表格1099-r：它使用的方法以及誰應該提交

表格1099-R：養老金，年金，退休或利潤共享計劃的分配是內部稅收服務（IRS）稅表，用於報告來自年金，利潤共享計劃的退休帳戶的分配，個人退休帳戶（IRA），退休金和保險合同。此表格跟踪退休計劃中的收入，並確保出於稅收目的正確報告。

關鍵要點

表格1099-R用於報告年金，利潤共享計劃，退休計劃，IRA，保險合同或退休金的分配。
任何收到10美元以上分配的人都應收到1099-R表格。
該表格由計劃發行人提供。
表格1099-R還用於記錄可能支付給受益人財產的死亡或殘疾福利。
帳戶翻車和貸款也可以在表格1099-R上記錄。

誰可以提交表格1099-R？

根據國稅局的說法，管理以下任何帳戶的實體需要填寫每種分配超過$ 10的1099-R表格：

利潤共享或退休計劃
IRA（傳統或羅斯）
年金，退休金，保險合同或倖存者收入福利計劃
人壽保險合同下的永久性和全部殘疾支付
慈善禮物年金

此外，滾下從一個退休帳戶轉移到另一個退休帳戶也將記錄在表格1099-R上。框7中使用分佈代碼G或H記錄直接滾動。

一些計劃允許個人在退休帳戶中的儲蓄中藉款，只要他們償還貸款隨著時間的流逝而感興趣。這些貸款未在表格1099-R上記錄，因為它們不被視為分佈。

但是，如果借款人未能定期付款，則錯過的付款將被視為早期分佈並在表格1099-r上報告了分配法規L。這些分配被視為應納稅收入，可能會徵收提早撤回罰款。

像大多數1099年代一樣，必須在納稅年度後一年的1月31日之前將1099-R表格發送給接收者。任何收到1099-R的人都必須包括其所得稅申報表中顯示的金額並支付適用的稅款。

如果您收到1099-R，請記住，並非所有退休或稅收帳戶有稅。一個例子是直接滾動來自401（k）計劃到IRA。如果您不確定分配是否應納稅，那麼諮詢稅務專家可能是個好主意。

重要的

一個錯誤的個人錯誤應立即與計劃聯繫保管人糾正情況並避免提交錯誤的納稅申報表。

如何提交表格1099-R

該表格由計劃發行人提供，後者必須將副本授予IRS，分銷的接收者以及接收者的州，城市或地方稅務部門。與其他IRS表格一樣，1099-R表格還應包括付款人的姓名，地址，電話號碼和納稅人身份證號（TIN）。它還應該有收件人的姓名，地址和納稅人身份證號碼，對於大多數個人納稅人而言社會保險號（SSN）。

表格上包括的其他一些項目是納稅年度支付的總分配，應稅分配金額，聯邦所得稅扣留源，對投資或已支付的保險費的任何捐款以及代表對計劃持有人進行的分配類型的代碼。

1099-R形式使用各種編號和字母代碼來指示分佈的類型。它們輸入表格的框7中。說明中包含一個代碼表。

如上所述，表格1099-R用於記錄和報告分佈從退休帳戶。除了收件人的識別信息（包括其名稱，出生日期和其他個人數據）外，它還包括有關要分配的貨幣性質的信息。

這表示有關所有者對帳戶捐款的信息，其中持有的任何證券的未實現價值，資本收益，以及分配應繳納的任何稅款。然後，當帳戶的所有者提交年稅時，該信息將使用該信息。

其他相關形式

表格1099-R是許多不同類型的1099形式之一，共同稱為信息返回表格。美國國稅局使用信息回報來防止納稅人報告不足他們的收入。每種類型的信息返回旨在捕獲不同的付款或交易。儘管大約有20種類型的信息申報表，但大多數納稅人只會收到其中的少數信息。這是最常見的1099形式。

表格1099-Int：利息收入

表格1099-Int所有金融機構在年底向投資者發行。它包括所有類型的利息收入和相關費用的細分。所有利息的金融機構和付款人都必須向他們在這一年中至少支付10美元利息的任何一方發行1099-INT。

表格1099-div：股息和分配

表格1099-div由銀行和其他金融機構發送給在日曆年內從任何類型的投資中獲得股息和分配的投資者。投資者可以收到多個1099歐元。每個1099 div表格應在納稅人的納稅申請上報告。

表格1099-MISC：其他收入

獨立承包商，自由職業者，獨資所有人和自僱人士都會收到表格1099-misc來自每個在日曆年內支付600美元或以上的客戶。此表格還用於報告其他薪酬，例如租金，獎品，獎勵，醫療保健付款以及向律師付款。

表格1099-K：支付卡和第三方網絡交易

表格1099-k報告所有可報告付款交易的總額。如果納稅人收到可報告付款交易的付款，則從付款結算實體收到1099-K表格。可報告的付款交易是支付卡交易或第三方網絡交易，例如Venmo，Zelle和PayPal。

可報告的交易包括由支付卡交易產生的交易，例如借記，信用卡和預付費卡。通過第三方支付網絡解決的交易也有資格。下表列出了最低報告閾值。

表格1099-K的最低報告閾值
返回	總付款	交易
2024	$ 5,000	任何數字
2025	$ 2,500	任何數字
2026	$ 600	任何數字

來源： 了解您的表格1099-K（IRS）

換句話說，納稅人應從所有付款解決實體中收到1099-K，該實體可以代表納稅人和任何處理第三方網絡交易的2500美元以上的PSE處理借記卡，信用卡或預付信用卡付款，從2025年到2026年，並不是2026年的付款。

表格1099-B：經紀人和易貨交易交易的收益

表格1099-b經紀人和易貨交易所使用，以記錄客戶在納稅年度的收益和損失。個別納稅人將從其經紀人或易貨交易所獲得此表格（已經填寫）。

表格1099-G：某些政府付款

納稅人收到表格1099-g如果他們獲得失業賠償金，州或地方所得稅退款或政府或政府機構的某些其他付款。如果您收到此表格，則可能需要報告有關所得稅申報表的一些信息。

如何獲得我1099-R表格的副本？

國稅局要求計劃經理在分配10美元或以上後的一年之前在1月31日之前填寫1099-R。如果您丟失或沒有收到表格1099-R，則可以通過聯繫管理您的計劃或退休帳戶的公司來要求替換。

如何在表格1041上報告1099-R的表格？

表格1041用於報告遺產或信託的所得稅。如果將死亡福利或退休分配支付給信託或財產，該收入記錄在第8行：其他收入。此外，應將表格1099-R的副本附加到所應用的1041上。

表格1099-R的分配代碼是什麼？

分銷代碼記錄了退休資金分配的帳戶類型和分配的性質。例如，Roth帳戶分佈記錄為代碼B，而早期分佈羅斯艾拉根據代碼J記錄。這些代碼還用於指示收件人是否有任何特殊情況，例如代碼3（殘疾）或代碼4（死亡）。代碼的完整列表列出了表格1099-R的指令的表1。

底線

表格1099-R對於跟踪應稅退休分配至關重要，並確保國稅局收到適當的稅收信息。收件人應密切關注分銷代碼和列出的金額，因為它們會影響您納稅申報表。如有疑問，請諮詢稅務專家以確保准確的報告。