การแลกเปลี่ยนที่ชอบมาก: คำจำกัดความตัวอย่างข้อดีและข้อเสีย

การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันคืออะไร?

การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันเป็นธุรกรรมที่รอการตัดบัญชีซึ่งอนุญาตให้มีการกำจัดสินทรัพย์และการซื้อกิจการสินทรัพย์อื่นที่คล้ายกันโดยไม่ต้องสร้างความรับผิดทางภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์แรก

จนกว่าจะถึงการออกกฎหมายภาษีในเดือนธันวาคม 2560 ซึ่งอาจรวมถึงการแลกเปลี่ยนธุรกิจหนึ่งสำหรับอีกธุรกิจหนึ่ง - หรือทรัพย์สินที่จับต้องได้อย่างหนึ่งเช่นงานศิลปะหรืออุปกรณ์หนักสำหรับคนอื่น หลังจากปี 2560 มีการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันกับการแลกเปลี่ยนธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์สำหรับอสังหาริมทรัพย์อื่นเท่านั้น

การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันทำงานอย่างไร

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์หรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนเพื่อรับผลประโยชน์นักลงทุนจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนจากกำไรที่ได้รับ กำไรจากการลงทุนทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรระยะสั้นระหว่าง 10% ถึง 37% สำหรับผลกำไรที่ทำในการขายภายในหนึ่งปีหรืออัตราระยะยาวซึ่งอยู่ระหว่าง 10% ถึง 20% สำหรับผลกำไรที่ทำในการขายหลังจากหนึ่งปีของวันที่ซื้อครั้งแรก

อย่างไรก็ตาม,มาตรา 1031ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ยกเว้นนักลงทุนจากการชำระภาษีจากกำไรหากเงินที่ได้จากการขายหรือการกำจัดทรัพย์สินจะถูกนำกลับมาลงทุนในทรัพย์สินที่คล้ายกันซึ่งมีมูลค่าเท่ากันหรือมากกว่าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการแลกเปลี่ยนที่มีคุณสมบัติเช่น อสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ยกเว้นที่อยู่อาศัยส่วนตัวของตัวเองถือว่าเป็นสิ่งที่เหมือนกันกับอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ โดยทั่วไปอสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่จัดขึ้นเพื่อการใช้งานที่มีประสิทธิผลในการค้าหรือธุรกิจหรือการลงทุนมีคุณสมบัติสำหรับการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกัน

ผู้เสียภาษีที่ขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนและซื้อสินค้าอื่นภายในระยะเวลาที่กำหนดจะไม่ต้องจ่ายภาษีในการกำจัดครั้งแรก พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเมื่อขายหรือกำจัดทรัพย์สินที่สองเว้นแต่จะมีการแลกเปลี่ยนอื่น ๆ เช่นเดียวกับที่ทำในกรณีนี้การชำระภาษีจะถูกเลื่อนออกไปอีกครั้ง

มีข้อควรพิจารณาที่สำคัญหลายประการที่ต้องคำนึงถึงการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันเพื่อให้แน่ใจว่ากความรับผิดทางภาษีไม่ได้สร้างขึ้นเมื่อขายสินทรัพย์แรก:

1. สินทรัพย์ที่ขายจะต้องเป็นอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนและไม่สามารถเป็นที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลได้
2. สินทรัพย์ที่ซื้อด้วยเงินจะต้องคล้ายกับสินทรัพย์ที่ขาย
3. เงินที่ได้จากการขายจะต้องใช้เพื่อซื้อสินทรัพย์อื่นภายใน 180 วันนับจากวันที่ขายสินทรัพย์แรกแม้ว่าคุณจะต้องระบุทรัพย์สินหรือสินทรัพย์ที่คุณซื้อในการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันภายใน 45 วันของการขาย

มีข้อ จำกัด บางประการเกี่ยวกับจำนวนเงินทุนที่รอการตัดบัญชีดังนั้นตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณตรวจสอบกฎภาษีล่าสุดก่อนที่จะดำเนินการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกัน

ข้อพิจารณาพิเศษ

นอกเหนือจากผลประโยชน์การเลื่อนเวลาทางภาษีแล้วการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันช่วยให้ผู้ขายเลื่อนการคิดค่าเสื่อมราคาของพวกเขา-กำไรที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินเงินทุนที่คิดค่าเสื่อมราคาซึ่งจะต้องรายงานเป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษียังสามารถหลีกเลี่ยงภาษีของรัฐในการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน

ตัวอย่างเช่นบางรัฐกำหนดให้ผู้ซื้อหรือผู้ขายจ่ายเงินภาษีรายได้ของรัฐเมื่อขายทรัพย์สินเรียกว่าการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐ อย่างไรก็ตามอสังหาริมทรัพย์ที่โอนในการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันสามารถได้รับการยกเว้น ในการเรียกร้องการยกเว้นผู้เสียภาษีจะต้องลงนามในแบบฟอร์มการยกเว้นหรือใบรับรองที่รัฐจัดทำ บางรัฐกำหนดให้ผู้ขายส่งการยกเว้น 20 วันก่อนปิดในขณะที่รัฐอื่นอาจอนุญาตให้ส่งแบบฟอร์มการยกเว้นเมื่อปิด

ข้อดีและข้อเสียของการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกัน

ประโยชน์ที่เห็นได้ชัดที่สุดของการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันคือการรักษาภาษีที่ดี- ภายใต้การแลกเปลี่ยนนี้สินทรัพย์สามารถถูกแทนที่ด้วยสินทรัพย์ที่มีรูปแบบเดียวกันโดยไม่ต้องเรียกเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การแลกเปลี่ยนไม่จำเป็นต้องอยู่กับสินทรัพย์ที่เหมือนกับที่ถูกแทนที่ มันจะต้องอยู่ในประเภทสินทรัพย์เดียวกัน

กรมสรรพากรไม่ จำกัด ว่ามีคนทำบ่อยแค่ไหนการแลกเปลี่ยน 1031- ดังนั้นนักลงทุนสามารถมองหาโอกาสที่มีกำไรมากขึ้นอย่างต่อเนื่อง นอกจากนี้เงินที่จะใช้ในการจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนมีไว้สำหรับการลงทุนใหม่

แม้ว่าการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันจะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่ก็เป็นเรื่องชั่วคราว ภาษีถูกเลื่อนออกไปไม่ได้ถูกกำจัด ในบางจุดภาษีกำไรจากการลงทุนจะครบกำหนด นอกจากนี้หากการแลกเปลี่ยนไม่ได้เกิดขึ้นภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือตามกฎของ IRS การทำธุรกรรมจะต้องเสียภาษี

เช่นเดียวกับภาษีกำไรจากการลงทุนจะถูกเลื่อนออกไปดังนั้นการสูญเสีย การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันซึ่งรวมถึงการสูญเสียจะต้องดำเนินการไปข้างหน้า

ตัวอย่างการแลกเปลี่ยนที่ชอบ

การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันเหมาะสำหรับเจ้าของธุรกิจที่ต้องการขายธุรกิจของพวกเขาและลงทุนในอีกหนึ่งหรือนักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องการขายอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าและซื้อที่คล้ายกัน ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8824 กับ Internal Revenue Service (IRS) ที่มีรายละเอียดข้อกำหนดของข้อตกลง ได้รับการยอมรับเนื่องจากการบูต-เคชหนี้สินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่เหมือนกันและได้รับหรือได้รับในการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกัน-ได้รับรายงานในแบบฟอร์ม 8949, กำหนดการ D (แบบฟอร์ม 1040) หรือแบบฟอร์ม 4797ตามความเหมาะสม หากค่าเสื่อมราคาจะต้องถูกตะครุบตัวรับเงินที่ได้รับการยอมรับนี้อาจต้องรายงานว่าเป็นรายได้ทั่วไป-

คำถามที่พบบ่อยครั้ง

จุดประสงค์ของตัวกลางบุคคลที่สามในการแลกเปลี่ยนที่ถูกเลื่อนออกไปคืออะไร?

ตัวกลางของบุคคลที่สามหรือตัวกลางที่ผ่านการรับรองปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารและทำให้มั่นใจได้ว่าการขายจะมีการจัดเก็บจนกว่าการแลกเปลี่ยนจะเสร็จสมบูรณ์และการแลกเปลี่ยนเป็นไปตามแนวทางของ IRS จากความซับซ้อนของการทำธุรกรรมเหล่านี้มีข้อดีในการทำงานกับบริการเต็มรูปแบบ1031 Exchange Companyด้วยบันทึกการติดตามที่จัดตั้งขึ้น

คุณรายงานการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันซึ่งตกอยู่ในสองปีภาษีได้อย่างไร

สำหรับการแลกเปลี่ยนที่ประสบความสำเร็จเช่นเดียวกับที่เลาะเลียบไปสองปีผู้เสียภาษีจะรายงานการทำธุรกรรมในแบบฟอร์ม IRS 8824การแลกเปลี่ยนจะถูกรายงานสำหรับปีที่การแลกเปลี่ยนเริ่มขึ้น สำหรับกองทุนแลกเปลี่ยนที่ได้รับในปีภาษีถัดไปผู้เสียภาษีจะรายงานรายได้เหล่านั้นในแบบฟอร์ม IRS 6252

สำหรับการแลกเปลี่ยนที่ล้มเหลวเช่นเดียวกับที่เลาะเลียบไปสองปีภาษีผู้เสียภาษีอาจต้องรายงานผลกำไรใด ๆ ภายใต้วิธีการผ่อนชำระแม้ว่าพวกเขาจะไม่มีคุณสมบัติสำหรับการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน แต่พวกเขาก็ยังสามารถเลื่อนกำไรได้เป็นเวลาหนึ่งปี

เมื่อใดที่การสูญเสียที่รับรู้ได้รับการยอมรับในการแลกเปลี่ยนที่คล้ายกัน?

การสูญเสียจะไม่เกิดขึ้นจนกว่าการทำธุรกรรมจะต้องเสียภาษีภายใต้การแลกเปลี่ยนที่ไม่เหมือนกันการขาดทุนจากเงินทุนจะถูกต้องภาษีเช่นเดียวกับกำไรจากการลงทุน

บรรทัดล่าง

การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดีสำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติ ผู้เสียภาษีสามารถเลื่อนภาษีกำไรจากการลงทุนอย่างไม่มีกำหนดและไม่มีข้อ จำกัด ว่าพวกเขาสามารถทำการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันได้บ่อยแค่ไหน IRS กำหนดแนวทางที่เข้มงวดเกี่ยวกับสิ่งที่สามารถแลกเปลี่ยนได้และเมื่อใด แม้จะได้รับประโยชน์ แต่ผู้เสียภาษีจะต้องทราบว่าการสูญเสียภายใต้การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันนั้นถูกเลื่อนออกไปและภาษีไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้