对积极交易者的利益

随着由于在线和折扣经纪公司的扩散，交易变得越来越容易获得，越来越多的人参与股票市场。但是，作为个人或独资所有人，交易者无法利用公司可用的某些税收优势和资产保护策略。

作为独立交易者工作可以是个人赚取额外收入的一种方式，甚至可能是全职生活。但是，像任何业务风险一样，交易产生的收入应纳税。如果您成功地成为独立的一日交易者，它可以为您创造重要的税收负债。想要积极参与股票市场的个人有几种选择：他们可以作为个人交易或独资老板，有资格获得交易者身份或通过商业实体，例如有限责任公司。

对于活跃的交易者而言，创建合法交易业务通常会提供最佳的税收处理和资产保护。

交易者的税收待遇

根据国税局（IRS）的说法，交易不是商业活动。实际上，交易中的所有收入均被视为未付款或被动收入。从国税局的角度来看，这是投资者的个人，并且长期进行任何交易活动资本积累，而不是支付流动负债。因此，除非一个人有资格获得交易者身份，否则他们将被视为任何其他税收申请人。

交易的收入也不能通过为个人退休帐户（IRA）或养老基金捐款来减少。被视为被动交易者的唯一优点是，从交易中获得的收入不受额外的影响自雇税。之后，扣除量与通常提供的W-2工资收入者（通常仅限于抵押贷款利息，财产税和慈善扣除）相同。大多数扣除额的量仅限于调整后的总收​​入。

由于交易不被国税局视为业务活动，因此交易所需的所有费用都不符合税收减免。对于大多数活跃的交易者而言，必需品的成本（例如教育，交易平台，软件，互联网访问和计算机）可能会相当大。

对于大多数交易者而言，他们遇到的最大税收问题是，交易损失的扣除仅限于收益。之后，只能扣除3,000美元普通收入。在净资本损失超过$ 3,000的一年中，个人只能每年向未来收入中的3,000美元收取$ 3,000的损失。

贸易商的潜在税收补救措施

为了避免这种类型的税收处理，一些活跃的交易者试图获得交易者身份。IRS出版物550中提出了实现交易者身份的要求。

允许合格的交易者提交附表C表格和扣除业务费用，其中可能包括教育，娱乐，保证金利息和其他与交易相关的费用。合格的交易者也可以接受第179节扣除用于交易活动的设备。最后，合格的交易员可以选举第475（f）条选举，也称为标记到市场（MTM）选举。

MTM会计允许合格的交易者将其资本利得和损失更改为普通收入和损失。在一年中的最后一天，假定所有职位均以出售市场价值，并计算假设的收益或损失。在第二年，这些职位中的每个职位的基础是通过假设也以市场价值购买的。为了税收目的，将年底的假设收益和损失添加到实际的损益中。

由于损益在MTM下被视为普通收入，因此所有损失均在发生的那一年扣除。在MTM下，交易者不受$ 3,000净的约束资本损失局限性;他们可以在发生的那一年扣除所有损失，从而在当年提供最大的税收减免。一些交易者还将选出MTM以避免30天Wash销售规则，这取消了销售前30天内购买的“实质上相同”证券的损失扣除的资格。

国税局如何定义合格的交易者

在IRS出版550以及收入程序99-17和99-49，IRS制定了一般指南，以解释有资格作为企业交易的活动。要作为证券交易者从事业务，一个人必须从他们的帐户交易全职，并通过一日交易。根据美国国税局（IRS）的说法，交易者是一个大量交易，从而从短期波动中持续不断地利润安全价格。

交易者是每天进行多项交易以从中获利的个人室内市场波动，全年不断地这样做。他们花费大量时间记录和研究交易和策略，并产生巨大的开支来开展业务。尽管不是具体要求，但大多数合格的交易者每天都会开业和关闭多个交易，并将其职位持续不到30天。

对于积极的交易者而言，合格的好处是显而易见的，但是这些准则开放了美国国税局和法院的解释。实际上，只有一小部分个人有资格获得IRS身份。

形成一个独立的公司实体

如果您没有资格获得合格的交易者身份，请确保您接受类似税收待遇的另一种方法是创建一个单独的公司实体，您将通过该实体进行交易活动。通过创建一个有限责任公司（LLC）或合作伙伴关系有限，您可以与合格的交易者获得相同的税收待遇，而无需资格。

这种类型的法律实体通常受到国税局的审查。除非他们致力于作为企业进行交易，否则任何人都不太可能会经历成立实体的麻烦和费用。

一旦选择，个人就很难改变选举，例如MTM。与公司一起，如果有优势会计方法或法律结构，可以简单地解散和重建实体。

更多的成功等于更多的实体

对于非常成功的交易者，一些财务顾问可能会建议建立一个包括多个实体的业务结构，以最大程度地提高企业所提供的税收和保护效益。即使实际结构取决于个人的财务目标，这种类型的法律业务结构通常包括C公司，这是几家有限责任公司的普通合伙人或执行成员。这样，额外的收入通常最多可以占收入的30％，可以通过合同转移到公司实体管理费为了利用其他税收策略。

例如，为了为大学支出提供资金或给儿童免税，家庭成员可以成为雇员。然后，公司可以利用可扣除的薪金和教育费用，同时还可以建立社会保障和医疗保险帐户。医疗的报销计划可以创建以资助所有类型的选修保健程序和医疗保险费。退休帐户，例如个人退休帐户（IRA）和401（k）计划，可以转移到401a，一种允许年度缴费的养老基金，债权人或法律索赔永远无法访问。由于公司对净收入缴税，因此目标是用税前美元支付尽可能多的费用，并最大程度地减少应税收入。

这种类型的业务结构还提供了出色的资产保护，因为它将业务与个人分开。长期资产可以由其他有限责任公司持有，可以使用更适合投资的会计方法。所有资产均免受债权人的侵害和个人的法律责任，因为它们是由单独的法律实体持有的。

但是，法律保护的金额由州法律决定。许多顾问建议在内华达州组建实体，因为它缺乏公司所得税，更改命令作为债权人的唯一补救措施，不必确定股东的匿名性以及提名公司官员的能力的匿名性。

底线

尽管通过复杂的法律结构进行交易具有明显的好处，但它也可以为个人事务增加大量的复杂性。对于一直以来一直有利可图的交易者（但不能或不想获得交易者身份），通过简单的业务进行交易至关重要。

如果您想建立一个养老基金来推迟税收，向亲人支付薪水，或收回大量医疗费用免税，那么附加的复杂性是一个不错的权衡，以获得复合结构的收益。无论哪种方式，要获得最佳的税收待遇和法律保护，与了解这些实体为交易者的形成和运营的财务专业人士交谈符合您的最大利益。