如何設置Sep IRA

如果您想為您的業務建立退休計劃，則可能需要考慮建立一個簡化的員工退休金（九月）。首先，SEP的貢獻截止日期比合格的計劃- 可以繳納SEP捐款，直到雇主的納稅申報表的到期日（包括擴展），而合格的計劃則取決於計劃的類型。

SEP還提供了其他一些有吸引力的功能，我們將在此處查看，並在為您的業務選擇SEP之前要考慮的其他因素。

關鍵要點

Sep IRA對自僱，自由職業者和小型企業具有吸引力，因為它們易於設置和管理。
如果僱員是自僱，雇主最多可以貢獻每位合格僱員總薪金的25％，最多可貢獻其淨調整年度自僱收入的20％，只要捐款在2024年的每人每人不超過$ 69,000。
某些類別的員工可能沒有資格參加SEP，包括21歲以下或在過去五年中為您的公司不工作的任何人。
雇主可以將計劃捐款作為業務費用扣除。
Sep可能是不可取的，因為它提供了100％的歸屬，它不允許貸款與該貸款相反，並且在短短三個月之後，員工可能有資格。

Sep是基於一個的退休計劃個人退休帳戶（IRA）哪些企業主可以為自己和合格的員工做出稅前捐款。它非常適合自僱工人，自由職業者和小企業主，因為它很容易建立和管理。

任何擁有一個或多個員工或任何自由收入的企業主都可以開放IRA。與合格的計劃不同，SEP不需要非歧視測試或提交5500份回報。與其他退休計劃相比，建立Sep IRA的關係可能相對直接。 SEP憑藉較低的行政成本和靈活的年度貢獻，對於具有可變現金流量的小型企業來說是一個絕佳的選擇。

員工負責參加雇主贊助的IRA接受捐款。但是，有了SEP，員工本身並沒有做出貢獻。建立SEP的雇主不負責協助投資計劃捐款，而是個人參與者選擇其IRA提供商並指導其投資。 Sep IRA帳戶遵循與傳統IRA相同的投資，分銷和翻滾規則。

與許多其他雇主計劃一樣，雇主必須在包括擴展名的稅收期截止日期之前，以資助Sep。

安全的行為和小型企業

2019年12月，前總統唐納德·特朗普簽署了設置每個社區以進行退休增強（安全）法案。該法案旨在簡化和降低建立“安全港”退休計劃的小企業主的成本，從而增強許多美國人的退休安全。 2022年，《安全2.0法》進一步擴大了這些規定。

這些行為引入了針對小型企業主的增強稅收抵免，將SEP計劃的啟動成本信貸提高到50％至100％，以支付長達三年的設置，管理和員工教育費用。此外，除了啟動信貸外，小企業主還可以自動招募退休計劃的工人獲得稅收抵免。

貢獻限制

9月IRA的貢獻限制具有很高的吸引力。如果自僱，雇主最多可以貢獻每位合格僱員總薪金的25％，最多可貢獻其淨調整後的年度自僱收入的20％，前提是2024年的捐款不超過69,000美元。雇主必須基於2024年的第一個$ 345,000的薪酬，並每年進行調整。

雇主可以每年決定是否為SEP做出貢獻，這對於尚未確定其年收入趨勢的新業務可能是一個優勢。由於這種靈活性，雇主可以決定在利潤低於預期的幾年中放棄SEP捐款。但是，當做出SEP捐款時，它們必須基於所有承保員工的薪酬相同百分比。

更重要的是，在做出捐款的一年中為業務工作的所有計劃參與者即使在做出捐款之前就離開工作或死亡，也必須獲得SEP捐款。

不合格的員工

某些類別的員工可能被排除在本年度參加SEP，包括：

被覆蓋集體談判協議（工會員工）
21歲以下
2024年和2023年的收入不到750美元（2022年和2021年$ 650； 2020年$ 600）
在前五年中的三個工作不到三年
是非居民外星人沒有美國收入

SEP如何工作

這是一個例子：根據ABC Inc.的Sep IRA，一個人必須在過去的五年中的三年中工作三個，才有資格獲得當年的Sep捐款。 Jane在2020年，2021年和2024年兼職為ABC Inc.工作。

假設Jane滿足了其他資格要求，她有資格獲得2024年的貢獻，即使她每年只工作了幾個月或幾週，因為她在2024年之前至少工作了三年。

重要的

雇主可以選擇使用較少的限制性資格要求，以允許更多的僱員參與SEP計劃。

扣除SEP貢獻

業務類型決定了雇主用來要求SEP捐款扣除的形式的類型。

獨資經營者聲稱對IRS的SEP捐款表格1040。但是，SEP代表獨資經營者的捐款普通律僱員（IRS的僱員條款，而不是獨立承包商）在附表C上要求。
合夥人對IRS表格1040的個人SEP捐款的合夥索賠扣除額。表格1065。
對於一個S公司，所有SEP捐款均已要求IRS表格1120-S。
對於C公司，所有SEP捐款均在IRS表格1120上要求。

最好諮詢您的稅務專家，以確保提交適當的表格以報告和要求SEP捐款扣除。

扣除計劃費用

企業主可能有資格獲得建立SEP時產生的費用的稅收抵免，並且還可以扣除計劃費用，包括對計劃的捐款。

報告要求

對於雇主而言，稅收報告僅限於向業務納稅申報表進行SEP捐款。對於個人參與者，IRA保管人或者受託人報告Sep IRA對IRS的貢獻表格5498和分佈在IRS上表格1099-r。

雇主和僱員應牢記，保管人在收到的那一年報告捐款。例如，如果ABC Inc.於2025年5月對2024年的9月捐款，則表格5498可能與2024年雇主報告的金額不符。因此，雇主應維護其記錄以跟踪Sep捐款。

Sep IRA的缺點

從雇主的角度來看，Sep IRAS有明確的缺點。

立即歸屬

為了減少僱員流動率和與培訓新員工相關的成本，一些雇主希望他們的工人在工作之前被雇用幾年既得在雇主的貢獻中。但是，對於Sep IRAS而言，捐款立即歸屬100％，這意味著未來的歸屬不是降低員工營業額的工具。一旦存入，這些捐款就屬於員工。

不允許貸款

與大多數合格的計劃不同，包括企業主在內的參與者可能會藉用其既得餘額的50％或50,000美元的少數，那麼SEP與所有基於IRA的計劃一樣，沒有此功能。

員工資格要求

對於Sep IRA，服務一年是任何時期，無論多麼短。這可能會導致與計劃資金相關的費用增加，這可能是不利的，特別是對於僱用兼職或季節性員工的企業而言。

Sep IRA和傳統IRA有什麼區別？

一個簡化的員工退休金或SEP是一種簡化的退休帳戶，用於小型企業和自僱人士，他們沒有傳統雇主贊助計劃的資源。雇主借助SEP代表僱員做出捐款，後者指導資產的投資方式。雇主最多可以貢獻僱員年薪的25％，最高限額達到一定限額（2024年為69,000美元）。這與傳統的IRA相反，在傳統的IRA中，員工可以貢獻其稅前收入的7,000美元（如果50歲以上，則為8,000美元）。