ตัวอย่างกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน

ที่ใบแจ้งยอดกระแสเงินสดพูดถึงสุขภาพทางการเงินและความเป็นอยู่ที่ดีของ บริษัท มากมาย ให้การจัดการนักวิเคราะห์และนักลงทุนที่มีหน้าต่างเข้าสู่การเคลื่อนไหวของเงินสดและเงินสดเทียบเท่าทั้งในและนอก บริษัท ช่วยวัดว่า บริษัท สามารถจัดการเงินสดและชำระภาระผูกพันทางการเงินได้ดีเพียงใด

ในขณะที่มีสามพื้นที่หลักของงบกระแสเงินสดบทความนี้มุ่งเน้นไปที่เพียงหนึ่ง:กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน-

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานคืออะไร?

บริษัทกระแสเงินสดเป็นจำนวนเงินที่ผ่านมันไป ซึ่งรวมถึงสิ่งที่เข้ามาและออกไปจากไฟล์บริษัทเงินกองทุน เมื่อกระแสเงินสดเป็นบวกหมายความว่าสินทรัพย์ของ บริษัท กำลังเพิ่มขึ้น เมื่อการไหลออกของมันสูงกว่าการไหลเข้าของมันกระแสเงินสดของ บริษัท จะเป็นลบ

กระแสเงินสดมีสามประเภท: กระแสเงินสดจากการลงทุนกระแสเงินสดจากการจัดหาเงินทุนและกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน กระแสเงินสดจากกิจกรรมกิจกรรมการดำเนินงานจะปรากฏขึ้นที่ด้านบนของใบแจ้งยอดกระแสเงินสดของ บริษัท มันถูกใช้เพื่ออธิบายว่า บริษัท ได้รับเงินสดจากกิจกรรมทางธุรกิจปกติอย่างต่อเนื่องเช่นการขายและการผลิตและวิธีการใช้สิ่งนั้นเมืองหลวงในช่วงเวลาใดก็ตาม

โดยทั่วไปคำสั่งกระแสเงินสดรวมถึง:

• รายได้สุทธิซึ่งสามารถอยู่ได้จากงบกำไรขาดทุน
• การปรับเป็นรายได้สุทธิ
• การเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน

ดังนั้นคุณสามารถคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

รายได้สุทธิ + การปรับเป็นรายได้สุทธิ (รายการที่ไม่ใช่เงินสด) + การเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียน

รายได้สุทธิ

โดยทั่วไปรายได้สุทธิจะเป็นรายการสายแรกในไฟล์กิจกรรมการดำเนินงานส่วนของใบแจ้งยอดกระแสเงินสด มูลค่านี้ซึ่งวัดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจนั้นได้มาโดยตรงจากรายได้สุทธิที่แสดงในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในช่วงเวลาที่สอดคล้องกัน

ใบแจ้งยอดกระแสเงินสดจะต้องกระทบยอดกำไรสุทธิเป็นกระแสเงินสดสุทธิ ทำได้โดยการเพิ่มค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดกลับมาเช่นค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่าย- การปรับเปลี่ยนที่คล้ายกันเกิดขึ้นสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดหรือรายได้เช่นค่าตอบแทนตามหุ้นหรือกำไรที่ไม่เกิดขึ้นจริงจากการแปลสกุลเงินต่างประเทศ

เงินทุนหมุนเวียน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานยังสะท้อนการเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียน- ตัวเลขนี้แสดงถึงความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท และหนี้สินหมุนเวียน

การเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกของสินทรัพย์จากช่วงเวลาหนึ่งไปยังอีกครั้งจะถูกบันทึกเป็นเงินสดไหลออกในขณะที่การเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกของหนี้สินจะถูกบันทึกเป็นเงินสดไหลเข้า สินค้าคงเหลือบัญชีลูกหนี้ (AR)สินทรัพย์ภาษีรายได้ที่เกิดขึ้นและรายได้รอการตัดบัญชีเป็นตัวอย่างทั่วไปของสินทรัพย์ที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าในกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน

บัญชีเจ้าหนี้หนี้สินภาษีและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นตัวอย่างทั่วไปของหนี้สินที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าในกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

ตัวอย่างกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน

นี่คือตัวอย่างของโลกแห่งความเป็นจริงเพื่อแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน พิจารณาปีงบประมาณ 201710-kจาก Apple (AAPL-

บริษัท บันทึกรายได้สุทธิประจำปี 48.4 พันล้านดอลลาร์และกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการดำเนินงาน 63.6 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งรวมถึง::

• การปรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย 10.2 พันล้านดอลลาร์
• การปรับค่าชดเชยตามค่าชดเชยส่วนแบ่ง 4.8 พันล้านดอลลาร์
• $ 6 พันล้านสำหรับภาษีเงินได้รอตัดบัญชีค่าใช้จ่าย

การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินในการดำเนินงานรวมถึงการไหลออกของเงินสด 2.1 พันล้านดอลลาร์สำหรับ AR ซึ่งสอดคล้องกับการลดลงของมูลค่าที่เท่ากันในสินทรัพย์ลูกหนี้บัญชีลูกหนี้ในงบดุลระบุว่าการลดลงสุทธิของยอดขายที่เรียกเก็บเงินซึ่งไม่ได้รวบรวมโดย Apple ในเวลานั้น

บริษัท ยังรายงานการไหลเข้าของเงินสด 9.6 พันล้านดอลลาร์จากบัญชีเจ้าหนี้สิ่งนี้สอดคล้องกับการเพิ่มความรับผิดของบัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลซึ่งบ่งชี้ว่าค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นสุทธิที่เรียกเก็บจาก Apple ที่ยังไม่ได้ชำระ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมอื่น ๆ

รายการโฆษณาจำนวนมากในงบกระแสเงินสดไม่ได้อยู่ในส่วนกิจกรรมการดำเนินงาน ตัวอย่างเช่นต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของรายการที่ควรรวมอยู่ในไฟล์กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนส่วน:

• เพิ่มเติมสถานที่ให้บริการโรงงานและอุปกรณ์ (PP&E)
• ค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์ที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่
• เงินสดที่จ่ายในการควบรวมและซื้อกิจการ (M&A)
• การซื้อหลักทรัพย์ในตลาด
• รายได้จากการขายสินทรัพย์

ในทำนองเดียวกันเงินที่ได้จากการออกหุ้นเงินที่ได้จากการออกตราสารหนี้เงินปันผลที่จ่ายเงินสดที่จ่ายให้กับการซื้อคืนหุ้นสามัญและเงินสดที่จ่ายให้กับหนี้ที่เกษียณอายุเป็นรายการทั้งหมดที่ควรรวมอยู่ในกระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงินส่วน.

บรรทัดล่าง

งบกระแสเงินสดให้การจัดการนักวิเคราะห์และนักลงทุนที่มีความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของ บริษัท กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานเป็นส่วนแรกของคำสั่งและรวมถึงเงินที่เข้าและออกจาก บริษัท รายได้สุทธิการปรับเป็นรายได้สุทธิและการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนจะรวมอยู่ในกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน