ภาษีความมั่งคั่ง: คำจำกัดความตัวอย่างข้อดีและข้อเสีย

ภาษีความมั่งคั่งคืออะไร?

ภาษีความมั่งคั่งเป็นภาษีตามมูลค่าตลาดสินทรัพย์ในปัจจุบันเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษีซึ่งตรงข้ามกับภาษีจากการขายสินทรัพย์รายได้หรืออสังหาริมทรัพย์ ประเทศที่พัฒนาแล้วบางประเทศเลือกที่จะเก็บภาษีความมั่งคั่งแม้ว่าสหรัฐอเมริกาจะพึ่งพาการเก็บภาษีเป็นประจำทุกปีในอดีตรายได้เพื่อเพิ่มรายได้

ทำความเข้าใจกับภาษีความมั่งคั่ง

ภาษีความมั่งคั่งหรือที่เรียกว่าภาษีทุนหรือภาษีทุนถูกกำหนดไว้ในความมั่งคั่งที่บุคคลครอบครอง ภาษีมักใช้กับมูลค่าสุทธิของบุคคลซึ่งเป็นสินทรัพย์ลบหนี้สิน สินทรัพย์เหล่านี้รวมถึง (แต่ไม่ จำกัด เฉพาะ) เงินสดเงินฝากธนาคารหุ้นสินทรัพย์คงที่, รถยนต์ส่วนบุคคล, อสังหาริมทรัพย์, แผนบำเหน็จบำนาญ, กองทุนเงิน, ที่อยู่อาศัยที่ครอบครองเจ้าของและเชื่อใจ-

หนึ่งภาษีโฆษณา Valoremเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์และภาษีที่จับต้องไม่ได้เกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินเป็นตัวอย่างของภาษีความมั่งคั่งโดยทั่วไปประเทศที่กำหนดภาษีความมั่งคั่งยังกำหนดรายได้และภาษีอื่น ๆ

เพียงสี่องค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD)ปัจจุบันประเทศต่างๆเรียกเก็บภาษีความมั่งคั่งสุทธิ: ฝรั่งเศสนอร์เวย์สเปนและสวิตเซอร์แลนด์ในช่วงต้นทศวรรษ 1990 มีรายงานว่า 12 ประเทศได้กำหนดภาษีความมั่งคั่งแสดงให้เห็นว่าความนิยมของการเก็บภาษีในรูปแบบนี้ลดลง

ในปี 2567 รัฐบาลบราซิลเสนอภาษีความมั่งคั่งระดับโลก 2% ใหม่ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อ 3,000 คนที่ร่ำรวยที่สุดในโลก อย่างไรก็ตามอนาคตของข้อเสนอภาษียังคงเป็นคำถามของความเป็นไปได้เนื่องจากประเทศสำคัญ ๆ เช่นสหรัฐอเมริกายังไม่ได้ลงนาม

ในสหรัฐอเมริการัฐบาลกลางและรัฐไม่ได้กำหนดภาษีความมั่งคั่ง สหรัฐฯกำหนดรายปีแทนรายได้และภาษีทรัพย์สิน- อย่างไรก็ตามบางคนพิจารณาภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรูปแบบของภาษีความมั่งคั่งเนื่องจากรัฐบาลภาษีสินทรัพย์เดียวกันทุกปี สหรัฐฯยังกำหนดไฟล์ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในการตายของบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่มีมูลค่าสูง

อย่างไรก็ตามการเรียกเก็บเงินนั้นแสดงให้เห็นถึงการมีส่วนร่วมที่ไม่สำคัญสำหรับใบเสร็จรับเงินภาษีของสหรัฐฯ ตัวอย่างเช่นในปี 2024 คอลเลกชันทั้งหมดจากภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์เทียบเท่ากับเพียง 0.64% ของ GDP ของสหรัฐฯ

ในระหว่างการเลือกตั้งในปี 2563 ความมั่งคั่งที่ยิ่งใหญ่และเพิ่มขึ้นอย่างมากในสหรัฐอเมริกาได้รับแจ้งนักการเมืองเช่น Sen. Bernie Sanders (I-Vt.)และSen. Elizabeth Warren (D-Mass.) เพื่อเสนอภาษีความมั่งคั่งนอกเหนือจากภาษีเงินได้ ในเดือนมีนาคม 2564 วอร์เรนเปิดตัว S.510 ซึ่งเป็นเวอร์ชันที่ได้รับการแก้ไขข้อเสนอก่อนหน้านี้ของเธอเพื่อกำหนดภาษีในมูลค่าสุทธิของบุคคลที่ร่ำรวยมาก แม้ว่าเวอร์ชันแรกจะล้มเหลว แต่ข้อเสนอใหม่ของเธอได้รับการแนะนำในปี 2567 และภาษีเป็นส่วนสำคัญของแพลตฟอร์มของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดี

ตัวอย่างภาษีความมั่งคั่ง

ผลกระทบภาษีความมั่งคั่งส่งผลกระทบต่อมูลค่าสุทธิของสินทรัพย์ที่สะสมเมื่อเวลาผ่านไปและเป็นเจ้าของโดยผู้เสียภาษี ณ สิ้นแต่ละปีภาษี- ภาษีเงินได้ส่งผลกระทบต่อการไหลของการเพิ่มมูลค่าที่ผู้เสียภาษีตระหนักว่าไม่ว่าจะเป็นรายได้ผลตอบแทนการลงทุนเช่นดอกเบี้ยเงินปันผลหรือค่าเช่าและ/หรือผลกำไรจากการจัดการสินทรัพย์ในระหว่างปี

ลองดูตัวอย่างว่าภาษีความมั่งคั่งแตกต่างจากภาษีเงินได้ สมมติว่าผู้เสียภาษีรายเดียวมีรายได้ $ 120,000 ต่อปีและตกอยู่ใน 24%วงเล็บภาษี- ความรับผิดของแต่ละบุคคลในปีนี้จะอยู่ที่ 24% × $ 120,000 = $ 28,800 ความรับผิดทางภาษีคืออะไรถ้ารัฐบาลภาษีความมั่งคั่งแทนที่จะเป็นรายได้? หากผู้เสียภาษีประเมินมูลค่าสุทธิคือ $ 450,000 และภาษีความมั่งคั่งคือ 24% หนี้ภาษีสำหรับปีจะอยู่ที่ 24% × $ 450,000 = $ 108,000

ในความเป็นจริงอัตราภาษีความมั่งคั่งประจำปีต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้รายปีอย่างมีนัยสำคัญ ยกตัวอย่างเช่นในฝรั่งเศสภาษีความมั่งคั่งที่ใช้กับสินทรัพย์รวมทั่วโลกอย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2566 มันใช้กับสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่ามากกว่า 1.3 ล้านยูโร ($ 1,400,000) หากมูลค่าของสินทรัพย์เหล่านั้นมากกว่า 1.3 ล้านยูโรการคำนวณภาษีความมั่งคั่งเริ่มต้นที่ 800,000 ยูโร

สินทรัพย์ระหว่าง€ 800,000 ถึง€ 1,300,000 ขึ้นอยู่กับภาษี 0.5% อัตรายังคงเพิ่มขึ้นที่เกณฑ์ที่จบการศึกษา - 0.7%, 1%, 1.25% - จนกว่าจะมีสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์มากกว่า 10,000,000 ยูโรจะถูกเก็บภาษีที่ 1.5% ค่าภาษีความมั่งคั่ง จำกัด ภาษีรวมถึง 75% ของรายได้

Sen. ข้อเสนอภาษีความมั่งคั่งของวอร์เรน

นี่คือข้อเสนอดั้งเดิมของ Sen. Warren 2021 ซึ่งจะมีผลในปีภาษีปี 2566:

• ผู้เสียภาษีต้องเสียภาษีความมั่งคั่ง: ผู้ที่มีสินทรัพย์สุทธิ (เช่นสินทรัพย์ลบด้วยหนี้) มีมูลค่ามากกว่า 50 ล้านดอลลาร์ตามการประเมินมูลค่าปี 2565
• อัตราภาษี: 2% สำหรับสินทรัพย์สุทธิมีมูลค่ามากกว่า $ 50 ล้านและสูงถึง $ 1 พันล้าน; 3% สำหรับสินทรัพย์สุทธิเกินกว่า 1 พันล้านดอลลาร์
• สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี: สินทรัพย์ทุกประเภท - ทุกสิ่งที่ผู้มั่งคั่งเป็นเจ้าของรวมถึงหุ้นอสังหาริมทรัพย์เรือศิลปะและอื่น ๆ
• ผลกระทบรายได้: S.510 คาดว่าจะเพิ่มขึ้นถึง 3 ล้านล้านดอลลาร์ในระยะเวลา 10 ปีและใช้กับประมาณ 100,000 ครัวเรือน

เมื่อแนะนำบิลมีผู้สนับสนุนร่วมวุฒิสภาเจ็ดคน: Sens. Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz และ Sheldon Whitehouse อเล็กซ์ Padilla วุฒิสมาชิกคนที่แปดต่อมาก็กลายเป็นผู้สนับสนุนร่วมอีกคน ผู้สนับสนุนร่วมสองคนคือ Reps. Brenda F. Boyle และ Pramila Jayapal สนับสนุนการเรียกเก็บเงินสหายในห้องนั้น

แม้ว่าบิลเสียชีวิตในคณะกรรมการหลังจากการอ่านครั้งที่สอง Sen. Warren ได้แนะนำกฎหมายภาษีความมั่งคั่งของเธออีกครั้งโดยมีข้อเสนอเกือบเหมือนกันในเดือนมีนาคม 2567 Reps. Boyle และ Jayapal สนับสนุนกฎหมายที่เทียบเท่าในสภาผู้แทนราษฎร

ข้อดีและข้อเสียของภาษีความมั่งคั่ง

ผู้เสนอภาษีความมั่งคั่งเชื่อว่าภาษีประเภทนี้มีความเท่าเทียมกันมากกว่าภาษีเงินได้เพียงอย่างเดียวโดยเฉพาะในสังคมที่มีความไม่เท่าเทียมกันอย่างมีนัยสำคัญ พวกเขาเชื่อว่าระบบที่เพิ่มรายได้จากรัฐบาลจากทั้งรายได้และสินทรัพย์สุทธิของผู้เสียภาษีส่งเสริมความเป็นธรรมและความเท่าเทียมกันโดยคำนึงถึงสถานะทางเศรษฐกิจโดยรวมของผู้เสียภาษีและความสามารถในการจ่ายภาษี

นักวิจารณ์กล่าวหาว่าภาษีความมั่งคั่งกีดกันการสะสมของความมั่งคั่งซึ่งพวกเขายืนยันไดรฟ์การเติบโตทางเศรษฐกิจ- พวกเขายังเน้นว่าภาษีความมั่งคั่งนั้นยากที่จะจัดการ

การบริหารและการบังคับใช้ภาษีความมั่งคั่งในปัจจุบันความท้าทายที่ไม่ได้มีอยู่ในภาษีเงินได้ ความยากในการพิจารณามูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ที่ไม่มีราคาที่เปิดเผยต่อสาธารณะนำไปสู่ข้อพิพาทการประเมินค่าระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการประเมินค่าอาจทำให้บุคคลที่ร่ำรวยบางคนลองการหลีกเลี่ยงภาษี-

มีสภาพคล่องสินทรัพย์นำเสนอปัญหาอื่นสำหรับภาษีความมั่งคั่ง เจ้าของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องต่ำอาจไม่มีเงินสดพร้อมที่จะชำระหนี้สินภาษีความมั่งคั่ง สิ่งนี้สร้างปัญหาสำหรับผู้ที่มีรายได้ต่ำและประหยัดของเหลวต่ำ แต่เป็นเจ้าของสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงและมีสภาพคล่องต่ำเช่นบ้าน ในทำนองเดียวกันชาวนาที่มีรายได้น้อย แต่เป็นเจ้าของที่ดินที่มีมูลค่าสูงอาจมีปัญหาในการหาเงินเพื่อจ่ายภาษีความมั่งคั่ง

ที่พักบางแห่งอาจเป็นไปได้ที่จะจัดการกับปัญหาการบริหารและกระแสเงินสด - ตัวอย่างเช่นการอนุญาตให้ชำระภาษีในช่วงระยะเวลาหลายปีหรือสร้างการปฏิบัติพิเศษสำหรับประเภทสินทรัพย์ที่เฉพาะเจาะจงเช่นสินทรัพย์ทางธุรกิจ อย่างไรก็ตามข้อยกเว้นอาจบ่อนทำลายวัตถุประสงค์ที่หลายคนแนบกับภาษีความมั่งคั่ง: การจัดโครงสร้างระบบภาษีโดยรวมเพื่อให้ผู้เสียภาษีทุกคนจ่ายส่วนแบ่งที่เป็นธรรม

บรรทัดล่าง

ภาษีความมั่งคั่งคือการเรียกเก็บเงินจากมูลค่ารวมของสินทรัพย์ของบุคคลซึ่งตรงข้ามกับภาษีรายได้อสังหาริมทรัพย์หรือการขายสินทรัพย์ ภาษีความมั่งคั่งได้ถูกนำไปใช้ในบางประเทศในยุโรปและเสนอโดยนักการเมืองสหรัฐฯว่าเป็นวิธีการกลั่นกรองความไม่เท่าเทียมกันอย่างรุนแรง