อัตราต่อวันตามที่ตั้งภาษีทำงานอย่างไรและข้อดีและข้อเสีย

ต่อวันคืออะไร?

"Per Diem" หมายถึง "ต่อวัน" ในภาษาละตินหมายถึงนายจ้างที่มีค่าเผื่อรายวันคงที่จะให้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ

อัตราต่อวันถูกกำหนดในแต่ละปีโดย General Services Administration (GSA) สำหรับจุดหมายปลายทางภายในคอนติเนนตัลสหรัฐอัตราที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติ (สำหรับอลาสก้าฮาวายเปอร์โตริโกและกวม) ถูกกำหนดโดยกระทรวงกลาโหมและอัตราต่างประเทศ

หากคุณเดินทางเพื่อธุรกิจหรือมีพนักงานที่เดินทางเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจต่อวัน ทางเลือกในการชำระเงินคืนตามบันทึกค่าใช้จ่ายโดยละเอียดต้องใช้การทำบัญชีที่ซับซ้อนน้อยกว่า

ด้านล่างเราตอบคำถามเกี่ยวกับวันที่ทำงานและสิ่งที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่ชาญฉลาด

ปกวันทำอะไร?

GSA แบ่งอัตราต่อวันออกเป็นสองประเภท: มื้ออาหาร/ค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ (M&IE)และที่พัก

มื้ออาหารและค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ

หมวดมื้ออาหารและค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ (M&IE) ครอบคลุมอาหารทุกมื้อ (อาหารเช้ากลางวันและอาหารเย็น), บริการรูมมรณะ, ซักรีด, ซักแห้ง, การกดเสื้อผ้าและค่าธรรมเนียมและเคล็ดลับที่มอบให้กับผู้ที่ให้บริการเช่นเซิร์ฟเวอร์อาหารและผู้ให้บริการกระเป๋าเดินทาง

เมืองใหญ่ ๆ เช่นนิวยอร์กซิตี้และบอสตันมักจะมีค่าสูงสุดต่อวันที่ $ 92 ต่อวัน เมืองเล็ก ๆ ที่เป็นเจ้าภาพการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจมีต่อวันที่อยู่ระหว่างชั้นล่าง ($ 68 ถึง $ 80) ตัวอย่างเช่นแทมปาและชาร์ลอตต์มีต่อวันที่ $ 80

ค่าใช้จ่ายรายวันเหล่านี้แบ่งออกเป็นอาหารเช้ากลางวันอาหารเย็นและค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ

อัตราต่อวันสำหรับมื้ออาหารและอุบัติเหตุปี 2568
ชั้น	อาหารเช้า	อาหารกลางวัน	อาหารเย็น	ค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ	ทั้งหมด
1	$ 16	$ 19	$ 28	$ 5	$ 68
2	$ 18	$ 20	$ 31	$ 5	$ 74
3	$ 20	$ 22	$ 33	$ 5	$ 80
4	$ 22	$ 23	$ 36	$ 5	$ 86
5	$ 23	$ 26	$ 38	$ 5	$ 92

ค่าใช้จ่ายที่พัก

หมวดหมู่ที่พักครอบคลุมสถานประกอบการที่มีการพักค้างคืนเช่นโรงแรมโมเต็ลโรงแรมอินโัดดรีสอร์ทและอพาร์ทเมนท์ ที่พักต่อวันยังแตกต่างกันไปตามสถานที่และเวลาของปี อัตราต่อวันแยกต่างหากสำหรับทั้ง M&IE และที่พักสำหรับแต่ละสถานที่

ตัวอย่างเช่นสำหรับปีงบประมาณ 2568 อัตราต่อวันสำหรับที่พักในแอตแลนตาคือ $ 197 จากมกราคม-มีนาคมและ $ 182 สำหรับเดือนเมษายน ก.ย. สำหรับ M&IE มันคือ $ 86

สำหรับชิคาโกอัตราการพักอาศัยอยู่ระหว่าง $ 142 ถึง $ 233 ขึ้นอยู่กับเดือนและ M&IE ต่อวันคือ $ 92

อัตราต่อวันตามสถานที่

อัตราต่อวันขึ้นอยู่กับพื้นที่ค่าครองชีพ- อัตราดังกล่าวในเมืองใหญ่เช่นชิคาโกนิวยอร์กและลอสแองเจลิสสูงกว่าในพื้นที่ที่ไม่ใช่ชาวเมืองเนื่องจากสินค้าและบริการในเมืองใหญ่โดยทั่วไปมีราคาแพงกว่า อัตราที่พักอาจแตกต่างกันไปตามเดือนในการตอบสนองอุปสงค์และอุปทาน-

ยกตัวอย่างเช่นที่พักที่สูงที่สุดต่อวันในนิวยอร์กซิตี้เกิดขึ้นพร้อมกับฤดูใบไม้ร่วงฤดูกาลที่ดึงดูดนักท่องเที่ยวและนักธุรกิจมากที่สุด อัตราต่อวันได้รับการปรับปรุงเป็นประจำทุกปีและมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมซึ่งเป็นวันแรกของปีงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ค้นหาอัตราสำหรับแต่ละสถานที่

ถามนายจ้างของคุณทรัพยากรมนุษย์หรือแผนกบัญชีสำหรับอัตราเฉพาะหรือค้นหาข้อมูลโดยไปที่เว็บไซต์ GSA- คุณสามารถค้นหาตามรหัสเมืองรัฐหรือซิปสำหรับปีงบประมาณปัจจุบัน (1 ตุลาคมถึง 30 กันยายน)

หากคุณต้องการดูปีงบประมาณถัดไปหรือปีอื่น ๆ ตั้งแต่ปี 1997 ให้ค้นหาโดยรัฐและเลือกปีที่เหมาะสมจากเมนูแบบเลื่อนลง คลิก "ค้นหาอัตราต่อวัน" เพื่อดูผลลัพธ์ซึ่งถูกทำลายโดยจุดหมายปลายทางหลักเขตที่พักสูงสุดตามเดือนและอาหารและค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ (M&IE)

หากคุณค้นหาพื้นที่ที่ไม่ครอบคลุมโดยตาราง GSA (เช่นฮาวายซึ่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของทวีปสหรัฐอเมริกา) ลิงก์สองลิงก์จะปรากฏขึ้นซึ่งจะนำคุณไปยังเว็บไซต์ที่เหมาะสม: กระทรวงกลาโหมสำหรับการเดินทางที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติ (อลาสก้าฮาวายเปอร์โตริโกและกวม) และกระทรวงการต่างประเทศ

นายจ้างใช้อัตรา GSA

ในขณะที่ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้อัตราต่อวันที่กำหนดโดย GSA พวกเขาสามารถใช้วิธีการชำระเงินคืนทางเลือก ตัวอย่างเช่นนายจ้างสามารถใช้วิธี IRS High-Low ซึ่งกำหนดอัตราคงที่หนึ่งต่อวันสำหรับสถานที่ที่มีต้นทุนสูง (เช่นนิวยอร์กชิคาโกและ District of Columbia) และอัตราคงที่หนึ่งสำหรับสถานที่อื่น ๆ ทั้งหมด

พนักงานมักคาดว่าจะใช้อัตราต่อวันเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายและเก็บใบเสร็จรับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกินอัตราต่อวัน ในบางกรณีพนักงานอาจต้องคืนเงินส่วนเกินให้กับนายจ้าง

นายจ้างใช้อัตรา GSA เพื่อช่วยงบประมาณสำหรับการเดินทาง โดยการทำความเข้าใจว่าพนักงานบางคนอาจเดินทางในปีที่กำลังจะมาถึง บริษัท สามารถคาดการณ์ค่าใช้จ่ายรายวันของพวกเขาได้เมื่อกำหนดอัตราต่อวันในช่วงต้นปี

ต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ไมล์สะสม)

อัตราไมล์สะสมตามวันเป็นอัตราที่จัดตั้งขึ้นโดย IRS ที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้ในการคำนวณค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่หักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี อัตราเหล่านี้กำหนดการลดระยะไมล์มาตรฐานที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้สำหรับการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจโดยใช้ยานพาหนะส่วนตัวของพวกเขา

สำหรับปีภาษีปี 2568 กรมสรรพากรได้กำหนดอัตราระยะทางมาตรฐานที่ 0.70 ดอลลาร์ต่อไมล์สำหรับไมล์ธุรกิจที่ขับเคลื่อนด้วย ($ 0.67 ในปี 2567)

อัตราไมล์สะสมต่อวันนี้คืนเงินให้พนักงานที่ขับยานพาหนะส่วนตัวของพวกเขาสำหรับค่าใช้จ่ายที่พวกเขาไม่ได้รับเงินคืน

นอกจากนี้อาจไม่สามารถคำนวณปริมาณค่าเสื่อมราคาที่แน่นอนการใช้ก๊าซการใช้น้ำมันและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับการเดินทางทุกครั้ง แต่ผู้ใช้ที่มีสิทธิ์สามารถใช้อัตราคงที่สำหรับทุกไมล์ที่ขับเคลื่อนได้

ภาษีในการชำระเงินคืนต่อวัน

ต่อวันการชำระเงินไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นค่าจ้าง-ดังนั้นจึงไม่สามารถชำระเงินได้-ตราบใดที่พวกเขาตรงตามเงื่อนไขบางประการ คุณจะต้องเสียภาษีหากสิ่งใด ๆ ต่อไปนี้เป็นจริง:

• การชำระเงินเป็นมากกว่าอัตราของรัฐบาลกลางต่อวันที่อนุญาต
• คุณไม่ได้ยื่นรายงานค่าใช้จ่ายกับนายจ้างของคุณ
• รายงานค่าใช้จ่ายของคุณไม่รวมวันที่เวลาสถานที่จำนวนเงินและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจของค่าใช้จ่าย
• นายจ้างของคุณให้คุณต่อวันและไม่ต้องการรายงานค่าใช้จ่าย

หากสถานการณ์ใด ๆ ข้างต้นเป็นจริงต่อวันของคุณจะได้รับการพิจารณาค่าจ้างและจะอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้การหัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินเดือน นายจ้างของคุณจะรายงานจำนวนเงินในไฟล์แบบฟอร์ม W-2- หากต่อวันของคุณสูงกว่าอัตราของรัฐบาลกลางที่อนุญาตต่อวัน DIEM จะมีเพียงจำนวนเงินส่วนเกินเท่านั้นที่จะได้รับการพิจารณาค่าจ้าง

เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายในการเดินทางและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องคุณจะต้องเก็บบันทึกที่มีวันที่คุณเดินทางไปทำธุรกิจที่คุณไปและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจของการเดินทาง

การเดินทางระยะยาวและผลกระทบทางภาษี

หากการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีในที่เดียว-แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับการมอบหมายสองรายการขึ้นไป-คุณอาจไม่มีสิทธิ์ได้รับภาษีการยกเว้นภายใต้กฎภาษีต่อวัน

เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยปรึกษากับคุณที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนที่จะเริ่มการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ต่อวันเป็นทางเลือกเงินเดือน

เนื่องจากการชำระเงินตามวันนั้นไม่สามารถชำระเงินได้บางคนอาจตั้งคำถามว่า "ฉันสามารถรับเงินเดือนที่ต่ำกว่าได้ต่อวันแทนที่จะเป็นเงินเดือนที่สูงขึ้นโดยไม่ต้องต่อวันหรือไม่" คำตอบคือไม่ ไม่สามารถสร้างนโยบายต่อวันในลักษณะที่อนุญาตให้ค่าจ้างเป็นอย่างอื่น - ในกรณีนี้ต่อวัน

นี่เป็นเพราะความตั้งใจต่อวันไม่ได้รับค่าตอบแทนเพิ่มเติม แต่เป็นการชำระเงินคืน สันนิษฐานว่าผู้ที่เดินทางจะต้องกินอาหารหลายมื้อต่อวันและใช้จ่ายเงินกับอุบัติเหตุในขณะที่พวกเขาอยู่ห่างจากบ้าน

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้หมายถึงการกระตุ้นให้คนงาน แต่ให้ความมั่นใจว่ามาตรฐานการครองชีพที่ปลอดภัยและมีสุขภาพดีขณะเดินทางไปทำงาน

ต่อวันเทียบกับค่าจ้าง

ต่อวันหมายถึงค่าเผื่อรายวันที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของพวกเขาในขณะที่เดินทางไปทำธุรกิจหรืองานมอบหมาย

ในทำนองเดียวกันค่าจ้างเป็นจำนวนเงินคงที่ที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงาน ค่าจ้างอาจชำระเป็นประจำเช่นรายเดือนหรือรายสัปดาห์หรืออาจเป็นการชำระเงินครั้งเดียวสำหรับโครงการหรือการมอบหมายที่เฉพาะเจาะจง

ค่าจ้างมักใช้ในการตั้งค่าทางวิชาการและการวิจัย พวกเขามักจะจ่ายให้กับนักเรียนหรือนักวิจัยเพื่อสนับสนุนค่าครองชีพของพวกเขาในขณะที่พวกเขาทำการศึกษาหรือการวิจัย

แม้ว่าทั้งสองต่อวันและค่าจ้างอาจถูกนำมาใช้เพื่อครอบคลุมค่าครองชีพ แต่ต่อวันนั้นใช้สำหรับค่าใช้จ่ายที่อยู่ห่างจากบ้าน นอกจากนี้ค่าจ้างมักจะเป็นตัวเลขที่คำนวณได้น้อยกว่าซึ่งเพียงแค่ให้รางวัลกับจำนวนมากที่จะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปมากขึ้น

ข้อดีและข้อเสียของต่อวัน

ข้อดี

มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้ บริษัท และบุคคลอาจชอบวันที่มากกว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง

• การจัดทำงบประมาณที่คาดการณ์ได้:โดยการใช้อัตราต่อวันนายจ้างสามารถสร้างงบประมาณการเดินทางที่คาดการณ์ได้และหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดซึ่งอาจเกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• ลดงานการบริหาร:ต่อวันช่วยลดความจำเป็นสำหรับพนักงานในการติดตามและส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล
• ความเรียบง่ายในการรายงานภาษี: ต่อวัน Diem สามารถทำให้กระบวนการรายงานภาษีง่ายขึ้นสำหรับทั้งพนักงานและนายจ้าง แทนที่จะอยู่ในการไม่ปฏิบัติตามด้วยค่าใช้จ่ายจริงที่ไม่สามารถชำระได้ที่ได้รับการชำระคืนมันปลอดภัยกว่าและตรงไปตรงมามากขึ้น
• ทุน:Per Diem เป็นวิธีที่เท่าเทียมกันมากขึ้นในการชำระเงินให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง นอกจากนี้ยังช่วยลดความจำเป็นสำหรับพวกเขาในการจ่ายค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าและรอการชำระเงินคืน

ข้อเสีย

น่าเสียดายที่มีเหตุผลที่ บริษัท และพนักงานชอบได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น

• ไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมด: อัตราต่อวันอาจไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าพนักงานอาจจำเป็นต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าสำหรับสิ่งที่ไม่ครอบคลุมตามวันที่จำเป็นสำหรับการเดินทางของพวกเขา
• ภายใต้หรือการชำระเงินมากเกินไป: เนื่องจากลักษณะของการเดินทางของพนักงานแต่ละคนจะแตกต่างกัน บริษัท จึงเสี่ยงต่อการจ่ายเงินมากเกินไปหรือการจ่ายเงินต่ำกว่าพนักงานเนื่องจากค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นจริงจะไม่ค่อยเหมือนกันกับจำนวนเงินตามจำนวน
• ความเสี่ยงของการไม่ปฏิบัติตาม: แม้ว่าอัตราต่อวันจะลดความเสี่ยงในบางพื้นที่ แต่ก็เพิ่มความเสี่ยงให้กับผู้อื่น นายจ้างจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าอัตราต่อวันของพวกเขาปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีและมีเหตุผลตามมาตรฐานอุตสาหกรรม การไม่ทำเช่นนั้นอาจส่งผลให้มีการลงโทษหรือค่าปรับจากหน่วยงานภาษี

บรรทัดล่าง

การชำระเงินตามวันให้เงินคืนแก่พนักงานที่เดินทางเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ- อัตราแตกต่างกันไปตามสถานที่และเวลาของปีและแบ่งออกเป็นสองประเภท: ที่พักและอาหารและค่าใช้จ่ายโดยบังเอิญ (M&IE)

ตราบใดที่การชำระเงินของคุณไม่เกินอัตราสูงสุดของรัฐบาลกลางต่อวัน Diem พวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษี หากการชำระเงินตามวันเกินขีด จำกัด ของรัฐบาลกลางส่วนเกินใด ๆ จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ทั่วไป-

อัตราต่อวันอาจเปลี่ยนแปลงได้ทุกปีและกฎหมายภาษีตามวันอาจมีความซับซ้อน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ผ่านการรับรองหากคุณมีคำถามหรือข้อสงสัยเกี่ยวกับนโยบายของ บริษัท ต่อวัน