什么是futa？定义以及如何计算FUTA责任

《联邦失业税法》（FUTA）是一项联邦法律，要求雇主对雇员工资征税以帮助基金失业对失业的个人的好处。 FUTA征收联邦收入的最高征收，工资税并将其收益分配给州失业保险机构。

FUTA税仅由雇主缴纳，这意味着个人纳税人不承担付款。 FUTA税率为6％，仅适用于一年中向员工支付的一定美元数字。

关键要点

《联邦失业税法》对与员工的任何企业征收薪资税；提出的收入用于资助失业福利。
FUTA税率是每年向每位员工支付的首批7,000美元的6％。
即使雇主是基于雇员的工资，FUTA税也仅对雇主征收。
Futa和Suta是对不同级别的政府征收的类似税款，而FUTA和FICA通过向不同的个人收取完全不同的计划。
还缴纳州失业税的雇主可以获得高达5.4％的联邦税收抵免，从而有效的FUTA税率为0.6％。

了解《联邦失业税法》（FUTA）

FUTA是一项联邦法律，其收入为管理失业保险和每个州的工作服务计划。按照该法案的指示，雇主必须支付年度或季度联邦失业税。这些税收构成了通常称为工资税的一部分。

FUTA税率为6％。根据国税局（IRS）的说法，“税款适用于您在这一年中以工资为工资的前7,000美元。$ 7,000通常称为联邦或FUTA工资基地。根据各个州的规则，您的州工资基地可能不同。”

FUTA的资金用于失业补偿向失业的工人付款。尽管FUTA工资税的金额是基于雇员的工资，但仅对雇主而不是雇员强加。换句话说，它不是从工人的工资中扣除的。因此，FUTA与其他工资税（例如社会保障税，适用于雇主和雇员。

FUTA税收抵免

向州失业资金支付的公司可能有资格获得940号申请表格时获得FUTA应税工资的5.4％的信贷。这意味着FUTA税率可以降低到0.6％。

要获得最高信贷5.4％的资格，公司必须：

已按照缴纳FUTA税的相同工资缴纳州的失业税。
不在信用降低状态下注册。

如何计算FUTA税责任

公司的FUTA纳税责任是相当简单的计算。一家公司在不包括豁免付款的雇员付款的前7,000美元中缴纳了FUTA税。 FUTA税率为6％，雇主经常获得高达5.4％的税收税率。

假设该雇员A的工资支付了10,000美元，而雇员B则在第一季度支付了5,000美元的工资。关于员工A，每季度只有最初的7,000美元工资缴纳税款。因此，税收责任为720美元：

FUTA责任=（员工A的合格工资[$ 7,000] +员工B的合格工资[$ 5,000]）x 6％= $ 12,000 x 6％= $ 720

请注意，该公司可能有资格获得648美元（$ 12,000 x 5.4％）的税收抵免；如果是这种情况，该公司只能欠72美元。

谁缴纳FUTA税？

雇主缴纳FUTA税。但是，有例外和不同的阈值需要满足，这取决于雇主的类型。某些组织不承担缴纳FUTA税或档案940的责任。其他组织如果符合标准，则必须支付，这通常是基于拥有一定数量的员工或支付以上工资的一定阈值。

以下是各种实体或雇主的不同报告要求：

企业

根据国税局的说法，如果企业符合两个要求之一，则应欠FUTA：

它至少支付了$ 1,500工资在当前或去年的任何日历季度。
在当前或上一年的任何20个或以上的几周中，它至少有一个全日制，兼职或临时员工至少有一部分。

笔记

日历季度是1月至3月，4月至6月，7月至9月或10月至12月。

家庭雇主

对家庭雇主有一系列不同的报告要求，这意味着那些雇用保姆，保姆，女佣，管家或其他人在其私人住宅，当地大学俱乐部或大学兄弟会的当地分会内提供服务的人。家庭雇主必须按以下工资缴纳FUTA税

一年中的任何季度，任何季度的现金工资$ 1,000或更多。

家庭雇主可以选择使用附表H提交并报告FUTA税表格1040而不是表格940。

农业雇主

对于农业或农业雇主来说，还有另一组不同的要求。如果雇主符合以下任何条件，则需要接受FUTA税收和报告：

在一年中的任何日历季度，现金工资为20,000美元或更多。
在一个日历年内的任何20个或更多几个星期内，一天中的某些地方的某些地方，有十名或更多的农场工人。

雇主/付款免于FUTA

印度部落政府是免税FUTA税而且不必提交940表格。但是，部落必须在全年都参加州失业系统，并且符合普遍的失业法。

宗教，教育，科学，慈善或其他免税组织通常也免于FUTA。例外是代表非分部向员工支付工资501（c）（3）组织。在这种情况下，这些付款将受到税收。

州或地方政府各方执行的服务也免税。

某些付款也免于FUTA税。其中包括雇主向配偶，21岁以下的孩子或父母支付的工资。付款，例如附带福利，，，，团体定期人寿保险福利，雇主对雇员退休帐户的贡献也不包括在联邦失业税的税收计算中。

提示

如果您是因为您的业务已关闭或停止支付工资而提交最后表格940，则可以在表格的右上角选择Box D来通知IRS。

如何付和报告FUTA税

FUTA有两个组成部分：存入FUTA税和提交适当的税表。

支付

FUTA税可以每年或每季度支付，雇主的FUTA税责任的金额决定何时必须缴纳税款。在一个日历年内欠FEUTA $ 500或更多的公司必须至少季度付款。美国国税局允许任何季度税收责任少于500美元，可以滚动到下一个时期。

FUTA通常必须在季度末期的月底存放。例如，在截至3月31日的第一季度时，第1季度的FUTA税将于4月30日到期。国税局还要求通过所有联邦税款通过电子资金转移。

日期存入FUTA税
如果您的FUTA纳税责任超过500美元，则	通过：
3月31日	4月30日
6月30日	7月31日
9月30日	10月31日
12月31日	1月31日

报告

《联邦失业税法》要求雇主每年提交IRS 940表格，以报告其FUTA税的缴纳。税表将于每年1月底付款，尽管如果您在付款时将所有FUTA税纳入所有FUTA税，则可以稍后稍后提交940表（2024年的截止日期为2月12日）。表格940被认为是准时的，只要在到期日之前正确解决和邮戳。

可以使用IRS的电子归档平台通过940表格进行FUTA报告。想要用纸质表格邮寄的纳税人将根据他们所处的状态具有不同的邮件地址。

允许各种授权人员签署940表格并汇出FUTA税的报告。一般而言，企业主，总裁，副总裁，首席官，受托人监督遗产，授权合伙人或官员知道公司的事务可以签署表格。

如果您在已经提交的表格上发现错误，则可以修改。以前，进行修正的唯一方法是发送带有正确信息的表单940的纸版本，并在第1页，框A的右上角进行修改的返回框。但是，在2024年，有可能以电子方式进行此操作。

重要的

如果提交的截止日期落在星期六，周日或法定假期，则IRS指南要求将收益随后到下一个工作日。

联邦失业税法（FUTA）与州失业税法（SUTA）

根据州失业税法（SUTA），许多州从雇主那里收取额外的失业税。 Suta税收范围从雇员工资的0％到20.93％。

缴纳原子税可以减轻FUTA税的负担。如上所述，雇主可以接受税收抵免如果他们按时全额缴纳州失业税，则最高应纳税收入的5.4％。这笔款项是从欠雇员的联邦失业税的金额中扣除的。

有资格获得最高信用的雇主的净税率为0.6％（计算为6％减去5.4％）。因此，雇主可以支付FUTA税的最低金额为每位雇员42美元。但是，免于州失业税的公司无资格获得FUTA信贷。

联邦失业税法（FUTA）与联邦保险捐款法（FICA）

联邦保险捐款法（FICA）税收在几种方面是不同的。 FICA税是由雇主和雇员缴纳的。尽管自雇个体通常负责这两部分，但税收平均分配。

FICA旨在资助不同的政府计划。这些税用于提供社会保障和Medicare好处。它自动从员工薪水中扣除，联邦法律规定它是由工人及其雇主提供的。

美国的FUTA税是多少？

FUTA代表联邦失业税法。该法律对雇主征收薪资税，以资助美国的失业计划。一家公司通常负责每位员工每年最高7,000美元的工资6％。公司通常有资格获得高达5.4％的信用。

什么是Futa vs. Fica？

FUTA是仅对雇主实施的工资税，以帮助资助联邦失业计划。 FICA是对雇主和雇员的薪资税，可为医疗保险和社会保障提供资金。

谁受到futa的约束？

如果有员工，大多数企业都会受到FUTA的影响。如果一家公司在一年中的任何日历季度向员工支付超过1,500美元的工资，则他们将受到FUTA的约束。此外，如果一年中有一个或多个员工在一年中的20周或以上几周内工作的一部分，那么他们工作的公司将受到FUTA的影响。

底线

《联邦失业税法》（FUTA）是要求大多数公司每年每位雇员最多支付420美元的立法，以为失业的人提供失业福利。该税仅征收雇主，而不是雇员和雇员，以及全面缴纳州失业税的公司可能有资格大幅减少。