过度贡献：它是什么以及它的工作原理

什么是过度贡献？

该术语过度贡献是指任何金额纳税人有助于a税收优惠超过给定期间最大允许贡献的退休计划。贡献限制由退休计划的注册处或定期调整国税局（IRS）。如果您不在一定时间内处理超额量，则过度限制退休计划可能会触发6％的消费税罚款。

了解过度贡献

美国国税局（IRS）设定了每年可以在退休储蓄帐户中投资多少纳税人的限制。该机构对不同计划施加了不同的限制，并每年对其进行调整通货膨胀。例如，个别纳税人最多可以贡献：

• 2024年$ 23,000（2023年为22,500美元）401（k），403（b）或利润分享计划。 50岁及以上的人可以再增加追赶贡献2023年和2024年最高7,500美元。
• 2024年$ 7,000（2023年为6,500美元）个人退休帐户（IRA）每年50岁以上的额外$ 1,000。
• 2024年$ 69,000（2023年为66,000美元）简化的员工退休金（Sep）IRA
• 2024年$ 16,000（2023年为15,500美元）简单的IRA

虽然很重要最大您的贡献限制，不要过分。您在这些帐户上投资的任何数量都被认为是过度贡献。因此，它们没有资格税收减免您可能会收到像与传统帐户相关的那些，从而减少税单。实际上，过度贡献冒着在纳税年度中损失更多钱的风险。

国税局每年对额外的金额施加6％的罚款，直到您解决情况。对IRA做出的任何过多贡献都不能用于减少您的应税收入。这是您可以做的解决情况：

• 您必须在当年的纳税申请截止日期（通常是4月15日）撤回多余的收入和任何相关收入。该超额收益必须报告为您的纳税申报表中的收入。
• 您可以将多余的内容应用于第二年的贡献限额。但这意味着您必须在本年度支付6％的罚款。
  

特殊考虑

确保您通知您的计划管理员或雇主，如果您违反了401（k）的IRS限制，403（b），IRA或任何其他类型的退休帐户。较早的话说，过度贡献越好。由计划管理员决定向员工退还任何超额付款（如果是雇主赞助的计划），以及超额捐款的任何收入。

尽早发送此通知，为计划管理员提供了足够的时间来完成必要的文书工作，尤其是在计划通过雇主持有的计划时。这通常包括调整员工支票上的任何贡献税前基础并将其算作员工的工资W-2形式。这使员工有足够的时间在年度纳税申请截止日期之前发布新表格。

过度贡献的风险

如果在足够的时间内未退还超额量以缴税，则承担双重征税。也就是说，您可能需要在发生超额的那一年缴税，并且仍然需要在次年支付。

为了避免双重征税，您可能可以提交修订的返回随着贡献的过剩，加上过度贡献中的任何相关收入。这必须在四月的纳税申报表到期日之前完成。

对IRA的过度贡献更容易纠正，但仍会造成惩罚。那些对IRA过度贡献的人可以独自留下帐户，并指定明年限制的任何过度贡献。请记住，每年的任何超额都适用6％的罚款。当然，必须调整任何个人贡献，以免在第二年再次创建过度贡献。

底线

快速纠正过度贡献很重要。否则，税收问题通常会发生。如果您发现自己处于这种情况下，请与您的计划管理员联系以解决这个问题，并尽快进行。