傳統的IRA可扣除性限制

傳統的IRA為退休儲蓄者帶來了兩個主要的稅收優惠。首先是您的投資免稅，直到您在退休期間取款為止。第二個好處是在納稅時獲得的。對您的貢獻傳統的IRA可以從您的收入中部分或完全扣除，從而降低您的稅收義務。

但是，並非每個為傳統IRA做出貢獻的人都能享受這一前期稅收優惠。收入門檻適用於工作中的退休計劃所涵蓋的高收入者和員工。

下面我們將更詳細地討論貢獻規則和限制。

關鍵要點

如果雇主退休計劃不涵蓋單一申報者和已婚夫婦共同申請IRA捐款。
如果您或配偶參加合格的退休計劃，則收入門檻將開始。
如果已婚夫婦共同檔案並且其收入大於兩位配偶對IRA的貢獻，則非勞動配偶仍然可以為自己的帳戶做出IRA捐款。

貢獻限制

一個人最多可以為IRA貢獻的人是2023年的6,500美元，在2024年上漲至7,000美元。國稅局（IRS）允許50歲或50歲以上的退休儲蓄器追趕貢獻兩年中額外的$ 1,000。

您是否可以部分或完全扣除傳統IRA的貢獻都取決於三個因素：您或您的配偶（或兩者兼而有之）是雇主贊助的退休計劃，您的申請狀態和您的活躍參與者修改後的調整後總收入（MAGI）。

活躍的參與者

我們將首先討論雇主贊助的退休計劃。這些包括定義的貢獻計劃，例如401（k）計劃，股票獎金計劃，貨幣購買計劃，和定義的福利計劃例如退休金。

有些令人困惑的是，基於IRA的計劃，例如9月IRA和簡單的IRA也是雇主贊助的退休計劃。如果為您的任何計劃中的任何一個帳戶捐款，您將被認為是雇主贊助的退休計劃的積極參與者。

最簡單的講述方法是檢查您的表格W-2。如果您被覆蓋，框13將包含“退休計劃”框中的支票。如果您不確定自己的身份，請與您的雇主或稅務專家諮詢。

單檔案

一個單檔案由於沒有雇主贊助的退休計劃，可以扣除全部傳統的IRA捐款。

但是，如果您受到工作中的退休計劃的涵蓋，則適用這些收入限制：

如果您的修改後的AGI為2023年（2024年$ 77,000），則可以進行全面扣除。
2023年的收入在73,000美元至83,000美元之間的收入（2024年$ 77,000和87,000美元）。
對於2023年的收入超過83,000美元（2024年87,000美元），收入不可扣除。

已婚共同提交

夫妻是已婚共同提交如果兩位配偶在工作中都沒有涵蓋的退休計劃，則可以進行全部IRA扣除。

如果您的配偶參與計劃，但您不參加計劃，則適用這些收入限制：

如果您的修改後的AGI為2023年（2024年$ 230,000），則可以進行全面扣除。
對於2023年的218,000美元至228,000美元的收入，可以進行部分扣除（2024年$ 230,000和240,000美元）。
對於2023年的收入超過228,000美元（2024年$ 240,000），收入不可扣除。

如果您受到工作中的退休計劃的覆蓋，收入閾值不那麼優勢：

如果您的修改後的AGI為2023年（2024年$ 123,000），則可以進行全面扣除。
2023年的收入在116,000美元至136,000美元之間的收入（123,000美元和2024年的143,000美元）。
對於2023年的收入超過136,000美元（2024年$ 143,000），收入不可扣除。

已婚分別提交

納稅人已婚分別提交如果任何配偶都參加了雇主贊助的退休計劃，則受到較低的收入閾值。如果您的收入低於10,000美元，則可以進行部分扣除。一旦您的收入達到10,000美元，您就無權扣除。如果沒有配偶都有由工作贊助的計劃，則沒有收入限制。 2023年和2024年都有這些數字。

Roth IRA捐款

如果您沒有資格獲得傳統的IRA，請考慮為Roth IRA做出貢獻。捐款是用稅後美元進行的，合格的提款在退休時免稅，沒有所需的最低分佈（RMD），這意味著您可以隨心所欲地增長投資。

Roth IRA捐款規則有點容易導航。 2023年（2024年$ 146,000）收入$ 138,000或更少的單檔案可以貢獻最高金額。聯合提交的已婚夫婦如果2023年賺取218,000美元或以下（2024年$ 230,000），他們可以貢獻最大。它是已婚夫婦分別提交（但仍生活在一起），他們會發現最少的優勢。他們只能貢獻減少的金額，並且只能以10,000美元或以下的收入為。否則，如果他們在整個納稅年度分開，他們可以賺取2023年的$ 138,000（2024年為146,000美元），並且仍然為Roth IRA貢獻了最大的貢獻。

配偶IRA的貢獻

一個配偶IRA即使一個配偶不起作用或合格收入很少，允許兩位配偶都可以最大化其傳統的IRA捐款。為了提出配偶IRA捐款，必須將兩個IRA作為單獨的帳戶保持（不能共同持有）。

此外，這對夫婦必須提交聯合納稅申報表。您的2023年合併捐款將是$ 13,000的較少捐款（如果配偶均為50歲以上，則為15,000美元）或當年的總應稅薪酬。對於2024年，這個數字上升至14,000美元（如果配偶均為50歲以上，則為16,000美元）。

貢獻截止日期

提出IRA捐款的截止日期是您捐款年份提交納稅申報表的到期日。通常，這意味著您有整整一年，再加上第二年的4月15日，將資金存入您的IRA帳戶。如果4月15日落在周末或假期，則截止日期是下一個工作日。

在上一年的貢獻時，請確保在您的支票或任何隨附的捐款表中指示適用的年份。如果您不提供此信息，您的IRA託管人或受託人將無法確定您希望做出貢獻的年份。結果，他們收到支票的納稅年度可能會報告捐款。

年齡限制

這設置每個社區以進行退休增強（安全）法案從2020年開始，消除了對傳統IRA捐款的年齡限制。換句話說，只要您有工作收入，就可以為IRA做出貢獻。在2019年和更早的時候，這些70½或以上的人被禁止做出傳統的IRA捐款。

IRA的限制是什麼？

傳統和羅斯IRA的貢獻限額在2023年為6,500美元，在2024年上漲至7,000美元。如果您50歲及以上，則可以在兩年中額外捐款1,000美元。

我可以為傳統的IRA和Roth IRA做出貢獻嗎？

是的，您可以為傳統的IRA和Roth IRA做出貢獻。實際上，您可以擁有任意數量的IRA帳戶。唯一的限制是，所有帳戶貢獻的總計不能超過IRS規定的總體限制。

IRA的稅收優惠是什麼？

傳統IRA的稅收優惠在於您貢獻的金額是稅前的錢，因此它可以降低您的總收入，因此您在貢獻一年的收入中繳納了更少的稅款。 Roth IRA的好處是，由於該帳戶是由稅後美元資助的，因此在合格的時間撤回款項時，您不繳稅。

底線

許多因素決定納稅人是否可以從其所得稅中扣除對傳統IRA的貢獻。如果您有高收入，或者參加雇主贊助的退休計劃，那麼值得與財務計劃師或退休顧問進行檢查，以查看您是否有資格獲得此稅收優惠。

更正 - 7月25日，2024年：已糾正本文以陳述對IRA的全面扣除的正確收入限制。