收。它們包括：

• 所得稅。獨資老闆支付州和地方所得稅（如果有的話）作為其個人所得稅的一部分，與S公司的合夥企業和股東中的個人合夥人也是如此。 C公司和S公司提交公司稅表，並以此為基礎徵稅，儘管是否以及如何將S公司的稅額從一個州到另一個州各不相同。根據州的不同，合作夥伴關係也可能會徵稅，也可能不會徵稅。
• 財產稅。擁有建築物，土地或其他建築物的企業不動產就像個人一樣，可以在州和地方徵稅。此外，某些州和地方政府對有形的個人財產徵稅，例如，這可能意味著機械，辦公設備或庫存。
• 特許稅。大約有十幾個國家強加特許稅關於想要在該州開展業務的各種企業（不是特別是特許經營權）。
• 商業許可費。聯邦政府以及許多州和地方政府都要求某些類型的企業獲得許可並為其支付適當的費用，這是一種稅款。根據美國小型企業管理，“各州往往比聯邦政府更廣泛的活動。例如，通常受到本地監管的商業活動包括拍賣，建築和乾洗，耕種，管道，管道，餐館，零售，零售和自動售貨機。”
  

估計稅

估計的稅收本身不是單獨的稅款；它們是全年繳納其他稅款的一種方式。獨資經營者，C公司和S公司以及S公司的合夥企業和個人股東的個人合作夥伴，都可能需要提交估計稅款表格1040-es對於個人或表格1020-W的情況，就公司而言。

估計稅是每季度而不是每年提交的稅款，並且未能支付或總共支付足夠的稅款可能會導致罰款罰款一旦個人或公司提交年度納稅申報表。

什麼是EIN？

出於稅收目的，許多小型企業需要獲得雇主身份證號（EIN），也稱為聯邦稅收標識號。這些數字可在線獲得，並且可以免費提供國稅局（IRS）。此外，有些州向企業頒發了自己的ID號。

沒有員工的獨資經營者可能不需要EIN，但可以在提交稅收時簡單地將其社會保險號用作標識符。但是，如果將來僱用員工，他們可能仍然希望得到一個。

小型企業的稅收減免和積分

像個別納稅人一樣，小型企業在徵稅時可以要求各種扣除和積分。他們之中：

業務費用

經營企業的成本在很大程度上可以從公司的利潤中扣除，從而減少了其應稅收入。可扣除的業務費用可以包括工資，租金，公用事業，里程和旅行費用，辦公用品，設備，廣告，互聯網和無線服務等。州和地方稅通常也可以扣除企業的聯邦稅。

折舊

在某些情況下，企業必須在購買年內扣除某些財產的成本，而是必須貶值它在一段時間內。這導致稅收減免可以持續到未來多年。

內政部扣除

尤其是獨資老闆，可能能夠扣除家庭辦公室的費用他們使用“專門定期”開展業務。根據他們的辦公室相對於整個房屋的平方英尺，他們可以扣除其抵押貸款利息，保險，公用事業和維修的比例，並貶值。

稅收抵免

與減少企業應稅收入的扣除額不同，稅收抵免以美元的基礎減少稅款。小型企業可獲得的信用包括：

• 這工作機會稅收抵免（WOTC）向僱用和僱用某些“目標群體”成員的企業提供稅收抵免，其中包括合格的退伍軍人和各種形式的公共援助的接收者。
• 雇主提供的托兒信貸協助雇主提供為僱員提供或資助育兒的費用。
• 這小企業保健稅收抵免向雇主償還其一部分費用，以支付其僱員的健康保險費。
• 合格的小型企業薪資稅收抵免增加了研究活動，可根據公司合格的研究活動提供信用。

美國國稅局（IRS）有其他信用列表和在其網站上要求它們所需的表格。

小型企業的稅收計劃和合規性

雖然很少（如果有的話）小企業主可以享受納稅，但該過程的繁重程度較小。提前計劃並保留良好的記錄一路走來。以下是要記住的幾件事：

• 記錄保存。小型企業將希望仔細記錄其收入和費用，理想情況下，避免在以後收集文書工作的情況下。小型企業的會計和稅收軟件計劃可以提供幫助。 
• 估計稅款。如上所述，企業可能需要在每個季度繳納估計的稅款，以避免罰款，更不用說年底的稅單。企業可以通過郵件，電話或移動設備繳納估計稅，以及通過IRS的在線稅電子聯邦稅收系統（EFTP）。
• 提交截止日期。企業還希望注意提交各種稅款的截止日期。儘管個人可能只需要每年4月15日（或其他人）關注自己，但企業可以面臨各種截止日期。美國國稅局將它們拼寫出來出版物509：稅收日曆。
• 稅收罰款。不按時提交稅款或未能支付其欠款的小型企業可能會受到IRS罰款。此外，國稅局可以對這些罰款收取利息，直到全額支付賬單為止。納稅人還有權提出對國稅局施加的任何罰款的質疑。
• 稅收審核。國稅局可以出於多種原因選擇審核個人或商業納稅申報表。有時僅僅是因為返回是隨機選擇的。國稅局說，總的來說，它審核的大部分回報不超過兩年，而且審核很少返回六年以上。這裡的教訓：至少持續到您的回報和所有備份。

如何提交小企業稅

提交小企業稅是一個三步的過程：

1. 收集您需要的信息（同樣，最好是在持續而不是最後一刻）。
2. 確定哪種表格適用於您。您可以在IRS網站上找到小型企業表格和出版物的列表。
3. 通過適當的截止日期提交。

例如，假設您是華盛頓的一家小企業。稅收部的每月B＆O納稅申報表將於下個月25日到期，儘管您可能有資格季刊。要提交稅款，您必須在DOR中註冊。然後，您需要手頭銷售和收集信息，然後瀏覽DOR網站。

小型企業稅與大型企業稅

由於規模，結構和資源的差異，小型企業和大型企業在稅收方面面臨不同的考慮。這是一些關鍵區別。

納稅申請要求

小型企業通常使用更簡單的表格（例如獨資經營的附表C）或S-Corporations的1120-S表格提交稅款。他們經常進行季度估計稅款以避免罰款。相比之下，大型企業通常使用更複雜的表格，例如Corporations的1120表格，並且可能需要為多個子公司提交合併的納稅申報表，這需要更詳細的報告和合規性。

扣除和積分

小型企業通常會受益於內政部扣除，啟動成本高達5,000美元等扣除額，以及第179節扣除。另一方面，大型企業可以利用更多的大量扣除和信用，例如研發（R＆D）信用（R＆D）信用和國際運營的外國稅收抵免。

資源/專業知識

小型企業通常缺乏將大量資源投入稅收策略的火力。他們通常沒有專門的稅收專業人員，而必須依靠外部會計師或稅收軟件。他們的資源有限可能會使稅法變更並處理複雜的合規性問題變得困難。同時，大型企業通常擁有內部稅務部門的專家，他們可以管理複雜的稅收問題並實施複雜的稅收計劃策略，尤其是計劃未來幾年。

實體結構

小型企業通常會選擇實體結構，例如獨資，合作夥伴關係，有限責任公司或S-Corporations。這些結構提供了諸如通過稅收的好處，但也涉及個人責任考慮。大型企業經常作為C公司運營，因此他們可能在公司和股東級別都面臨雙重稅收。

合規性和審核

小型企業的合規要求通常不太嚴格，儘管它們仍然必須遵守稅法和法規。大型企業面臨更嚴格的合規標準，並且更容易獲得審計，尤其是當它們是上市公司時。他們還必須遵守其他法規Sarbanes-Oxley法案。

小型企業稅的資源

美國國稅局和其他稅務機構在線提供眾多資源。

對於聯邦稅，這些IRS鏈接將是一個很好的起點：

• 小型企業和自僱稅收中心
• 小型企業形式和出版物
• 出版物334：小型企業稅指南（用於附表C申報者）
• 出版物583：開展業務並保留記錄

有關州和地方稅收的信息可以在其稅收和稅收部門的網站上找到。作為中心起點，美國國稅局提供了此列表州政府網站，包括各自的稅收辦公室。請記住，如果您打算在一個以上的州開展業務，則可能必須在其中幾個州進行註冊。

底線

有時似乎從各個方向徵稅似乎都在徵稅。但是，了解規則可以使其更容易，並且了解稅收減免和積分的來龍去脈可以使其成本降低。

如果您是一個小企業主，要么忙於其他職責，要么自己不舒服處理這些問題，那麼僱用熟悉您業務類型的會計師可能會花費很多錢。 IRS指出，“由普通且與經營業務直接相關的會計師和律師收取的費用可以作為業務支出來扣除。”