มอบสินทรัพย์เกษียณอายุเพื่อการกุศลของคุณ

คุณวางแผนที่จะรวมสินทรัพย์เกษียณอายุของคุณไว้ในการบริจาคเพื่อการกุศล- ถ้าเป็นเช่นนั้นก็ควรพิจารณาว่ามันอาจส่งผลกระทบต่อการเงินของคุณอย่างไร ในบางกรณีมันอาจเป็นประโยชน์มากขึ้นในการตั้งชื่อการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณอายุของคุณแทนที่จะให้ทรัพย์สินในช่วงชีวิตของคุณ

ด้านล่างนี้เป็นปัญหาบางอย่างที่ควรพิจารณาเมื่อคุณคิดถึงการบริจาคเงินเพื่อการเกษียณอายุเพื่อการกุศลหรือองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร(NPO)

คุณควรมอบของขวัญตอนนี้หรือตาย?

แทนที่จะมอบสินทรัพย์เพื่อการเกษียณของคุณเพื่อการกุศลในช่วงชีวิตของคุณมันอาจเป็นประโยชน์ในการกำหนดองค์กรการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์จากบัญชีเกษียณอายุของคุณ ภายใต้ตัวเลือกนี้การกุศลไม่ใช่คุณ - จะได้รับการปฏิบัติที่ได้รับการแจกจ่าย ดังนั้นทั้งคุณและของคุณอสังหาริมทรัพย์จะเป็นหนี้ภาษีเงินได้ตามจำนวนเงิน

ในขณะที่จำนวนเงินจะรวมอยู่ในไฟล์อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะได้รับการหักเงินจำนวนที่สืบทอดมาจากองค์กรการกุศลซึ่งส่งผลให้จำนวนเงินลดลงภายใต้ภาษีอสังหาริมทรัพย์และในภาษีที่ต้องเสียภาษี

หากคุณตัดสินใจที่จะกำหนดองค์กรการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์จากบัญชีเกษียณอายุของคุณคุณอาจต้องการทำสิ่งต่อไปนี้:

• ตรวจสอบกับผู้ดูแลแผนหรือกับไฟล์สถาบันการเงินทำหน้าที่เป็นแผนผู้ดูแลเพื่อตรวจสอบว่ามีข้อ จำกัด ใด ๆ ในการกำหนดองค์กรการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์สำหรับบัญชีเกษียณอายุหรือไม่
• หากคุณแต่งงานแล้วให้ตรวจสอบเพื่อพิจารณาว่าคู่สมรสของคุณจะต้องยินยอมหรือไม่ ความล้มเหลวในการได้รับความยินยอมจากพิธีวิวาห์อาจส่งผลให้มีการตัดสิทธิ์การกำหนดผู้รับผลประโยชน์หากจำเป็นต้องพิจารณาว่าจำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากพิธีวิวาห์
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้ดูแลแผนหรือสถาบันการเงินได้รับสำเนาการกำหนดผู้รับผลประโยชน์ของคุณโดยขอการยืนยันการรับใบเสร็จรับเงินเป็นลายลักษณ์อักษร
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าบุคคลที่รับผิดชอบในการจัดการกิจการทางการเงินของคุณได้รับสำเนาการกำหนดผู้รับผลประโยชน์หรือรู้ว่าจะหาได้ที่ไหนเมื่อจำเป็น

ข้อควรระวัง: เมื่อองค์กรการกุศลเป็นหนึ่งในผู้ได้รับผลประโยชน์หลายคน

หากองค์กรการกุศลเป็นหนึ่งในผู้ได้รับผลประโยชน์หลายรายสำหรับบัญชีเกษียณอายุของคุณก็อาจมีผลกระทบด้านลบต่อตัวเลือกที่มีให้กับผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณควรตายก่อนวันที่เริ่มต้นที่จำเป็น(RBD) ผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ของคุณจะต้องแจกจ่ายสินทรัพย์ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากปีที่คุณเสียชีวิต สิ่งนี้สามารถแก้ไขได้ด้วยวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• สร้างบัญชีเกษียณอายุแยกต่างหากสำหรับผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไปปีที่คุณตาย ดังนั้นผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายอื่น ๆ จึงสามารถใช้ไฟล์ กฎ 10 ปีที่จัดตั้งขึ้นโดยการตั้งค่าทุกชุมชนขึ้นเพื่อการปรับปรุงการเกษียณอายุ (ความปลอดภัย) พระราชบัญญัติ- ภายใต้กฎ 10 ปีไม่มีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการ(RMD) สำหรับผู้รับผลประโยชน์ในหนึ่งปีใด ๆ แต่สินทรัพย์เกษียณอายุทั้งหมดจะต้องแจกจ่ายภายในสิ้นปีที่ 10 หลังจากปีที่คุณเสียชีวิต
• องค์กรการกุศลออกส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่สืบทอดมาภายในวันที่ 30 กันยายนของปีหลังจากปีที่คุณตาย ภายใต้กฎนี้ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการแจกจ่ายส่วนของพวกเขาอย่างเต็มรูปแบบภายในวันที่ 30 กันยายนจะถูกเพิกเฉยต่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาตัวเลือกการกระจาย
• การกุศลอย่างถูกต้องการปฏิเสธส่วนของสินทรัพย์ที่สืบทอดมาภายในวันที่ 30 กันยายนของปีหลังจากปีที่คุณตาย ภายใต้กฎนี้ผู้รับผลประโยชน์ที่ปฏิเสธส่วนของพวกเขาภายในวันที่ 30 กันยายนจะถูกเพิกเฉยต่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาตัวเลือกการกระจายต้องดำเนินการอย่างระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิเสธความรับผิดชอบภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางและรัฐ

หากองค์กรการกุศลเป็นหนึ่งในผู้ได้รับผลประโยชน์หลายรายก็อาจมีผลกระทบเชิงบวกต่อตัวเลือกที่มีให้กับผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ หากคุณควรตายหลังจาก RBD ของคุณตัวอย่างเช่นผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดจะต้องใช้อายุขัยที่เหลืออยู่ของคุณเพื่อใช้ในการแจกจ่ายสินทรัพย์เกษียณอายุสิ่งนี้อาจเป็นประโยชน์ต่อผู้ได้รับผลประโยชน์หลายคนมากกว่ากฎ 10 ปีขึ้นอยู่กับอายุของคุณเมื่อคุณตาย

ผลกระทบทางภาษีของการให้ของขวัญในช่วงชีวิตของคุณ

พระราชบัญญัติความปลอดภัยผ่านไปในเดือนธันวาคม 2562 และมีผลบังคับใช้สำหรับสินทรัพย์เกษียณอายุที่สืบทอดมาเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2563 หรือหลังจากนั้นเพิ่มอายุขั้นต่ำ (RMD) ที่กำหนดเป็น 73 ในกรณีส่วนใหญ่จาก70½นี่เป็นครั้งแรกนับตั้งแต่พระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีปี 2529แนะนำแนวคิดของ RMD ที่อายุมากขึ้น

อายุการกระจายการกุศลที่ผ่านการรับรอง (QCD) ยังคงตั้งอยู่ที่70½ สิ่งนี้จะช่วยให้โอกาสในการวางแผนภาษีในช่วงระยะเวลา 18 เดือนนี้ คุณอาจสามารถลดจำนวนเงินที่คุณต้องใช้ใน RMDS เริ่มตั้งแต่อายุ 73 ถ้าคุณบริจาคเพื่อการกุศลระหว่าง70½และ 73QCD ไม่ต้องเสียภาษี- ยิ่งไปกว่านั้นมันยังไม่รวมอยู่ในไฟล์รายได้รวมที่ปรับแล้ว(AGI) การคำนวณดังนั้นจึงสามารถช่วยลดภาษีอื่น ๆ หรือของคุณMedicare Part B พรีเมี่ยม-

พระราชบัญญัติที่ปลอดภัยยังลบกลยุทธ์ภาษีของการใช้“ยืดบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล(IRA)” ตัวเลือกสำหรับผู้รับผลประโยชน์ก่อนหน้านี้สินทรัพย์เกษียณอายุที่สืบทอดมานั้นสามารถส่งผ่านมาหลายชั่วอายุคนด้วยการวางแผนที่เหมาะสม ณ วันที่ 20 มิถุนายน 2563 ผู้รับผลประโยชน์ส่วนใหญ่ของสินทรัพย์เกษียณอายุที่สืบทอดมา (ซึ่งไม่ใช่หน่วยงานที่ไม่ใช่บุคคลเช่นองค์กรการกุศล)กรอบเวลาที่สั้นลงสำหรับการแจกแจงเร่งการชำระภาษีเงินได้จากการแจกแจงโดยผู้รับผลประโยชน์ องค์กรการกุศลและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้ดังนั้นจึงอาจเป็นประโยชน์มากกว่าจากมุมมองด้านภาษีเพื่อออกจากสินทรัพย์เกษียณอายุ

หากคุณมีทั้งสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุและการเกษียณอายุในอสังหาริมทรัพย์ของคุณอาจเป็นประโยชน์ต่อองค์กรการกุศลในการสืบทอดสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุของคุณและสำหรับผู้รอดชีวิตของคุณในการรับมรดกสินทรัพย์ที่ไม่เกษียณอายุ ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้องค์กรการกุศลจะไม่เป็นหนี้ภาษีตามจำนวนเงินที่สืบทอดมาในขณะที่ทายาทของคุณน่าจะเป็นหนี้ภาษีในสินทรัพย์เกษียณอายุที่พวกเขาได้รับมรดก

ไว้วางใจด้วยบทบัญญัติการกุศล

หากคุณต้องการจัดเตรียมบทบัญญัติสำหรับทายาทของคุณเพื่อรับกระแสรายได้จากสินทรัพย์เกษียณอายุของคุณหลังจากที่คุณตายและเพื่อให้ยอดเงินทุนเพื่อการกุศลคุณอาจต้องการหารือเกี่ยวกับการกำหนดผู้รับผลประโยชน์ทางเลือกกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเช่นอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติสิ้นสุด(qtip) ความไว้วางใจหรือกความไว้วางใจที่เหลืออยู่ในการกุศล(CRT) ภายใต้ QTIP รายได้จะถูกจ่ายให้กับคู่สมรสที่รอดชีวิตของคุณโดยมียอดคงเหลือที่เหลืออยู่ในการเสียชีวิตของคู่สมรสของคุณที่จ่ายให้กับองค์กรการกุศลภายใต้ CRT บุคคลที่ได้รับมอบหมายจะได้รับเงินจำนวนคงที่จากสินทรัพย์ในแต่ละปีและยอดเงินจะจ่ายให้กับองค์กรการกุศลเมื่อเสียชีวิต

การเปลี่ยนแปลงการกระทำที่ปลอดภัยเพื่อไว้วางใจผู้รับผลประโยชน์

หากความน่าเชื่อถือระบุผู้รับผลประโยชน์เฉพาะ (หรือผู้รับผลประโยชน์) เพื่อรับการถอนเงินทั้งหมดจาก IRA บุคคลนั้นหรือนิติบุคคลนั้นจะถือว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์โดยตรงของ IRA นี่เป็นเพียงกรณีที่ความน่าเชื่อถือไม่สามารถสะสมเงินทุนใด ๆ ก่อนที่จะจ่ายเงินถอน IRA โดยตรงไปยังผู้รับผลประโยชน์ มันถือว่าเป็น“ ความไว้วางใจของท่อ” เนื่องจากการดำรงอยู่ของความน่าเชื่อถือถูกเพิกเฉยเพื่อจุดประสงค์ในการระบุการจำแนกประเภทของผู้รับผลประโยชน์

สมมติว่าผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุโดย Trust เป็นองค์กรการกุศล ในกรณีดังกล่าว IRA ได้รับการปฏิบัติว่าไม่มีผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายและจะอยู่ภายใต้กฎห้าปีหรือกฎการจ่ายเงินอายุขัยขึ้นอยู่กับว่าเจ้าของกำลังแจกจ่ายหลังจาก RBD เสียชีวิตหรือไม่ อีกทางเลือกหนึ่งหากผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุโดยความน่าเชื่อถือเป็นบุคคลแล้ว IRA จะได้รับการปฏิบัติว่ามีผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนดหรือผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายและกฎการจัดจำหน่ายที่เกี่ยวข้องขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทเหล่านี้

อย่างไรก็ตามหากความไว้วางใจสามารถสะสมการถอนออกจาก IRA แทนที่จะจ่ายเงินถอนอย่างครบถ้วนต่อผู้รับผลประโยชน์ก็จะถือว่าเป็น "การสะสมความไว้วางใจ" นี่คือประเภทของความน่าเชื่อถือที่อธิบายไว้ข้างต้นที่ใช้เพื่อจ่ายเงินทุนให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ไว้วางใจเมื่อเวลาผ่านไป หาก QTIP หรือ CRT กำหนดองค์กรการกุศลหรือหน่วยงานที่ไม่ใช่บุคคลอื่นเป็นผู้รับผลประโยชน์แม้ว่าจะมีผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ เช่นกันความไว้วางใจนั้นอยู่ภายใต้กฎห้าปี

โปรดจำไว้ว่านี่เป็นมุมมองระดับสูงและเกินขนาดของ QTIPS และ CRTS การวางแผนอย่างรอบคอบจะต้องใช้เมื่อพิจารณาว่าความไว้วางใจควรเป็นผู้รับผลประโยชน์จากบัญชีเกษียณอายุของคุณหรือไม่ หากคุณต้องการกำหนดประเภทของความไว้วางใจใด ๆ ในฐานะผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีเกษียณอายุของคุณอย่าลืมปรึกษาก่อนด้วยความน่าเชื่อถือและอัยการสูงสุดหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

บรรทัดล่าง

เมื่อพูดถึงกฎที่ใช้กับการให้ทรัพย์สินเกษียณอายุของคุณเพื่อการกุศลและปัญหาที่ควรพิจารณาบทความนี้มีรอยขีดข่วนพื้นผิวเท่านั้น หากคุณกำลังคิดที่จะทำของขวัญให้แน่ใจว่าได้ตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ นอกเหนือจากการรับรองว่าองค์กรการกุศลจะใช้เงินทุนอย่างเหมาะสมคุณจะต้องแน่ใจว่าองค์กรการกุศลเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

มืออาชีพด้านภาษีของคุณควรช่วยคุณตรวจสอบว่าเป็นประโยชน์ต่อการให้ของขวัญสินทรัพย์ของคุณเพื่อการกุศลในช่วงชีวิตของคุณไม่ว่าคุณควรกำหนดองค์กรการกุศลเป็นผู้รับผลประโยชน์ของคุณและ/หรือไม่ว่าคุณควรให้ของขวัญเพื่อการเกษียณอายุหรือสินทรัพย์ที่ไม่ใช่การเกษียณอายุ กลยุทธ์ภาษีที่ดีที่สุดอาจเปลี่ยนแปลงไปตามอายุตามอายุของคุณการแจกแจงที่คุณได้ทำไปแล้วและอายุขัยที่เหลืออยู่ของคุณ