長期與短期資本收益

當你賣資本資產對於其原始購買價格而言，結果是資本收益。根據您持有資本資產的時間，這種資本收益的徵稅不同。如果您持有不到一年的時間，您的收益可能會超過37％。如果您將其持有一年多，那麼您的利率可能不到15％（在某些情況下甚至是0％）。

在本文中，我們將研究長期和短期資本收益之間的區別，如何對待不同的對待以及您可以採取什麼措施來最大程度地減少稅收責任。

了解長期和短期資本收益

資本資產包括股票，債券，貴金屬，珠寶和房地產。您對資本收益的稅款取決於您在出售資產之前持有多長時間。資本收益被歸類為長期或短期，並徵稅。

每當您出售資產時，請牢記稅收稅很重要，尤其是如果您一日交易在線的。首先，您賺取的任何利潤都是應納稅的。其次，您可能聽說資本收益比其他類型的收入更有利，但情況並非總是如此。如上所述，這取決於您在出售這些資產之前擁有多長時間。

長期資本收益源自持有的資產超過一年的資產。根據畢業收入門檻，長期資本收益為0％，15％或20％的稅。大多數報告長期資本收益的納稅人的稅率為15％或更低。

短期資本收益被徵稅為普通收入。該速率在2024年最多可達37％稅收階。當您提交聯邦所得稅時，所有資本收益的所有稅（無論是長還是短），這些稅將於每年4月應繳納的個人。

關鍵差異

短期資本收益是由於出售一年或更短的資產而產生的。儘管長期資本收益通常比工資或工資更有利的稅率徵稅，但短期收益並不能從任何特殊稅率中受益。他們受到徵稅普通收入。

作為常規應稅收入，短期收益繳納適合您的邊際所得稅範圍的稅款。目前有七個美國聯邦稅級，利率從10％到37％不等。

淨資本收益是根據您在資產中調整的基礎計算的。這是您獲得資產，減少折舊的金額，以及您在出售資產出售時產生的任何費用以及您所做的任何改進的費用。如果將資產作為禮物提供給您，那麼您將繼承捐助者的基礎。

稅長期資本收益幾乎總是低於短期資本收益。由於稅收差異，您可以通過持有資產超過一年來最大程度地減少資本利得稅。

長期資本利得稅率

通過減稅與工作法（TCJA），長期資本收益的稅收處理髮生了變化。在2018年之前，長期資本收益的稅收範圍與所得稅範圍緊密一致。 TCJA為長期資本利得稅創建了獨特的稅級。這些數字通常每年都在變化。

長期資本收益的稅率-2025
申請狀態	0％的利率	15％的利率	20％的利率
單身的	最高$ 48,350	$ 48,351至$ 533,400	超過$ 533,400
戶主	最高64,750美元	$ 64,751至$​​ 566,700	超過$ 566,700
已婚共同提交	最高$ 96,700	$ 96,701至$ 600,050	超過$ 600,050
已婚分別提交	最高$ 48,350	$ 48,351至$ 300,000	超過$ 300,000

長期資本收益的稅率-2024
申請狀態	0％的利率	15％的利率	20％的利率
單身的	最高$ 47,025	$ 47,026至$ 518,900	超過$ 518,900
戶主	最高63,000美元	$ 63,001至$ 551,350	超過$ 551,350
已婚共同提交	最高$ 94,050	$ 94,051至$ 583,750	超過$ 583,750
已婚分別提交	最高$ 47,025	$ 47,026至$ 291,850	超過$ 291,850

資料來源：國稅局

短期資本利得稅率

短期資本收益被徵稅為普通收入。您從您持有的一年或以下投資中獲得的任何收入都必須包括在當年應稅收入中。例如，如果您從薪水中獲得90,000美元的應稅收入，而10,000美元短期投資，然後你的總數應稅收入是100,000美元。

您將以短期資本收益繳納的稅款遵循與普通收入相同的稅率。

短期資本收益的稅率-2025
申請狀態	10％	12％	22％	24％	32％	35％	37％
單身的	最高$ 11,925	$ 11,926至$ 48,475	$ 48,476至$ 103,350	$ 103,351至$ 197,300	$ 197,301至$ 250,525	$ 250,526至$ 626,350	超過$ 626,350
已婚共同提交	最高$ 23,850	$ 23,851至$ 96,950	$ 96,951至$ 206,700	$ 206,701至$ 394,600	$ 394,601至$ 501,050	$ 501,051至$ 751,600	超過$ 751,600

短期資本收益的稅率-2024
申請狀態	10％	12％	22％	24％	32％	35％	37％
單身的	最高$ 11,600	$ 11,601至$ 47,150	$ 47,151至$ 100,525	$ 100,526至$ 191,950	$ 191,951至$ 243,725	$ 243,726至$ 609,350	超過$ 609,350
戶主	最高$ 16,550	$ 16,551至$ 63,100	$ 63,101至$ 100,500	$ 100,501至$ 191,950	$ 191,951至$ 243,700	$ 243,701至$ 609,350	超過$ 609,350
已婚共同提交	最高23,200美元	$ 23,201至$ 94,300	$ 94,301至$ 201,050	$ 201,051至$ 383,900	$ 383,901至$ 487,450	$ 487,451至$ 731,200	超過$ 731,200
已婚分別提交	最高$ 11,600	$ 11,601至$ 47,150至$	$ 47,151至$ 100,525	$ 100,526至$ 191,950	$ 191,951至$ 243,725	$ 243,726至$ 365,600	超過$ 365,600

資料來源：國稅局

普通收入以隨著收入的增加而增加的利率徵稅。短期資本收益（或至少一部分）可能以比您的常規收入更高的稅率徵稅。那是因為這可能會導致您的一部分總收入跳入更高的邊際稅括號。

讓我們以上述90,000美元的薪水和10,000美元的短期資本收益的示例。鑑於2025年聯邦所得稅率，並假設您是單一申報人，您將處於22％的稅收範圍內。但是，由於進步聯邦稅制的性質，您所賺取的第一美元的$ 11,925將以10％的稅，您的收入從11,926美元到48,475美元的收入為12％，只有超過48,475美元的收入才能以22％的稅率徵稅。

資本收益和州稅

是否也向國家支付資本收益取決於您的住所。一些州還稅收資本收益，而另一些州則沒有資本利得稅或對稅收的良好待遇。以下各州沒有所得稅，也沒有資本利得稅：

• 向下
• 佛羅里達
• 內華達州
• 新罕布夏州
• 南達科他州
• 田納西州
• 德克薩斯州
• 華盛頓
• 懷俄明州
  

幾個州提供信用，扣除或排除。例如，科羅拉多州對真實或有形的財產提供了排除，而新墨西哥州則對聯邦應稅收益進行了扣除。蒙大拿州的信用可以抵消任何資本利得稅的一部分。華盛頓對超過25萬美元的長期淨資本收益有7％的稅。新罕布什爾州徵稅利息和股息收入。

哪些資產被視為資本收益？

一些資產獲得不同的資本收益處理或時間範圍不同於上述費率。

收藏品

您以28％的稅率（沒有收入）徵稅，以獲得藝術，古董，珠寶，貴金屬，郵票收集，硬幣和其他收藏品的收益。

合格的小企業股

稅收待遇合格的小型企業（QSB）股票取決於何時獲得股票，由誰以及持有多長時間。要獲得此豁免的資格，該股票必須在1993年8月10日之後從QSB購得，並且投資者必須是一個非公司實體，至少將該股票持有五年。

QSB通常定義為國內C公司自1993年8月10日以來，由於總資產總額從未超過5000萬美元。總資產總額包括公司持有的現金金額以及公司所有其他財產的調整基礎。此外，QSB必須提交所有必需的報告。

只有某些類型的公司屬於QSB的類別。技術，零售，批發和製造業的公司符合QSB的資格，而酒店業，個人服務，個人服務，金融部門，耕作和採礦不是。

這種豁免最初允許納稅人從出售QSB股票中排除50％的收益。然而，後來從2009年2月18日到2010年9月27日獲得的QSB股票增加到75％，然後在2010年9月27日後獲得的QSB股票100％。符合此處理的收益的上限為1000萬美元，或股票調整後的10倍，是該股票的調整基礎的10倍。

房屋銷售排除

有一個特殊資本收益安排如果您出售主要住所。個人資本收益的第一批$ 250,000在出售您的資本收益主要住所只要賣方擁有並居住在房屋中的五年中的兩年中的兩年中的兩年中，只要徵收已婚申請的人$ 500,000被排除在應稅收入之外。如果您以低於所支付的價格出售房屋，則此損失不可扣除，因為銷售個人財產（包括您的房屋）損失的資本損失不可扣除。

例如，一個以300,000美元購買房屋並以700,000美元出售房屋的單一納稅人在銷售上獲得了40萬美元的利潤。他們申請了25萬美元的豁免後，他們必須報告15萬美元的資本收益。這是屬於資本利得稅。

在大多數情況下，可以將重大維修和改進添加到房屋的基本成本中。這些可以進一步減少應稅資本收益的數量。如果您花了50,000美元在您的房屋中增加一個新廚房，則可以將此金額添加到300,000美元的原始購買價格中。這將使資本收益計算的總基本成本提高到35萬美元，並將應稅資本收益從150,000美元降低至100,000美元。

投資房地產

擁有房地產的投資者通常被允許根據房地產投資的貶值來扣除其總應稅收入。這扣除旨在反映該物業隨著年齡的增長的穩定惡化，並且基本上減少了您認為您為該物業支付的金額。這也具有在出售財產時增加應稅資本收益的作用。

例如，如果您為建築物支付了200,000美元，並被允許索取5,000美元的折舊，那麼隨後您會被對待，好像您已經為建築物支付了195,000美元。如果您然後出售房地產，則$ 5,000被視為恢復那些折舊扣除。適用於重新接收金額的稅率為25％。

因此，如果您以$ 210,000的價格出售了這座建築物，則總資本收益為15,000美元。但是，該數字中的5,000美元將被視為從收入中扣除的重新捕獲。重新接收的金額作為普通收入徵稅，但最大稅率為25％。剩下的10,000美元的資本收益將以上述0％，15％或20％的利率之一徵稅。

投資例外

高收入者可能會對其資本收益徵收另一項稅：淨投資收入稅。此稅將您的投資收入增加3.8％，包括您的資本收益修改後的調整後總收入（MAGI）超過一定的最大值：如果已婚並共同提起申請，則為250,000美元，或者您是倖存的配偶，如果您是單身或家庭負責人，則為200,000美元，如果已婚並單獨提交，則為125,000美元。

長期資本收益的好處

如果投資一旦徵收資本利得稅，則將其保持更長的時間。

如果大多數人在一年後獲得資本收益，則稅率將降低。例如，假設您以每股20美元的價格購買了100股XYZ Corp.股票，並以每股50美元的價格出售。您從收入的常規收入為每年$ 100,000，您共同申請稅與你的配偶。下圖比較了一年以上後與不到一年後出售股票時要繳納的稅款。

耐心如何以較低的稅收回報
交易和後果	長期資本收益	短期資本收益
以20美元的價格購買了100股	$ 2,000	$ 2,000
以50美元的價格出售了100股	$ 5,000	$ 5,000
資本收益	$ 3,000	$ 3,000
資本利得稅	$ 450（徵稅15％）	$ 660（徵稅22％）
稅後利潤	$ 2,550	$ 2,340

*該圖表顯示了一對已婚夫婦每年共同賺取$ 100,000的已婚夫婦如何通過等待一年以上才能避免超過200美元的稅款，然後再出售股票3,000美元的股票。

您將通過選擇長期投資收益並以長期資本利得稅率徵稅來支付450美元的利潤。但是，如果您將股票持有一年或更短的時間（因此產生了短期資本收益），您的利潤將以您的普通所得稅稅率徵稅。對於我們每年100,000美元的夫婦，這將觸發稅率22％，2024年的收入超過94,300美元。這為資本利得稅單增加了210美元，總計660美元。

儘管可以通過經常兌現投資並反復將資金轉移到新的投資機會來獲得更高的回報，但較高的回報可能無法彌補較高的短期資本利得稅單。不斷改變投資持股，導致高額資本利得稅和佣金付款被稱為攪動當經紀人完成時。

底線

長期資本利得的稅幾乎總是低於一年或更短的同一資產。大多數納稅人不必支付最高的長期利率。稅收政策鼓勵您持有一年多的資本收益的資產。