วิธีการเก็บภาษีและรายงานตัวเลือกหุ้น

ตัวเลือกหุ้นเป็นผลประโยชน์ของพนักงานที่ช่วยให้พนักงานสามารถซื้อหุ้นของนายจ้างได้ในราคาส่วนลดในราคาตลาดของหุ้น ตัวเลือกไม่ได้สื่อความสนใจความเป็นเจ้าของ แต่ใช้พวกเขาและซื้อหุ้น

มีตัวเลือกประเภทต่าง ๆ แต่ละตัวมีผลกระทบทางภาษีของตัวเอง

ประเด็นสำคัญ

มีสองประเภทตัวเลือกสต็อก: ตามกฎหมายและไม่ดี
ตัวเลือกตามกฎหมายจะได้รับเป็นส่วนหนึ่งของการซื้อหรือแผนจูงใจ ตัวเลือกที่ไม่ได้รับการกำหนดไม่ได้รับจากแผน
หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำทางเลือกเมื่อสิทธิ์ในหุ้นของคุณไม่สามารถโอนได้อีกต่อไป
หากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ได้มีการเก็บภาษีคุณจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้เมื่อได้รับผลกระทบอย่างมาก
หากคุณขายหุ้นหลังจากที่คุณถือไว้เป็นเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่านั้นคุณจะรายงานผลกำไรหรือขาดทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างพื้นฐานภาษีของคุณและสิ่งที่คุณได้รับจากการขาย

ประเภทของตัวเลือกหุ้น

ตัวเลือกหุ้นแบ่งออกเป็นสองประเภท:

ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายซึ่งได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO)วางแผน
ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้มีอยู่หรือที่รู้จักกันในชื่อตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองได้รับอนุญาตโดยไม่มีแผนประเภทใด ๆ

กฎภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย

การให้สิทธิ์ ISO หรือตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายอื่น ๆ ไม่ได้สร้างรายได้ทันทีภายใต้ภาษีเงินได้เป็นประจำ การใช้ตัวเลือกเพื่อให้ได้หุ้นตราบใดที่คุณถือหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากได้รับ ผลลัพธ์รายได้เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาในภายหลังโดยใช้ตัวเลือก

กฎภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่น

อย่างไรก็ตามการใช้ ISO อาจต้องมีการปรับเปลี่ยนเพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นหรือ amt. การปรับคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้ ISO และจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับ ISO ถ้ามี:

มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นทั้งหมด - [(ราคาหยุดงานที่การออกกำลังกาย x จำนวนหุ้น) + ราคา ISO]

ที่สำคัญการปรับเปลี่ยนจะต้องใช้เฉพาะในกรณีที่สิทธิ์ของคุณในสต็อกสามารถโอนได้ (สามารถขายแลกเปลี่ยนหรือโอนไปยังอีก) และไม่ได้รับความเสี่ยงที่สำคัญของการริบในปีที่ใช้ ISO

นอกจากนี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเพื่อจุดประสงค์ในการปรับจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงการ จำกัด การลดลงเมื่อสิทธิในสต็อกสามารถโอนได้ครั้งแรกหรือเมื่อสิทธิไม่ได้รับความเสี่ยงที่สำคัญของการริบอีกต่อไป

หากคุณขายหุ้นในปีเดียวกันกับที่คุณใช้ ISO ไม่จำเป็นต้องมีการปรับ AMT นี่เป็นเพราะการรักษาภาษีจะเหมือนกันสำหรับภาษีปกติและวัตถุประสงค์ AMT

หากคุณต้องทำการปรับ AMT ให้เพิ่มพื้นฐานต้นทุนของหุ้นด้วยจำนวนเงินนั้น การทำเช่นนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าเมื่อมีการขายหุ้นในอนาคตกำไรที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT นั้น จำกัด ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่จ่ายภาษีสองครั้งในจำนวนเดียวกัน

สำคัญ

แบบฟอร์ม 6251 จะช่วยให้คุณทราบว่าคุณเป็นหนี้ AMT ใด ๆ หลังจากที่คุณออกกำลังกาย ISO

การรายงานทำงานอย่างไร

เมื่อคุณใช้ ISO นายจ้างของคุณออกจาก 3921 - การออกกำลังกายของแผนการเลือกหุ้นจูงใจตามมาตรา 422 (b)-ซึ่งให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี

วิธีใช้ข้อมูลในแบบฟอร์ม 3921 เพื่อรายงานการใช้ ISO:

ลองนึกภาพว่าในปีนี้คุณใช้ ISO เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นสิทธิที่สามารถโอนได้ทันทีและไม่ต้องเสี่ยงต่อการริบ คุณจ่าย $ 10 ต่อหุ้น (ราคาการใช้สิทธิ) ซึ่งรายงานในกล่อง 3 ของแบบฟอร์ม 3921

ในวันที่ออกกำลังกายมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นอยู่ที่ $ 25 ต่อหุ้นซึ่งมีการรายงานในกล่อง 4 ของแบบฟอร์ม จำนวนหุ้นที่ได้มาแสดงอยู่ในกล่อง 5

การปรับ AMT คือ $ 1,500:

($ 2,500 [$ 25 x 100 หุ้น] ลบ $ 1,000 [$ 10 x 100 หุ้น]) = $ 1,500

วิธีการใช้ข้อมูลในแบบฟอร์ม 3922 เพื่อรายงานการขายหุ้นที่ใช้ ISO:

เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้ ISO หรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณจะรายงานกำไรหรือขาดทุนจากการขาย หากหุ้นที่ได้มาจากส่วนลดภายใต้แผนการเลือกหุ้นพนักงานคุณจะได้รับแบบฟอร์ม 3922 - การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน จากนายจ้างของคุณหรือตัวแทนโอนของ บริษัท

ข้อมูลเกี่ยวกับแบบฟอร์มนี้ช่วยให้คุณกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนและไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหรือรายได้ปกติ

กฎภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้มีอยู่

สำหรับตัวเลือกประเภทสต็อกประเภทที่ไม่ได้มีสามเหตุการณ์แต่ละรายการมีผลเสียภาษีของตัวเอง:

การอนุญาตของตัวเลือก
การออกกำลังกายของตัวเลือก
การขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้ตัวเลือก

1. ใบเสร็จรับเงินของตัวเลือกเหล่านี้จะต้องเสียภาษีทันทีเฉพาะในกรณีของพวกเขามูลค่าตลาดยุติธรรมสามารถกำหนดได้อย่างง่ายดาย (เช่นตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในการแลกเปลี่ยน) อย่างไรก็ตามในหลายกรณีไม่มีค่าที่ตรวจสอบได้อย่างง่ายดายดังนั้นการอนุญาตให้ตัวเลือกไม่ได้ส่งผลให้ภาษีใด ๆ

2. เมื่อคุณใช้ตัวเลือกคุณจะรวมถึงรายได้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในเวลาที่คุณได้รับมันน้อยกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น นี่คือรายได้ค่าจ้างทั่วไปที่รายงานใน W2 ของคุณดังนั้นการเพิ่มพื้นฐานภาษีของคุณในหุ้น

3. ภายหลังเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้ตัวเลือกคุณจะรายงานกกำไรทุนหรือขาดทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างพื้นฐานภาษีของคุณและสิ่งที่คุณได้รับจากการขาย

ฉันจ่ายภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นหรือไม่?

ตัวเลือกหุ้นช่วยให้พนักงานมีสิทธิ์ (แม้ว่าจะไม่มีข้อผูกมัด) ซื้อหุ้นที่กำหนดไว้ล่วงหน้าของหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการดำเนินการตัวเลือกหุ้นของคุณ

กฎ $ 100,000 สำหรับตัวเลือกหุ้นคืออะไร?

พนักงานสามารถได้รับ $ 100,000 ในตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ต่อปี จำนวนเงินใด ๆ ที่เกินขีด จำกัด นี้ถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติและไม่ได้รับการรักษาภาษีที่ดีของ ISO

จะหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการลงทุนในตัวเลือกหุ้นได้อย่างไร?

ไม่มีวิธีทางกฎหมายในการ "หลีกเลี่ยง" ภาษีกำไรจากการลงทุนหากคุณขายหุ้นที่คุณซื้อเมื่อใช้ตัวเลือกและได้รับผลกำไร

บรรทัดล่าง

ตัวเลือกหุ้นอาจเป็นผลประโยชน์ของพนักงานที่มีค่าเพราะพวกเขาถ่ายทอดโอกาสในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดลง อย่างไรก็ตามกฎภาษีที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นมีความซับซ้อน ดังนั้นหากคุณได้รับตัวเลือกหุ้นคุณควรพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อพิจารณาว่ากฎภาษีเหล่านี้อาจส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร