我如何报告对W-2的简单IRA贡献？

雇员的储蓄激励计划IRA（简单IRA）是由雇主赞助的退休计划，类似于401（k），其中员工和雇主都可以为雇员的计划做出贡献。简单的IRA可供多达100名员工的雇主使用。提供简单IRA的雇主是要求国税局（IRS）报告有关W-2形式参加员工。

IRAS的工作方式

简单的IRA是专为小型企业设计作为为员工提供退休储蓄计划的一种方式。为了向员工提供简单的IRA，企业不能拥有任何其他退休计划。

对于选择贡献的员工，他们的贡献是通过薪水延期。简单退休帐户的年度贡献限额为2023美元，$ 15,500，2024年的$ 16,000。50岁或50岁以上的参与者可能会贡献高达3,500美元追赶贡献每年。

雇主必须每年贡献，并且可以选择匹配的贡献根据员工捐款，称为选修课或通过非选择性贡献。雇主有两个选择。他们可以：

• 最多匹配参与者雇员的年薪的3％，每年为该计划做出贡献，或
• 使非选择性捐款等于每个合格员工的薪水的2％，为2023年的$ 330,000（2024年$ 345,000） - 没有任何雇员是否会延期选举延期。

从成立开始，员工就完全属于他们的简单IRA。但是，在收入和征收普通税收中，服务退款被包括在内。此外，如果参与者的年龄在59½岁以下，则参与者可能会受到IRS提前撤回罚款。如果在发行的前两年内取款，则罚款为25％。

作为为员工储蓄激励匹配计划IRA与其他由雇主赞助的退休计划相似的工作，例如401（k）计划，必须向每个参与者的W-2报告工资延期捐款。

在雇员薪酬的W-2表格上，从“工资，提示和其他补偿”框中扣除了由员工做出的简单IRA捐款，并选择了Box 13“退休计划”。

年度总捐款的美元金额未特别列出，而是由纳税人计算和报告。简单的IRA捐款不受联邦所得税预扣的约束。但是，减少工资捐款受约束社会保障，，，，Medicare， 和联邦失业（FUTA）税，但是非选择性和匹配的贡献不受这些税收的约束。贡献金额分别添加到这些盒子的收入中，分别是W-2表格的第3和5号。员工的总捐款也必须包含在带代码D或S的方框12中。

简单的IRA参与者不应报告表格1040，附表1，第16行。但是，从咨询或自由职业中获得额外收入的员工可以从该收入中获得额外的简单IRA捐款，最高收入的收入金额，并达到该年度总年度简单的IRA贡献限额。这是员工需要在附表1（第16行）上报告的那些贡献。

同时，雇主收到扣除对于对参与者的任何匹配贡献按计划c公司业务纳税申报表。由于雇主可以扣除捐款，因此公司的匹配美元未在W-2表格上为雇员报告。

更正 - 6，2025：已经纠正了本文，以反映如何在附表1（第16行）上报告简单的IRA贡献。