合格的與不合格的退休計劃：有什麼區別？

退休儲蓄計劃是“合格的”，即符合政府法規和某些稅收減免的資格，如果符合由員工退休收入安全法（ERISA）。簡而言之，不合格的計劃沒有。

關鍵要點

合格的退休計劃遵循ERISA要求。
合格的計劃“有資格”政府法規和稅收減免。
不合格的計劃不符合所有ERISA規定。
通常向高管和其他關鍵人員提供額外的激勵措施。

合格與非合格退休計劃：概述

合格的計劃包括401（k）計劃，403（b）計劃，利潤共享計劃，以及Keogh（HR-10）計劃。

不合格的計劃包括延期補償計劃，行政獎金計劃，以及分差人壽保險計劃。

個人退休帳戶（IRA）不是合格的計劃，因為它們不是由雇主建立的，因此不要屬於ERISA規則。但是，他們確實為儲蓄者有特殊的稅收減免。

什麼是合格的退休計劃？

合格的退休計劃（例如401（k））被“合格”用於特殊稅收待遇，因為它們符合ERISA的要求。

計劃必須符合幾個標準才能被視為合格，包括：

披露 - 有關計劃框架和投資的文件必須應要求提供給參與者。
覆蓋範圍 - 必須涵蓋指定的部分員工，但不是全部。
參與 - 必須允許滿足資格要求的員工參加。
歸屬 - 經過指定的就業時間，參與者獲得累積資金的權利是無可賺錢的好處。
非歧視 - 福利必須按比例地平等，以防止過度加權，以支持高薪員工。

雇主可能不會或不會捐款數量對於員工。

定義的貢獻與定義的福利

合格的計劃可能具有定義的貢獻或定義的福利結構。

在確定的供款計劃中，員工管理了投資，而累積的總數是他們退休時的投資。
在定義的效益計劃中，雇主管理了這筆錢，並保證僱員將在退休中獲得固定付款。這是越來越罕見的傳統退休金計劃。

無論哪種情況，計劃發起人都必須符合有關參與的ERISA指南，歸屬，福利應計，資金和計劃信息披露。

什麼是不合格的退休計劃？

通常將無符合條件的退休計劃作為高管和其他的額外動機高度補償的員工。這些計劃通常是福利計劃的一部分。

不合格的計劃不符合資格稅收優惠ERISA的福利。支付款項時，對非合格計劃的捐款將被徵稅。

合格與非合格：關鍵差異

必須向所有公司員工提供合格的計劃。不合格的計劃僅作為獎金提供給某些員工。

另一個主要區別在於稅收待遇。合格的計劃為僱員和雇主提供稅收優惠。僱員要么繳稅（帶有傳統計劃），要么預先向他們付款，以便在退休後撤回免稅（帶有Roth計劃），而雇主可以扣除其做出的任何捐款。不合格的計劃沒有這些稅收優勢。

重要的

所有滿足合格退休計劃的資格要求的員工都必須允許參與其中，並且所有參與者的福利都必須相等。

不合格的計劃通常旨在滿足收到少數員工的特定需求。合格的計劃無法定制。

顧問洞察力

Thomas M. Dowling，CFA，CFP®，CIMA®
SC的Hilton Head，Aegis Capital Corp

稅法的第401（a）條中包括合格的退休計劃，並屬於ERISA指南管轄權。僱員和/或雇主的捐款與雇主的資產負債表不同，並由僱員所有。合格計劃有更多限制，例如有限的延期金額和雇主捐款金額。這些例子是401（k）和403（b）計劃。

不合格的計劃不遵守ERISA指南，因此不會獲得相同的稅收優勢。他們被認為是雇主的資產，可以由公司的債權人扣押。如果員工辭職，他們可能會失去非合格計劃的好處。優點不是貢獻限制和更高的靈活性。執行獎金計劃就是一個例子。

有多少美國人有合格的退休計劃？

截至2023年，約有73％的平民工人可以使用退休福利計劃，有77％的訪問人員選擇參加該計劃。

“合格計劃”是什麼意思？

“合格的”退休計劃是雇主贊助的儲蓄計劃，符合聯邦的責任制，平等訪問和透明度。合格的退休計劃為僱員和雇主提供稅收優勢。

這401（k）計劃403（b）計劃就是例子。

合格的退休計劃儲蓄會增加免稅嗎？

是的。您為合格的退休計劃貢獻的錢在您提取稅款之前將獲得免稅。

如果您選擇傳統計劃，則在提取款項之前，您將不繳納所得稅。當時，您將對本金和累積利潤欠所得稅。

如果這是一項羅斯計劃，您將對投入資金的錢繳納所得稅，但只要您首先為該帳戶貢獻了至少五年，就不會對提款徵收進一步的稅款。

底線

現在，大多數員工都熟悉合格的退休儲蓄計劃，無論他們是否以該名稱知道。 401（k）計劃及其許多變化（例如403（b））是雇主贊助的長期儲蓄計劃，為參與者提供特殊的稅收優勢。他們還必須遵守制定的某些聯邦規則，以確保訪問其管理計劃和透明度。

無符合條件的計劃鮮為人知。它們是僅向高管和其他高度補償員工提供的獎勵儲蓄計劃，這是更大的激勵計劃的一部分。他們不帶稅收減免。