เครดิตภาษีพรีเมี่ยม: มันหมายถึงอะไรวิธีการทำงาน

เครดิตภาษีพรีเมี่ยมเป็นเครดิตภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่ออุดหนุนการซื้อแผนสุขภาพที่เสนอผ่านการแลกเปลี่ยนผลประโยชน์ด้านสุขภาพของรัฐบาลกลางและรัฐ ขนาดของเครดิตของคุณจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่คุณรายงานผ่านตลาดประกันสุขภาพ

ที่พระราชบัญญัติแผนช่วยเหลืออเมริกันจากปี 2021 ทำให้เครดิตมีให้กับบุคคลที่มากขึ้นในปี 2021 และ 2022 และการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นได้ขยายออกไปจนถึงปี 2568 อันเป็นผลมาจากพระราชบัญญัติการลดอัตราเงินเฟ้อ

ทำความเข้าใจเครดิตภาษีพรีเมี่ยม (PTC)

โดยทั่วไปเครดิตภาษีพรีเมี่ยมจะจ่ายล่วงหน้าให้กับผู้ประกันตนที่ออกแผนการที่มีคุณสมบัติเป็น PTC การชำระเงินล่วงหน้าหรือ APTC APTC ได้รับการยกย่องเป็นรายเดือนกับเบี้ยประกันสำหรับแผนการที่มีคุณสมบัติ เช่นแผนการที่เสนอผ่านตลาดประกันสุขภาพ- นั่นคือแผนการแลกเปลี่ยนสุขภาพของรัฐและรัฐบาลกลางในบางกรณีบุคคลที่มีสิทธิ์สามารถเลือกที่จะจ่ายเบี้ยประกันของพวกเขาออกจากกระเป๋าและเรียกร้อง PTC ในการคืนภาษีของพวกเขาสำหรับปีแทนที่จะได้รับประโยชน์จาก APTC

จำนวนเครดิตภาษีพรีเมี่ยมรายเดือนสำหรับปี 2023 (โดยมีการขยายนโยบาย 2021) คือน้อยกว่า (1) พรีเมี่ยมรายเดือนสำหรับแผนที่มีคุณสมบัติซึ่งผู้เสียภาษีคู่สมรสของผู้เสียภาษีและผู้อยู่ในอันดับต้น ๆ 1/12th ของเปอร์เซ็นต์ที่ระบุของรายได้ครัวเรือนของผู้เสียภาษีสำหรับปีดังกล่าวตามวงเล็บของผู้ที่เกี่ยวข้องระดับความยากจนของรัฐบาลกลาง (FPL)ในตารางต่อไปนี้:

ภาระหน้าที่ของคุณ: ร้อยละของเงินเดือนที่ใช้กับต้นทุนพรีเมี่ยม
เปอร์เซ็นต์รายได้ครัวเรือนของสายความยากจนของรัฐบาลกลาง	เปอร์เซ็นต์เริ่มต้น	เปอร์เซ็นต์สุดท้าย
น้อยกว่า 150%	0.0	0.0
อย่างน้อย 150% แต่น้อยกว่า 200%	0.0	2.0
อย่างน้อย 200% แต่น้อยกว่า 250%	2.0	4.0
อย่างน้อย 250% แต่น้อยกว่า 300%	4.0	6.0
อย่างน้อย 300% แต่น้อยกว่า 400%	6.0	8.5
อย่างน้อย 400% และสูงกว่า	8.5	8.5

ไม่ว่าคุณจะได้รับ APTC หรืออ้างสิทธิ์ PTC คุณต้องยื่นบริการรายได้ภายใน (IRS)แบบฟอร์ม 8962กับคุณแบบฟอร์ม 1040-

หากคุณได้รับประโยชน์จาก APTC ในปีที่กำหนดจะต้องคืนดีกับ PTC ที่อนุญาตเมื่อคุณส่งคืน หาก APTC เกิน PTC ที่อนุญาตโดยทั่วไปคุณจะต้องชำระคืนความแตกต่าง หาก APTC น้อยกว่า PTC คุณสามารถเรียกร้องเครดิตในจำนวนความแตกต่างและลดภาระภาษีของคุณหรือได้รับเงินคืน

จำนวน APTC ส่วนเกินที่ต้องชำระคืนโดยผู้เสียภาษีซึ่งรายได้ของครัวเรือนลดลงต่ำกว่าเปอร์เซ็นต์ที่ระบุของ FPL นั้นมี จำกัดสำหรับรายได้ของครัวเรือนต่ำกว่า 200% ของ FPL การชำระคืนสูงสุดที่จำเป็นคือ $ 600; ถ้าอย่างน้อย 200% แต่น้อยกว่า 300% ของ FPL, $ 1,500; และถ้าอย่างน้อย 300% แต่น้อยกว่า 400% ของ FPL, $ 2,500

คุณสมบัติสำหรับ - และจำนวน - aptc ถูกประเมินโดยสหรัฐอเมริกากรมอนามัยและบริการมนุษย์ (HHS)เมื่อลงทะเบียนในแผนที่มีคุณสมบัติโดยปกติจะอยู่บนพื้นฐานของการคืนภาษีของคุณเป็นเวลาสองปีก่อนหน้านี้บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับ APTC อาจมีสิทธิ์ได้รับการแบ่งปันต้นทุนที่ลดลงเช่นลดการหักลดหย่อนและการจ่ายร่วม

ใครสามารถใช้ PTC ได้?

บุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแบบแสดงร่วมกันและบุคคลเดียวที่ยื่นแบบแสดงรายการของตัวเองมีสิทธิ์ได้รับ PTC โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาและแผนประกันของพวกเขาตรงตามข้อกำหนดเพิ่มเติม

บุคคลที่ระบุว่าเป็นผู้ติดตามในการกลับมาและบุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นแยกต่างหากมักจะไม่มีสิทธิ์ได้รับ PTC ข้อยกเว้นพิเศษมีผลบังคับใช้สำหรับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการละเมิดในบ้านหรือการละทิ้งพิธีวิวาห์และสำหรับบุคคลบางคนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะแต่งงานกันภายใต้หัวหน้ากฎของครัวเรือน

ก่อนหน้านี้เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ PTC รายได้ครัวเรือนของคุณจะต้องมีอย่างน้อย 100% - แต่ไม่เกิน 400% - ของ FPL สำหรับขนาดครัวเรือนของคุณ แผนกู้ภัยอเมริกันซึ่งประกาศใช้ในเดือนมีนาคม 2564 กำจัดเพดาน 400% ทั้งหมดในปี 2564 และ 2565กฎหมายยังเปลี่ยนเปอร์เซ็นต์การลดเครดิตสูงสุดที่ใช้ในการคำนวณ PTC จาก 9.5% เป็น 8.5%การลดลงของอัตราร้อยละสูงสุดนี้และการกำจัดเพดานคุณสมบัติ 400% ของ FPL ทำให้บุคคลและครอบครัวมากขึ้นมีสิทธิ์ได้รับ PTC

รายได้ของครัวเรือนถูกกำหนดไว้สำหรับ PTC เป็นรายได้รวมที่ปรับแล้วปรับเปลี่ยน (MAGI)- มันคำนวณโดยการเพิ่มรายได้ที่ไม่สามารถทำได้เช่นดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีจำนวนเงินที่ไม่รวมอยู่ในรายได้จากประชาชนหรือผู้อยู่อาศัยที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI)- HHS เผยแพร่แนวทางความยากจนเป็นประจำทุกปีโดยมีสามระดับแยกกัน: 48 รัฐที่ต่อเนื่องกันและ District of Columbia, Alaska และ Hawaii

แผนการแลกเปลี่ยนและดังนั้น PTC จึงไม่สามารถใช้ได้กับบุคคลที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯหรือคนชาติหรือบุคคลที่ไม่มีเอกสารที่ไม่ได้อยู่ในสหรัฐอเมริกา

แผนสุขภาพใดที่มีคุณสมบัติสำหรับ PTC?

นอกเหนือจากการปฏิบัติตามสถานะส่วนบุคคลและข้อกำหนดรายได้แล้วคุณจะต้องได้รับความคุ้มครองโดยแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อเรียกร้อง PTC แผนการที่ผ่านการรับรองคือแผนการที่เสนอในการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพของรัฐบาลกลางและรัฐ ในกรณีส่วนใหญ่ถ้าคุณคู่สมรสหรือผู้พึ่งพาอาศัยของคุณมีสิทธิ์ได้รับความคุ้มครองภายใต้แผนการที่เสนอความครอบคลุมขั้นต่ำที่จำเป็น (MEC)จากแหล่งอื่นนอกเหนือจากการแลกเปลี่ยนแผนไม่ใช่แผนการที่มีคุณสมบัติและคุณคู่สมรสของคุณหรือคุณตามลำดับไม่มีสิทธิ์ได้รับ PTC

แผนการที่ถือว่าเป็น MEC นั้นรวมถึงแผนการสนับสนุนนายจ้างส่วนใหญ่ไม่ว่าคุณจะลงทะเบียนหรือไม่เช่นเดียวกับ Medicaid,โครงการประกันสุขภาพเด็ก (ChIP)และความคุ้มครองสุขภาพที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาลที่คล้ายกัน หากนายจ้างของคุณเสนอรายบุคคลการจัดเรียงการชำระเงินคืน (HRA)และคุณยอมรับมันคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับ PTC อย่างไรก็ตามหาก HRA ไม่มีคุณสมบัติที่เหมาะสมภายใต้กฎของ PTC และคุณปฏิเสธความคุ้มครอง HRA ดังกล่าวคุณจะมีสิทธิ์ได้รับ PTC - ให้ข้อกำหนดอื่น ๆ ตามข้อกำหนดอื่น ๆ

ในบางกรณีพนักงานยังคงสามารถเรียกร้อง PTC ได้แม้ว่าพนักงานจะมีสิทธิ์ได้รับความคุ้มครองด้านสุขภาพที่นายจ้างสนับสนุน หากแผนการสนับสนุนของนายจ้างได้รับการพิจารณาว่าไม่สามารถจัดหาได้สำหรับพนักงานหรือให้ค่าน้อยกว่าขั้นต่ำ-ตัวอย่างเช่นครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพน้อยเกินไป-จากนั้นพนักงานสามารถปฏิเสธความคุ้มครองดังกล่าวและยังคงอ้างสิทธิ์ PTC เกี่ยวกับเบี้ยประกัน

โดยทั่วไปแล้วแผนจะถือว่าไม่สามารถจัดระเบียบได้หากค่าใช้จ่ายประจำปีของพนักงานสำหรับความคุ้มครองตนเองเพียงอย่างเดียวเกินกว่าร้อยละที่กำหนดตามกฎหมายของรายได้ครัวเรือนของพนักงาน สำหรับปี 2023 เปอร์เซ็นต์ความสามารถในการจ่ายคือ 9.13%

เครดิตภาษีความคุ้มครองสุขภาพ: มีสิทธิ์ จำกัด

กฎหมายภาษียังให้เครดิตภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพสำหรับความคุ้มครองผ่านรัฐต่าง ๆ งูเห่าและแหล่งข้อมูลอื่น ๆ สำหรับบุคคลที่มีสิทธิ์ จำกัด

สิทธิ์ถูก จำกัด เฉพาะบุคคลที่ได้รับการรับรองว่าเป็นคนงานที่พลัดถิ่นจากสหรัฐอเมริกากระทรวงแรงงานและผู้ที่ลาออกจากการฝึกอบรมในโครงการช่วยเหลือการปรับการค้าที่ได้รับทุนสนับสนุนจากรัฐบาลกลาง (หรือได้รับค่าตอบแทนการว่างงานแทนการฝึกอบรม) และบุคคลที่มีอายุ 55 ปีขึ้นไปและได้รับผลประโยชน์จากโครงการรับประกันผลประโยชน์บำนาญ เครดิตยังมีให้สำหรับสมาชิกในครอบครัวของบุคคลดังกล่าว ในการรับเครดิตซึ่งมีจำนวนถึง 72.5% ของเบี้ยประกันผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8885

บรรทัดล่าง

เครดิตภาษีพรีเมี่ยมซึ่งมีผลบังคับใช้กับการขยายตัวจนถึงปี 2568 อาจช่วยให้คุณจ่ายค่าประกันสุขภาพได้ดีขึ้นหากคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ คุณสามารถใช้เงินนี้ล่วงหน้าเพื่อลดจำนวนเงินพรีเมี่ยมรายเดือนของคุณหรือรับเป็นเครดิตภาษีรายปีสำหรับปีที่คุณจ่ายให้คุณประกันสุขภาพ พิจารณาให้คำปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อแนะนำคุณเกี่ยวกับวิธีการใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีพรีเมี่ยมและเครดิตและการหักเงินอื่น ๆ ตามที่ใช้กับสถานการณ์ของคุณ