您继承了IRA吗？遵守这些规则以避免税收

管理一个继承的规则个人退休帐户（IRA）当IRA所有者死亡时命名为受益人当IRA所有者去世时，该帐户的当前税法允许遗产或帐户中的总和免税。

IRA的受益人可能能够从账户中退出而无需处以罚款，具体取决于谁继承以及他们如何转移资金。一般来说，继承IRA的配偶如果非配偶受益人是帐户的唯一受益人，则具有更大的灵活性。

来自继承的IRA是强制性的一些分布（IRS称之为IRA的提款）。但是请记住，任何自愿或所需的最小分布（RMD）该帐户应征税，具体取决于涉及的IRA类型以及受益人与死者的关系。

关于是否，何时以及多久必须耗尽的一项决定，涉及帐户持有人死亡的日期。如果死亡发生在2020年之前，则更改了有关受益人RMD的规则，但在2020年或更晚期发生。

一个传统的IRA在对帐户捐款的几年中提供税收减免。扣除额减少了该人在纳税年度的应税收入，而捐款的金额是为此做出的。您还可以做出不可征税的捐款。

Iras在税收基础。这意味着，当他们留在IRA内时，任何累积的收入和利息都不会征税。但是，当撤回任何资金时，该金额将在提款年份以个人的所得税税率征税。

如果您在59½岁之前撤回了这笔钱，则国税局施加了10％的税罚（除非您有合格的豁免），并且分配将以您的所得税税率征税。如果您继承了可扣除额和不可扣除捐款的传统IRA，则每个分配的一部分都是应纳税的。

一个罗斯艾拉没有像传统的IRA那样提供前期税收减免，但是从罗斯IRA中提取的合格撤回在退休方面是免税的。如果您继承了Roth IRA，则缴款的撤离随时免税。自从纳税年度开始以来，即使新所有者是59.½或以上的纳税年度，即使原始帐户所有者做出了第一笔捐款，您也可以免费撤回税收和罚款。

所需的最低分布（RMD）

美国国税局的最低金额必须从传统（及相关）IRA和定义的限制计划例如每年401（k）计划）。这些强制性提款被称为最低分布。 RMD旨在最终耗尽帐户中的资金。虽然RMD适用于传统IRA，但Roth Iras却免于它们。

如果您拥有传统的IRA，并且您出生于1951年1月1日，直到1959年12月31日，那么您必须在73岁时开始RMD。安全法案2.0，这是2023年《合并拨款法》的一部分。如果您出生于1949年7月1日和1950年12月31日之间，那么您必须从72岁开始就开始RMD。如果您是1949年7月1日之前出生的，那么您必须在70.5岁时开始RMDS。

所有RMD提款都包含在您的应纳税收入中，除了以前征税的任何部分（例如，如果您以税后美元的税收为帐户捐款）。

如果您不接受RMD，则可以对您应该拥有的金额（但没有）受到25％的罚款。但是，如果您在校正窗口内进行错过的分布，则可以将这种罚款减少到10％。根据该法案，此窗口是从施加罚款的日期开始的，通常是在您未能分发的一年之后的1月1日。窗户最早结束：

• 美国国税局邮寄您的日期不足通知
• 国税局评估罚款的日期
• 罚款后第二纳税年的最后一天
  

继承的IRA规则何时改变？

这设置每个社区为2019年的退休增强法（Secure）法案对IRA RMD规则进行了重大更改，对某些IRA所有者的发作年龄从70½提高到72。《安全法》 2.0进一步将其增加到73岁的其他IRA控股，具体取决于其年龄。

《安全法》还大大改变了一些非配偶受益人的继承IRA规则。从那些在2020年1月1日之后死于账户持有人去世的人开始，《安全法》要求参与者继承的IRA帐户的全部余额要在原始所有者去世后的第10年结束之前分发或撤销（请参见下面的例外）。 10年规则适用于参与者是否在之前，上，之后去世所需的开始日期（RBD），他们必须开始RMD的年龄。

换句话说，您必须在10年内撤回继承的资金并付款所得税在分布式金额上。由于需要提款，因此如果您不到59½岁，则不会支付10％的罚款。但是您必须对分配支付所得税，最终必须清空帐户。

在对这些变化感到困惑之后，美国国税局宣布，它不会“将受益的IRA的受益人视为遵守10年规则，并且未能在2021年和2022年获得RMD，因为他未能获得正确的RMD。”

请注意，如果拥有该帐户的人在2020年1月1日之前去世，那么在某些情况下，允许继承IRA的受益人在数十年中伸出撤军的旧规则。

10年规则的例外

IRA账户的一些受益人的所有者在2020年或更晚期去世，被豁免了10年规则。这种豁免适用于“合格的指定受益人”，谁可以是：

• 幸存的配偶
• 残疾人或长期病人
• 未达到多数年龄的死者的孩子
• 一个人不超过IRA帐户所有者10岁的人

这些受益人没有义务在10年内耗尽IRA。相比之下，他们的年度RMD的大小通常是基于他们的预期寿命。

受益人必须在IRA所有者去世后的一年的12月31日之前开始提款。但是，如果要求原始帐户所有者在他们去世但尚未这样做的那一年获得RMD，则受益人必须在当年为他们拿起RMD，而死者将撤回。

此外，如果帐户持有人在2020年或更晚上去世，尚存的配偶受益人可能会推迟分配的开始，直到原来的IRA所有者开始服用RMD或直到幸存的配偶所需的开始日期为止。

幸存配偶的特殊规则

继承IRA的配偶比非配偶受益人何时必须撤回资金具有更大的灵活性。配偶可以将IRA视为自己的IRA，将自己指定为帐户所有者。配偶还可以将其倒入自己已有的IRA中。最后，他们可以将自己视为受益人。

选择通常是基于配偶何时占用RMD的时间，或者死者死者去世时是否正在接受RMD。选择的期权可能会影响继承资金所需的最低分配的规模，因此对配偶受益人产生了所得税影响。

根据帐户所有者何时死亡以及是否在要求的开始日期（服用RMD）之前或之后，尚存的配偶也可以选择遵守五年规则还是10年规则。

幸存的配偶成为IRA所有者

如果您是死者配偶IRA的幸存配偶和唯一的受益人，则可以选择被视为IRA的所有者，而不是受益人。通过选择要被视为所有者，您可以确定所需的最低分配，就好像您是从选举年开始或被视为所有者的所有者一样。

如果选择档案，只要分配不是必需的最小分布，配偶就会从收到继承的分布汇出60天后将其汇总到自己的IRA中。通过将资金结合起来，配偶不需要进行所需的最低分配，直到达到73岁。

如果死者的配偶比配偶受益人年龄较大，那么成为IRA资金的所有者可能是一个不错的选择。如果是艾拉是罗斯，你是配偶，您可以将其视为一直是您自己的罗斯（Roth），在这种情况下，您将在一生中受到RMD的影响。

幸存的配偶可以解析帐户并将其中的一些汇总到自己的IRA上，并将余额留在继承的帐户中。但是，如果您进行翻车并需要在59½岁之前从中进行资金，那么您将受到10％的罚款。

幸存的配偶充当受益人

RMD基于预期寿命IRA所有者。配偶受益人可以计划从继承的IRA计划RMD，以尽可能长时间地延迟RMD。

如果IRA所有者在达到73岁的年份之前去世，则向配偶受益人的分配要到原始所有者达到73岁的年份。此后，可以根据预期寿命来计算幸存的配偶的RMD。如果幸存的配偶比死者配偶更古老，这可能会有所帮助，因为它会将RMD从继承的资金延迟到已故的配偶将年满73岁。

如果原始所有者已经开始获得RMD或达到RBD，即他们必须开始RMD的年龄，在去世时，配偶可以继续根据所有者的预期寿命来计算的。

幸存的配偶还可以根据他们的预期寿命。这个过程将意味着将预期寿命应用于单一寿命表中发现的年龄 （IRS出版物590-B附录B中的表I）。

特殊IRA转移规则

只要您是70½，您可以直接从IRA转移至合格的慈善机构。转移，称为合格的慈善分销（QCD）即使不允许扣除税收，也可以免税，并且可以包括RMD。转移可以满足您一年的RMD，最高可达100,000美元，而您的金额未征税。这项税收减免是由2016年的《合并拨款法》永久性的，该法案于2015年12月18日成为法律。

多个受益人

如果有多个受益人，则可以将IRA分为每个帐户。如果一个受益人是一个非配偶，则可以遵守10年规则，而另一个是配偶或其他特殊类别之一，那是一个明智的选择。

如果您想拆分IRA，则必须在原始所有者去世的年份之后的12月31日之前进行。

处理税收问题

从传统的IRA中获取RMD时，您将征收所得税。你会收到的表格1099-r显示分布的数量。然后，您必须在本年度的1040或1040A表格上报告。

如果分销很大，您可能需要调整工资预扣或付款估计税考虑您将要欠RMD的税款。这些分布，称为非周期分布，除非您选择通过提交W-4R的申请，否则要自动预扣10％。

如果IRA所有者死于缴纳联邦遗产税的大型遗产，则作为您有权扣除可分配给IRA的这些税款的受益人。

关于死者的收入的联邦遗产税扣除联邦所得税税是杂项逐项扣除。如果您使用标准扣除而不是逐项化，则不能要求它。它不受2％的影响调整后的收入阈值适用于大多数其他其他逐项扣除。

如何计算继承的IRA RMD？

这取决于自帐户所有者死亡以来已经有多长时间了。

在帐户所有者死亡的那一年，您可以按照以下步骤来计算分配，除非帐户所有者已经在今年获得了RMD：

• 在上一年的12月31日找到IRA的余额。
  
• 从此表（表III）对于今年帐户所有者生日的帐户所有者的年龄。
  
• 第2行分开。

在帐户所有者死后的接下来的几年中，您可以使用继承的IRA来做的事情将取决于某些细节，包括您与帐户所有者的关系，无论他们是在2019年之后去世（因为继承的IRA规则因安全行为而改变），以及它们是否在要求的开始日期之前或之后死亡，这是他们应该开始服用RMD的时候。

例如，如果帐户持有人在2020年或更晚上去世，则配偶将有几种选择，包括将帐户所有者的IRA滚动到自己的帐户中，或者，如果帐户持有人在所需的开始日期之前死亡，请延迟将RMDS延迟，直到帐户所有者年满72岁。

常见问题（常见问题解答）

底线

如果您继承了IRA，则通常要求您从帐户中进行分配，这可能是应纳税的。税收取决于涉及的IRA类型以及受益人与死者的关系。

《安全法》要求参与者继承的IRA帐户的全部余额在原始所有者去世后的10年内被分发或撤销。但是，10年规则有例外，而继承IRA的配偶则可以选择多种选择。