ขีด จำกัด รายได้สำหรับ 401 (k) S: พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง

Internal Revenue Service (IRS) กำหนดขีด จำกัด สำหรับการสนับสนุนนายจ้างแผน 401 (k)เช่นขีด จำกัด การบริจาคของพนักงานประจำปีสูงสุดและขีด จำกัด การบริจาคสูงสุดของนายจ้าง ข้อ จำกัด เหล่านี้บางส่วนมีผลบังคับใช้กับ 401 (k) การมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับเงินเดือนสูง

ที่นี่เราจะอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อ จำกัด 401 (k) สำหรับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง (HCES)รวมถึงวิธีการทำงาน

พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงคืออะไร?

พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง (HCES) เป็นพนักงานที่มีรายได้มากกว่าค่าตอบแทนสูงสุดที่อนุญาตสำหรับ IRS สำหรับ 401 (k) ที่ $ 160,000 สำหรับปี 2025 (เพิ่มขึ้นจาก $ 155,000 สำหรับปี 2024) หรือเป็นเจ้าของธุรกิจมากกว่า 5% นายจ้างยังสามารถกำหนด 20% ของผู้มีรายได้ใน บริษัท เป็น HCEs ตราบใดที่พนักงานเหล่านี้มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดรายได้เดียวกัน

สำหรับพนักงานส่วนใหญ่ขีด จำกัด ที่เกี่ยวข้องมากที่สุดที่ใช้กับ 401 (k) คือสิ่งที่ IRS เรียกการเลื่อนเงินเดือนขีด จำกัด . นี่คือจำนวนเงินที่คุณสามารถใส่ลงไปใน 401 (k) ของคุณทุกปีและที่คุณไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าคุณจะถอนออกจากการเกษียณอายุ ในปี 2025 ขีด จำกัด นี้คือ $ 23,500 หากคุณอายุต่ำกว่า 50 ปีและ $ 31,000 หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไปรวมถึงเงินบริจาคของ $ 7,500 ในปี 2024 ตัวเลขเหล่านั้นอยู่ที่ $ 23,000 และ $ 30,500 ตามลำดับ

ข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่ IRS วางไว้ในแผน 401 (k) ใช้กับ HCEs เท่านั้น แผนไม่ทั้งหมด 401 (k) มีผู้เข้าร่วม HCE แต่สำหรับผู้ที่ทำ HCEs ส่งผลกระทบต่อวิธีการที่แผนทำงานได้หลายวิธี

ก่อนอื่น IRS ต้องการให้แผน 401 (k) ใช้การทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติทุกปี โดยการตรวจสอบการมีส่วนร่วมของ HCES การทดสอบกำหนดว่าพนักงานทุกคนได้รับการปฏิบัติอย่างเป็นธรรมผ่านแผน 401 (k) ของ บริษัท หรือไม่ ข้อกำหนดการไม่เลือกปฏิบัติเหล่านี้อยู่ในสถานที่เพื่อให้แผนการเกษียณอายุของพนักงานไม่เลือกปฏิบัติในความโปรดปรานของ HCES

มีข้อ จำกัด รายได้หลักสองประเภทสำหรับแผน 401 (k) ที่ใช้กับ HCES: การจับคู่ขีด จำกัด การมีส่วนร่วมและขีด จำกัด ที่แน่นอน มาดูกันว่าขีด จำกัด ทั้งสองสามารถส่งผลกระทบต่อ HCE ได้อย่างไร

การจับคู่ข้อ จำกัด การบริจาค

HCES สามารถเผชิญหน้ากับข้อ จำกัด 401 (k) เกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่นายจ้างของพวกเขาสามารถเสนอการจับคู่ผลงาน ขีด จำกัด นั้นคือ $ 350,000 ในปี 2025 มันเพิ่มขึ้น $ 5,000 เป็นปีที่แล้ว

ตัวอย่างของวิธีการขีด จำกัด การบริจาคนี้ใช้: บอกว่าเงินเดือนของคุณคือ $ 500,000 และนายจ้างของคุณเสนอการแข่งขัน 100% ของการบริจาคของคุณมากถึง 5% ของค่าตอบแทนทั้งหมด ขีด จำกัด การบริจาคคือ $ 23,500 โดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้และคุณเลือกที่จะมีส่วนร่วมสูงสุด คุณอาจคาดหวังว่านายจ้างของคุณจะต้องตรงกับเงินบริจาค $ 23,500 ของคุณเนื่องจากตัวเลขดังกล่าวต่ำกว่า 5% ของรายได้ทั้งหมดของคุณ แต่นี่คือที่ขีด จำกัด การบริจาคที่ตรงกัน เนื่องจาก IRS จำกัด จำนวนรายได้ที่นายจ้างของคุณสามารถจับคู่ได้คุณสามารถรับเงินสมทบที่ตรงกันได้ 5% ของ $ 350,000 ซึ่งหมายความว่านายจ้างของคุณจะมีส่วนร่วม $ 17,500 ไม่ใช่ $ 23,000

ขีด จำกัด ที่แน่นอน

ข้อ จำกัด รายได้ประเภทที่สองที่เกี่ยวข้องที่นี่คือขีด จำกัด ที่แน่นอนสำหรับจำนวนเงินที่สามารถเพิ่มลงใน 401 (k) ของคุณต่อปีจากแหล่งทั้งหมด ในปี 2025 ขีด จำกัด นี้เป็น 100% ของเงินเดือนของคุณหรือ $ 70,000 หากคุณอายุต่ำกว่า 50 ปีนี่คือการเพิ่มขึ้น $ 1,000 จากปีที่แล้ว หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไปคุณมีขีด จำกัด ที่แน่นอนอยู่ที่ $ 79,000 หรือ 100% ของเงินเดือนของคุณ ในปี 2024 ขีด จำกัด คือ $ 76,500

ในทางปฏิบัติขีด จำกัด นี้ใช้กับพนักงานสองประเภทเท่านั้น:

• HCES ซึ่งนายจ้างมีแผน 401 (k) ใจกว้าง
• บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างสำหรับกแผนโซโล 401 (k)
  

จะเกิดอะไรขึ้นถ้า 401 (k) ล้มเหลวในการทดสอบ?

เมื่อแผน 401 (k) ล้มเหลวในการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติมันเป็นสัญญาณว่า HCES อาจมีส่วนร่วมอย่างไม่เป็นสัดส่วนเมื่อเทียบกับเพื่อนร่วมงาน NHCE ของพวกเขา สำหรับ HCES ผลกระทบทันทีจากการทดสอบที่ล้มเหลวคือความเป็นไปได้ที่จะได้รับเงินคืนส่วนเกิน

ในขณะที่มันอาจฟังดูเป็นโชคลาภ แต่มักจะเป็นความพ่ายแพ้ - โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากการคืนเงินออกหลังจากปีภาษีได้ปิดลง การบริจาคที่ส่งคืนเหล่านี้ไม่เพียง แต่ต้องเสียภาษีในปีที่พวกเขาแจกจ่าย แต่พวกเขายังสูญเสียโอกาสสำหรับต้องเก็บภาษีการเติบโตภายในบัญชีเกษียณอายุ ที่แย่กว่านั้นหากการแก้ไขไม่ได้ทำตรงเวลาแผนอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษหรือแม้แต่ถูกตัดสิทธิ์จาก IRS

นายจ้างเผชิญกับปัญหาการปฏิบัติตามเมื่อแผนล้มเหลวในการทดสอบ พวกเขาจะต้องดำเนินการแก้ไขทันที - โดยการออกเงินคืน HCE หรือบริจาคเงินเพิ่มเติมให้กับ NHCEs เพื่อให้ได้อัตราส่วน ความล้มเหลวซ้ำ ๆ อาจทำให้เกิดความไม่พอใจในหมู่ HCE ที่หงุดหงิดกับข้อ จำกัด ในการบริจาคเพื่อการเกษียณอายุซึ่งอาจทำลายการอุทธรณ์ของผลประโยชน์

กลยุทธ์เพื่อเพิ่มการออมเพื่อการเกษียณอายุ

hces สามารถใช้ไฟล์Mega Backdoor Roth Iraซึ่งช่วยให้ HCEs มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญกับ Roth IRA มากกว่าใบอนุญาต จำกัด ประจำปีแบบดั้งเดิม กลยุทธ์นี้เกี่ยวข้องกับการบริจาคหลังหักภาษีให้กับ 401 (k) จากนั้นแปลงเงินเหล่านั้นเป็นบัญชี Roth เมื่อดำเนินการอย่างถูกต้องจะช่วยให้สามารถเติบโตอย่างปลอดภาษีได้ในการมีส่วนร่วมขนาดใหญ่ไกลเกินกว่าสิ่งที่ Roth IRA ทั่วไปจะอนุญาต

อีกวิธีหนึ่งเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมหลังหักภาษีภายใน 401 (k) เพื่อไม่ให้สับสนกับการมีส่วนร่วมของ Roth การบริจาคหลังหักภาษีเหล่านี้มักจะถูกรีดเข้าไปใน Roth IRA สำหรับผู้ที่มีการเข้าถึงแผนการชดเชยรอการตัดบัญชียังคุ้มค่าที่จะสำรวจ สิ่งเหล่านี้อนุญาตให้ HCEs ตั้งค่าส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขาที่จะต้องเสียภาษีในการเกษียณอายุเมื่อพวกเขาอาจอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าเสนอการประหยัดภาษีระยะยาวที่อาจเกิดขึ้น

ในที่สุด HCES ไม่ควรมองข้ามบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSAs)เป็นเครื่องมือในการวางแผนการเกษียณอายุ HSAs เสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีสามประการ: การมีส่วนร่วมลดหย่อนภาษีการเติบโตปลอดภาษีและการถอนเงินปลอดภาษีเมื่อใช้สำหรับค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เนื่องจากการดูแลสุขภาพเป็นค่าใช้จ่ายในการเกษียณอายุที่สำคัญการระดมทุน HSA สูงสุดในแต่ละปีสามารถพิสูจน์ได้ว่ามีค่าเท่ากับ 401 (k) ในระยะยาว

บรรทัดล่าง

ขีด จำกัด รายได้หลายประการใช้กับแผน 401 (k) รวมถึงข้อ จำกัด ที่ส่วนใหญ่ใช้กับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงหรือที่รู้จักกันในชื่อ HCES HCES เป็นพนักงานที่มีรายได้มากกว่า $ 160,000 ในปี 2568 หรือเป็นเจ้าของธุรกิจมากกว่า 5%

IRS จำกัด จำนวนรายได้ที่นายจ้างสามารถเสนอการจับคู่เงินบริจาคให้กับ $ 350,000 ในปี 2025 นอกจากนี้ยังมีขีด จำกัด ที่แน่นอนของ $ 79,000 จากผลรวมทั้งหมดของแผน 401 (k) หากคุณอายุมากกว่า 50 ปีถ้าคุณอายุต่ำกว่า 50 ปีมันคือ $ 70,000 ขีด จำกัด เหล่านี้ใช้กับพนักงานเพียงเล็กน้อยเท่านั้น