修訂的納稅申報表：誰需要提交一個，如何以及何時提交

什麼是修改的回報？

修訂的回報是與國稅局（IRS）為了對上一年的納稅申報表進行更正。修訂後的回報可以糾正錯誤並要求更有利的稅收狀態，例如退款。例如，人們可能會選擇在收入錯誤或稅收抵免。但是，數學錯誤不需要修改，因為IRS在處理納稅申報表時會自動糾正此類錯誤。

誰應該提交修訂的退貨？

所有納稅人都必須在上一稅年度每年提交稅款。納稅人可能會意識到，他們在填寫稅收表中犯了一個錯誤，或者在他們提交或郵寄了政府接受的申報表後，情況可能發生了變化。如果發生這種情況，國稅局（IRS）通過提供修訂的退貨表，為這些人提供了一種重做稅款的方法表格1040-X，在IRS網站上。

並非所有錯誤都需要按照表格進行修改。 IRS將發現並糾正數學錯誤，例如，當發送初始納稅申報表以進行處理時。發生這種情況時，將調整所欠的任何退款，並額外稅收責任應付的將向納稅人收費。如果個人未能在其提交的原始納稅申報表中包含所需的表格或時間表，IRS將發送一封信，要求他們將丟失的信息郵寄給其一個辦公室。

何時提交修訂的退貨

納稅人必須提交修訂的申報

• 納稅人的申請狀態對於納稅年度，已更改或未正確輸入。例如，如果一個人作為單身但是實際上在結婚的最後一天納稅年度（通常是12月31日），他們將需要通過在適當身份的情況下提交稅款來修改其申報表 - 聯合提交的已婚文件（MFJ）或者已婚分別提交（MFS）。
• 數量家屬聲稱不准確。如果納稅人需要索取其他撫養人或刪除先前聲稱的撫養人，則需要修改的退貨。例如，一對夫婦可能包括一月份出生的嬰兒，此前四月在上一年的納稅申報表上提交了稅款。該嬰兒不能被包括在上一年的納稅申報表中，因為它們不是在納稅年度結束之前出生的。
• 稅收抵免和扣除被錯誤地要求或沒有要求。在後一種情況下，納稅人可能已經意識到他們有資格獲得信貸或扣除，並且可能想提交經修訂的回報以反映這一點。
• 納稅年度報告的收入不正確。如果納稅人在納稅年度收到額外的稅收文件（例如1099或K-1表格在稅收截止日期後到達郵件），他們可能會提交經修訂的納稅申報表以報告額外的收入。
• 某些費用的可抵扣性隨著立法的變化而變化。有時，在納稅人提交了影響某些費用的可抵扣性的回報之後，立法將通過。例如，私人抵押保險扣除（PMI）最初於2017年12月31日到期2017年的減稅與工作法。《合併撥款法》於2019年12月簽署為法律，將扣除額延長至2020年12月31日。這使該扣除額適用於2019年和2020年納稅年度的扣除額，並為2018納稅年度追溯。
• 由於自然災害而繳納的稅收減免改變了納稅人的納稅責任。對於受自然災害影響的納稅人來說，這是一個普遍的問題，尤其是在納稅年度後期的納稅人。政府經常為受到自然災害影響的人提供減免稅，但立法可能比典型的稅務季節允許的最終確定時間更長。納稅人應按應付納稅申報表的全額納稅責任。如果立法發生變化，則可以提出修訂的申報表以收回由於自然災害稅收減免而欠下的退款。
• 納稅人意識到，他們欠的稅款超出了實際支付的稅款。為了避免受到政府的懲罰，他們可以向國稅局提交修改後的申報表。

如何修改納稅申報表

表格1040-X具有三個列：A，B和C。在A列下方，記錄了原始或遺贈稅表中報告的數字。納稅人將需要在列C中輸入調整後的數字。列A和C列之間的差異反映在B列B中。對納稅申報表進行的調整將導致退款，餘額應付或不更改稅款。納稅人還必須解釋他們所做的更改以及在表格1040-X背面提供的部分中進行每個更改的原因。

底線

要提交修訂的納稅申報表，請使用IRS網站上可用的1040-X表格。您可能會提交修訂的返回的原因有幾個，但是數學錯誤不應該是其中之一：IRS會發現錯誤並修復它。例如，如果您誤會了受撫養人的數量，例如或報告收入不足，請使用表格1040-X提交修訂的退貨。