向未成年人法案（UGMA）帐户统一礼物：它是什么，它如何工作

《统一礼物》授予未成年人法案（UGMA）允许个人向未成年受益人提供或转移资产。该法案于1956年开发并于1966年修订，通常用于将资产从父母转移到子女。该金额不含礼物税，最高金额。资产通常代表未成年人放置在UGMA帐户中，消除了律师建立特殊的需求信托基金。 UGMA资金也受到特殊税收待遇。

UGMA帐户的工作方式

UGMA帐户用作一种托管帐户。它旨在持有和保护受益人的资产。捐助者可以任命自己，另一个人或金融机构担任保管人的角色。保管人有权购买股票，债券，共同基金和其他证券代表未成年人。

UGMA帐户可以通过银行或经纪机构。朋友和家人可以为帐户做出贡献，这些帐户没有任何贡献或收入极限。捐款是用税后美元进行的，这意味着捐助者没有收到所得税减免。沉积物是不可撤销的。这意味着他们成为未成年人和未成年人帐户的永久转移。因此转移无法逆转。

UGMA资产通常用于资助儿童的教育，但捐助者几乎可以为受益人受益的任何费用提款。没有提取处罚。但是，由于UGMA资产在技术上是未成年人所有的资产，因此，如果他们申请联邦财政援助大学的资产，则可以算作资产，从而减少其资格。

一旦达到州多数年龄，未成年人就可以完全访问其UGMA帐户。那时，他们可以随意使用资金。

特殊考虑

未成年人或受益人被认为是UGMA帐户中所有资产的所有者及其出于税收目的所产生的收入。但是，收入可以征税给孩子或父母。报告要求取决于帐户产生的收入和受益人的年龄。

UGMA可以为税收目的影响捐赠者的终身礼物限制。如果在托管财产转移给未成年人之前充当保管人死亡的捐赠者，则整个托管财产都包含在捐助者的应税遗产。

向未成年人法案（UGMA）与未成年人法案（UTMA）的统一礼物（UGMA）

ugma和统一转移给未成年人法（UTMA）通常可以互换使用。实际上，成立于1986年的UTMA是UGMA的延伸。两者之间有一些独特的相似之处，因为他们都要求捐助者命名为保管人。该人管理并投资资产，直到受益人成年。两者都认为，任何一旦有才华的资产都属于未成年人。

话虽如此，UGMA和UTMA之间存在一些区别。 UTMA下建立的托管帐户可以包含任何形式的有形或无形资产，包括房地产，艺术品和知识产权。相比之下，UGMA帐户仅限于金融资产，例如现金，股票，债券和保险产品（保单和年金）。

UTMA允许儿童在没有任何相关税收负担的​​情况下利用投资。这礼品税由国税局（IRS）2024年的每人最高$ 18,000（2023年$ 17,000）获得合格礼物，包括给未成年人的礼物。

UGMA与529计划

如上所述，UGMA帐户没有戒断罚款。这意味着帐户可用于支付各种费用，包括资助教育的费用。但是，父母可以用来将另一种类型的帐户用于为孩子的学习而保存 - 尤其是529计划。

529计划是一个税收优惠的储蓄帐户，仅旨在合格的教育费用，包括学费，设备和某些生活成本。父母最初是为了仅仅用于大专教育，现在可以使用529个计划，用于从幼儿园开始的任何合格的教育费用。它还涵盖学徒计划费用。

这就是他们的工作方式。任何人都可以开设一个帐户，包括父母和祖父母。与UGMA帐户不同，有529计划的贡献限制，随状态有所不同。极限往往很高，因此许多父母不必担心撞到天花板。允许投资于529计划的资金以延长税收的基础增长。从帐户中进行的任何提款都是免税的，只要它们用于合格的教育费用。

529计划有两种不同类型：

• 预付费学费计划： 这些预付计划在特定大学和大学的当前费率上锁定未来的学费成本。因此，帐户持有人可以锁定学费并在将来节省资金。
• 储蓄计划：这些帐户就像个人退休帐户（IRA）。

UGMA的优势和缺点

使用UGMA来帮助未来的未来有许多好处和缺点。我们列出了下面最常见的一些。

优势

拥有UGMA帐户的主要好处之一是它们简单，易于理解，并且非常易于设置。您可以通过金融机构或a经纪公司。他们可以由包括家人或朋友在内的任何人建立。

UGMA帐户没有贡献限制。请记住，美国国税局征收的礼物税，这确实在可以搁置多少个人作为一个礼物给别人。同样，也没有撤回限制或限制。这意味着无论出于何种原因，都可以随时拿出钱。

在如何使用UGMA帐户方面，灵活性更大。与其他计划不同，您不仅限于将资金或资产用于教育之类的事情。

最大的优点之一是，他们允许父母和其他人跳过相信过程。放置在UGMA帐户中的资产会自动成为未成年人的财产，这意味着没有所有权问题。

缺点

所有UGMA帐户都是不可撤销的。因此，一旦您将资产转移到帐户，它们就会成为未成年人的财产，而不再是您的财产。这意味着您无法改变主意，因此一旦转移完成，它就会永久存在。

如果受益人想在未来获得任何类型的经济援助，包括学生贷款，则可以对他们使用。那是因为他们被认为是孩子的财产。如果帐户的价值相当大，它可能会减少他们可能获得的援助金额（如果有任何援助）。

拥有UGMA帐户没有税收优惠。国税局不允许任何税收抵免或者税收减免像529计划一样，要在孩子的UGMA中留出钱。

贡献限制和税收

如上所述，您可以为UGMA帐户贡献多少实际限制。但是，当涉及到这些类型的帐户时，有一个重要的考虑：您为孩子的UGMA帐户做出贡献的任何事情都可能被视为礼物。

美国国税局说帽子关于多少人可以赠送另一个人。对于2024年，父母可以向孩子们捐赠多达18,000美元，而不会造成任何税收后果。该金额已调整为通货膨胀从2023纳税年度的$ 17,000起。

但是呢税收？在某些情况下，父母可以根据自己的纳税申报表报告其子女的UGMA帐户，并利用儿童税或对儿童投资和其他未赚钱收入的税。这意味着父母可以自己报告孩子的收入纳税申报表如果孩子的未赚钱收入（包括UGMA收入）在2023年不到2500美元，而他们的年龄不超过19岁（或24名全日制学生）。

在这种情况下，孩子未赚取的收入的第一批$ 1,250被视为免税。接下来的$ 1,250以儿童税率征税。任何超过2500美元的东西都在父母的税率。如果没有进行这样的选举或孩子的未获得收入未成年人在纳税年度结束时超过2500美元，必须提交纳税申报表，但要遵守“儿童税”规则。

底线

父母和其他人可以通过多种方式帮助确保孩子或其他未成年人的财务未来。 UGMA提供了一种方法。 UGMA帐户易于开放和理解，并允许个人向单一未成年受益人捐款现金和其他资产。它们的设计非常灵活，因为个人可以将它们用于任何目的。但是，这些类型的帐户有一些警告，父母应该理解。没有税收优惠，存款在制造后立即变得不可撤销。如果您不确定这种类型的帐户是否适合您的受益人，请确保您咨询财务专业人员以帮助您进行指导。