補充行政退休計劃（SERP）優點

補充行政退休計劃（SERP）是一組福利，可以提供給高級員工除了公司標準中涵蓋的那些退休儲蓄計劃。

SERP是一種形式延期補償計劃。這不是一個合格的退休計劃。也就是說，公司或僱員沒有特殊的稅收待遇，例如可通過401（k）計劃。

了解SERP

公司使用SERP作為獎勵和保留關鍵主管的一種方式。由於這些計劃是不合格的，因此可以選擇性地提供給主要高管，他們對公司合格計劃的貢獻，例如401（k），必須遵循每年設置的最大貢獻規則國稅局（IRS）。

在2024年納稅年度中，員工最多可以為401（k）捐款23,000美元，除非他們年齡在59½歲或以上，在這種情況下，他們可以額外支付7,500美元追趕貢獻。在2023納稅年度中，分別為$ 22,500和7,500美元。

通常，公司和行政簽署協議，該協議承諾根據行政人員必須滿足的各種資格條件，向行政人員承諾一定數量的補充退休收入。該公司從當前資金中資助該計劃現金流或通過資金現金價值人壽保險單。錢，然後稅的稅款被延期。退休後，高管可以撤回這筆錢。他們必須支付州和作為普通收入的聯邦稅。

補充行政退休計劃是尋求激勵主要高管的公司的選擇。由於它們是不合格的，因此不需要IRS批准和最少的報告。

公司控制該計劃，並能夠預訂與未來福利支付流相同的年度費用，就像年金。當支付福利時，公司就可以將其扣除為費用。

當現金價值生活保險政策是用於資助福利，公司受益於稅務積累政策內部。在大多數情況下，可以以允許公司收回其成本的方式製定該政策。

對於高管，可以對計劃進行量身定制以滿足特定的需求。沒有任何當前稅收後果的行政部門所帶來的福利。

使用現金價值人壽保險政策資助時死亡益處可用於繼續定期付款或一次性付款如果行政人員死亡，則給家人。根據政策的細節，這些好處可以支持尚存的配偶，並可能支持行政人員的家屬。受益人使用此類政策很重要，因為它們取代了所寫的內容遺囑，允許資產在財產在遺囑認證甚至行政人員死亡無遺囑。

在資助SERP時，公司沒有立即收到減稅，因為該計劃是不合格的。

與合格的計劃，該計劃受聯邦法律保護免受債權人的保護，在公司的人壽保險單中積累的SERP的資金不受對公司的債權人索賠的保護破產。

如果您離開工作，補充行政退休計劃（SERP）會發生什麼取決於與公司協議中設定的條件。如果您的SERP是基於歸屬結構，您在完全歸屬之前與雇主分道揚way，那麼您沒有歸屬的資產就不是您的。

根據國稅局的說法，有兩個歸屬結構：分級歸屬和懸崖歸屬。前者會在一套定期的時間表中分配資產（例如每年20％），而後者在一定時間段內一次分發資產（例如，在員工在公司工作了四年之後）。

雇主為補充行政退休計劃（SERP）提供資金。它通常是通過現金價值的人壽保險政策來資助的，雇主為僱員購買商定的金額。該政策可能會為執行人員的受益人帶來倖存者的福利。

補充行政退休計劃（SERP）通常是作為一次性付款或年金支付的。一次性付出一次，這可能會影響將您的收入提高到更高稅收階。年金在定期時間表中定期存放。考慮與金融專業人員進行諮詢，以權衡一次性付款的價值與定期付款的未來價值。花一些時間來確定一次性付款還是年金適合您。

補充行政退休計劃（SERP）是一種用於吸引和留住高級員工的延期薪酬。作為通常採用現金價值人壽保險政策形式的無條件計劃，它不會為雇主或僱員帶來任何預期稅收優惠。但是，當公司支付稅收時，該公司確實會獲得稅收優惠保費關於保險。

即使員工退出，公司仍然可以訪問保險的現金價值。如果員工去世，公司將是人壽保險單的受益人。

如果您正在考慮SERP隨附的角色，請確保您的分析考慮了所有因素。資產似乎很有吸引力，但是請仔細注意歸屬時間表。對您在公司的未來保持現實。不要將SERP視為理所當然。