IRA交易可以觸發洗滌額規則嗎？

如果您以虧損出售股票，則應該能夠利用損失來抵消所得稅的收益，對嗎？正確 - 如果您違反了洗滌銷規則，該規則指出，如果您在30天內以虧損的價格買賣並出售了相同的投資，則損失不能用於抵消增益。

但是，您可以將損失添加到您回購證券的成本中，從而增加基礎。如果您回購IRA中的證券，此問題將變得更加複雜。這是否也增加了您的基礎艾拉？ 2008年，國稅局解決了這個長期以來的問題。

什麼是洗滌銷售？

讓我們從定義清洗銷售當您在銷售的30天內（之前或之後）出售股票並回購股票並回購股票或收購同一股票時，就會發生這種情況。 Wash銷售產生了持有的變化的幻想。因此，美國國稅局執行該規則，以防止投資者聲稱減稅關於他們仍然擁有的財產損失。

WASH銷售中的任何損失都不能用來抵消當年稅收的收益。讓我們看一些例子：

示例：WASH銷售

• 您擁有XYZ的100股，基礎為2,000美元。
• 您在3月21日以1,000美元的價格出售XYZ的100股。
• 您在3月22日以600美元的價格購買了XYZ的100股。

這是一項洗滌銷售，您不能扣除$ 1,000的損失。但是，您可以將$ 1,000的損失添加到新的購買價格$ 600，創建1,600美元的基礎。

示例：無需清洗銷售

• 您擁有XYZ的100股，基礎為2,000美元。
• 您在3月21日以1,000美元的價格出售XYZ的100股。
• 您將於6月2日以市場價格購買100股XYZ。

這不是洗滌銷售，因為購買後沒有發生在銷售後的30天內。

其他證券（例如債券，共同基金和期權）可能會發生清洗銷售。例如，選項被認為與他們所反映的股票基本相同，因此在自己擁有的股票上出售期權可能會觸發Wash銷售。因為共同基金從技術上講，交易所是一種賣出和買入，如果您在30天內交換了以前出售的相同基金，那也是WASH銷售。

2008年，美國國稅局（IRS）發布了“ 2008 - 5年收入裁決”，其中解決了以下問題，即洗滌銷規則是否適用於IRAS。在該裁決中，美國國稅局解釋說，當在非退休帳戶中出售股票並在30天內在IRA中購買實質性相同的股份時，投資者不能要求徵收出售的稅款損失，並且個人IRA的基礎並沒有增加。

示例：在IRA中索取稅收損失

假設您擁有100股YYY股票，在您的經紀帳戶。您在10月10日以400美元的價格出售100股YYY股，11月1日，您在IRA帳戶中以800美元的價格購買了100股YYY股票。

根據“ 2008 - 5年收入裁決”，您不能扣除銷售的600美元虧損，也不能增加IRA中購買的股票的基礎，而賣出和回購之間的差額為200美元。

美國國稅局“ 2008 - 5年收入裁決”使投資者無法使用稅收授予的帳戶類型（例如IRA）的斗篷來規避洗滌銷售規則。它適用於傳統和羅斯·伊拉斯（Roth Iras），不管IRA是否被認為是不同的金融機構。

如果您違反規則會發生什麼？

您可能已經執行了WASH銷售以減少當前稅款，但是通過違反規則，您只會推遲稅款，您可能必須對該金額支付早期分配罰款。

例如，假設您已經準備好從您的傳統的IRA。您出售先前在洗滌銷售中購買的股票並撤回收益。通常，所認為的分配部分不應納稅。由於您在WASH銷售中的購買並沒有增加您的基礎，因此從IRA分發時，這些股票的收益總價值應納稅。

相同的規則適用於不合格Roth IRA的分佈是，Wash銷售並沒有增加Roth IRA的基礎。

示例：IRA WASH銷售

假設您擁有100股股票，基礎為3,000美元。您以1,500美元的價格出售股票，虧損1,500美元。在30天內，您在傳統IRA中以$ 1,000的價格購買100股同一股票（基礎= $ 0）。您以$ 2,000的價格出售這些100股，然後撤回收益（應稅金額= 2,000美元。）如果您以800美元的價格出售了股票，應稅金額為800美元。

IRA交易可以在應稅帳戶中觸發WASH銷售，而不是相反（即您在應納稅帳戶中損失並在退休帳戶中重新購買）。 IRA中發生的WASH銷售永久禁止您應稅帳戶中發生的實際損失。

如何避免違反規則

您可以通過遵循一些簡單的準則來確保您不會違反洗滌額規則：

• 無論帳戶類型如何，將所有投資視為單個投資組合。根據您的整個投資組合計劃與稅收相關的交易。這將幫助您認識到何時可能發生清洗銷售。
• 在購買前或購買後30天以上的虧損出售股票以索賠稅收優惠。維護你的資產分配策略，在同一類別中購買其他股票（例如，不同的公用事業股票）。您要確保股票不能歸類為“實質上相同”。
• 使用設定的投資計劃或方法。每次投資都有績效目標偶然性策略使您專注於做出構想的投資決策，而不是任意交易。
• 投資於IRA和其他稅收賬戶以外的動盪投資。這將使您可以通過更改來利用稅收優惠應稅收益和損失。購買支付的投資股息和IRA內部的興趣。您將能夠最大化收入的稅收延期，並將其重新投資於退休基金。
• 使用自動美元成本平均或自動清算從您的IRA中提取。不要在其他帳戶中購買相同的投資。
• 不要根據股票實施期權策略。
• 在A上使用庫存匹配首先，第一確定您是否有違反洗滌額規則的危險。
• 如果您擁有大量蘸醬而無法忍受跌倒的股票，請出售它。如果是狗，無論價格多麼低，都無需購買它。

底線

洗車規則適用於所有投資帳戶您擁有或控制，包括配偶的帳戶。由於這個確切的原因，請務必在您和您的配偶之間就投資組合中的交易保持溝通方式。

如有疑問，請諮詢主管稅專家，以確保將適當，最有效的稅收策略應用於您的投資。