วิธีรายงานรายได้ดอกเบี้ย

รายได้สามารถได้รับจากการลงทุนกับเงินทุนในรูปแบบของกำไรจากการลงทุนเงินปันผลและความสนใจ ในแต่ละปีนักลงทุนจะจ่ายภาษีตามดอกเบี้ยรายได้จากพันธบัตรกองทุนรวมใบรับรองเงินฝาก(ซีดี) และเงินฝากอุปสงค์บัญชี ดอกเบี้ยบางประเภทมีภาษีอย่างเต็มที่ในขณะที่บางส่วนต้องเสียภาษีบางส่วน

ประเภทของรายได้ดอกเบี้ย

ดอกเบี้ยเป็นส่วนหนึ่งของอุตสาหกรรมสินเชื่อและการลงทุนผู้ให้กู้เรียกเก็บเงินผู้กู้ดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินทุนเป็นหนี้เช่นสินเชื่อและการจำนอง เงินผู้ให้กู้เหล่านี้ได้รับดอกเบี้ยเรียกว่ารายได้ดอกเบี้ย

นักลงทุนฝากเงินลงในยานพาหนะการลงทุนที่แตกต่างกันเพื่อสร้างผลตอบแทนซึ่งมักจะเป็นดอกเบี้ย สิ่งนี้เรียกว่ารายได้ดอกเบี้ย ประเภทหลักของรายได้ดอกเบี้ยที่นักลงทุนสามารถได้รับ ได้แก่ :

• ดอกเบี้ยจากซีดี
• พันธบัตร บริษัท
• รัฐบาลหลักทรัพย์หน่วยงาน
• พันธบัตรคลังสมบัติ
• คลังธนารักษ์
• ตั๋วเงินคลัง (T-bills)
• ตรวจสอบบัญชี
• บัญชีออมทรัพย์
• บัญชีที่มีดอกเบี้ย

ดอกเบี้ยภาษีเป็นอย่างไร?

ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีปกติจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติเช่นบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล(IRA) หรือแผนการเกษียณอายุการกระจาย-รายได้ดอกเบี้ยจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้ปกติอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีเช่นค่าจ้างหรือเงินเดือน รายได้รวมนี้ใช้ในการคำนวณอัตราภาษีส่วนเพิ่ม-

กฎนี้ใช้กับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่ในทุกระดับและสำหรับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้นเราแน่นอนภาระหน้าที่ของรัฐบาลต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้น พันธบัตรเทศบาลดอกเบี้ยได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีทั้งหมดเว้นแต่ภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่น(AMT) ใช้

อัตราภาษีส่วนเพิ่ม

IRS กำหนดอัตราภาษีเป็นประจำทุกปีตามอัตราเงินเฟ้อ เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2567 ผู้เสียภาษีจะใช้อัตราส่วนเพิ่ม 2023 เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2568 อัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับปี 2567

2024

• 37% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 609,350 หรือ $ 731,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
• 35% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 243,725 หรือ $ 487,450 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 32% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 191,950 หรือ $ 383,900 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 24% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 100,525 หรือ $ 201,050 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 22% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 47,150 หรือ $ 94,300 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 12% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 11,600 หรือ $ 23,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
• 10% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลน้อยกว่า $ 11,600 หรือ $ 23,200 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  

2025

• 37% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 626,350 หรือ $ 751,600 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
• 35% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 250,525 หรือ $ 501,050 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 32% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 197,300 หรือ $ 394,600 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 24% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 103,350 หรือ $ 206,700 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 22% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 48,475 หรือ $ 96,950 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
  
• 12% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลมากกว่า $ 11,925 หรือ $ 23,850 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
• 10% สำหรับรายได้ส่วนบุคคลน้อยกว่า $ 11,925 หรือ $ 23,850 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน

แบบฟอร์ม 1099-int และ Form 1099-oid

สถาบันใด ๆ ที่ให้ความสนใจกับแต่ละบุคคลจะต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-intสำหรับผู้รับทั้งหมดภายในวันที่ 31 มกราคมของทุกปี ธนาคารและ บริษัท การลงทุนจะต้องส่งแบบฟอร์มสำหรับดอกเบี้ยมากกว่า $ 10 แบบฟอร์มนี้แสดงจำนวนและประเภทของดอกเบี้ยที่จ่ายในระหว่างปี

แบบฟอร์ม 1,099-int มีหลายกล่องที่แตกต่างกันซึ่งแสดงรายการรายได้ดอกเบี้ยประเภทต่าง ๆ :

• กล่อง 1 (รายได้ดอกเบี้ย):จำนวนดอกเบี้ยปกติที่จ่ายจากตราสารที่ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่เช่นพันธบัตรองค์กรกองทุนรวม CDS และบัญชีเงินฝากอุปสงค์
• กล่อง 2 (การลงโทษการถอนก่อน):จำนวนเงินบทลงโทษการถอนก่อนกำหนดจากซีดีหรือหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่คุณจ่ายในระหว่างปีจำนวนเงินนี้ถือเป็นการหักเงินข้างต้นในปี 1040
• กล่องที่ 3 (ดอกเบี้ยสำหรับพันธบัตรการออมและการคลังของสหรัฐฯ):หมายเลขนี้ไปในบรรทัดที่แตกต่างกันตามกำหนดเวลา B เพราะต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลางเท่านั้นรายได้ในกล่องนี้แยกจากรายได้ในกล่อง 1
• กล่อง 4 (ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางถูกระงับ):จำนวนทั้งหมดของสำรองหัก ณ ที่จ่ายเกี่ยวกับรายได้ดอกเบี้ยของคุณผู้จ่ายดอกเบี้ยส่วนใหญ่จะต้องหักภาษีในอัตรา 24% หากนักลงทุนไม่สามารถจัดหาได้รหัสภาษีหรือหมายเลขประกันสังคม (SSN) หรือมีหมายเลขที่ไม่ถูกต้องหมายเลขนี้จะถูกเพิ่มเข้าไปในจำนวนการหัก ณ ที่จ่ายจากนายจ้างของคุณในปี 1040
• กล่อง 5 (ค่าใช้จ่ายในการลงทุน):จำนวนค่าใช้จ่ายหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับรายได้การลงทุนของคุณจากชั้นเดียวท่อร้อยแฝงการลงทุนจำนองอสังหาริมทรัพย์(Remic)
• กล่อง 6 (จ่ายภาษีต่างประเทศ):ภาษีใด ๆ สำหรับรายได้ดอกเบี้ยของคุณที่จ่ายให้กับต่างประเทศหากต่างประเทศมีสนธิสัญญาภาษีกับสหรัฐอเมริกาภาษีนี้มักจะเป็นการหักเงินหรือกเครดิตภาษี-
• กล่อง 7 (ต่างประเทศหรือการครอบครองของสหรัฐอเมริกา):หน่วยงานต่างประเทศที่มีการชำระภาษีในกล่อง 6
• กล่อง 8 (ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษี):ผลประโยชน์ใด ๆยกเว้นจากทุกระดับภาษีไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามรวมถึงปลอดภาษีเงินปันผลจากกองทุนรวมหรืออื่น ๆบริษัท การลงทุนที่มีการควบคุม-รูปนี้ถูกรายงานในบรรทัด 2A ของ 1040
• กล่อง 9 (ดอกเบี้ยพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวที่ระบุ):กล่องนี้สะท้อนให้เห็นถึงดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่อยู่ภายใต้ AMT จำนวนนี้รวมอยู่ในกล่อง 8

ผู้เสียภาษีอาจได้รับแบบฟอร์ม 1099-OID สำหรับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี แบบฟอร์ม 1099-AID รายงานปัญหาส่วนลดปัญหาต้นฉบับ; หากมีการออกตราสารหนี้ที่ต้องเสียภาษีหรือตราสารหนี้อื่น ๆ ในส่วนลดส่วนหนึ่งของส่วนลดปัญหาเดิมอาจรวมอยู่ในแต่ละปีเป็นรายได้ดอกเบี้ย แบบฟอร์ม 1,099-OID จะออกให้กับผู้เสียภาษีพร้อมส่วนลดปัญหาต้นฉบับที่ต้องเสียภาษีของ $ 10 หรือมากกว่า

ผู้เสียภาษีอาจได้รับการเสนอชื่อผู้รับที่ได้รับการเสนอชื่อสำหรับภาษีและรับแบบฟอร์ม 1099 เพื่อความสนใจในชื่อของพวกเขาที่เป็นของคนอื่น กรมสรรพากรมีชุดคำแนะนำสำหรับการรายงานรายได้นี้เป็นส่วนหนึ่งของกำหนดการ B เป็นแบบฟอร์ม 1040 คุณต้องเตรียมแบบฟอร์ม 1,099 เพื่อส่งเงินไปยัง IRS เว้นแต่ว่าการเสนอชื่อมาจากคู่สมรส

การคืนภาษี

โปรแกรมหรือโปรแกรมการเตรียมภาษีหรือซอฟต์แวร์จะป้อนข้อมูลทั้งหมดจากแบบฟอร์ม (1099-int, W2S และอื่น ๆ ) เพื่อฟอร์ม 1040 ซึ่งเป็นมาตรฐานInternal Revenue Service(IRS) ฟอร์มผู้เสียภาษีทุกคนทุกปี

นักลงทุนสามารถรายงานรายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปีในส่วนที่ 1 ของตาราง B: ดอกเบี้ยและเงินปันผลทั่วไปจาก 1040นักลงทุนใด ๆ ที่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-int จะต้องสามารถถอดความข้อมูลได้อย่างถูกต้องตามกำหนดเวลา B ของการคืนภาษีหรือIRS Form 1040-

รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ประเภทของรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี ได้แก่ :

• ดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตรเทศบาลบางประเภทเช่นพันธบัตรที่ออกโดยรัฐบาลของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น
• ดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตรการออมของสหรัฐบางอย่างเช่นซีรี่ส์ EE และซีรี่ส์ I Bonds ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น
• พันธบัตรรัฐบาลเช่นซีรี่ส์พันธบัตร HH และหลักทรัพย์ที่ได้รับการปกป้องจากเงินคลัง (TIPS) อาจได้รับการยกเว้นภาษี
• ดอกเบี้ยที่ได้รับจาก 529 แผนมักจะได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลาง
• เงินที่เก็บไว้ในบัญชีเกษียณอายุเช่น IRA แบบดั้งเดิมหรือ 401 (k) s มักจะได้รับการยกเว้นภาษีจนกว่าจะถอนเงินทุน

ดอกเบี้ยเทียบกับเงินปันผล

รายได้ดอกเบี้ยโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติและอยู่ภายใต้อัตราภาษีเท่ากับค่าจ้างและเงินเดือนรายได้เงินปันผลเช่นเงินปันผลที่ผ่านการรับรองอาจอยู่ภายใต้อัตรากำไรระยะยาวตามระดับรายได้และระยะเวลาการถือครองของผู้เสียภาษี

เงินปันผลจะจ่ายออกจาก บริษัทรายได้หลังหักภาษี- ดอกเบี้ยจ่ายจากรายได้ก่อนหักภาษี บริษัท ที่จ่ายเงินปันผลต้องเผชิญกับการจัดเก็บภาษีสองครั้ง: ครั้งเดียวกับผลกำไรของพวกเขาและอีกครั้งในเงินปันผลที่พวกเขาจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น อีกทางเลือกหนึ่งการชำระดอกเบี้ยสามารถลดหย่อนภาษีได้สำหรับ บริษัท และเป็นที่นิยมมากขึ้นเนื่องจากสามารถใช้เพื่อลดหนี้สินภาษี

บรรทัดล่าง

นักลงทุนประหยัดเงินเพื่อสร้างเงินปันผลกำไรจากการลงทุนหรือดอกเบี้ย ไม่ว่าจะใช้รูปแบบใดก็ตามนี่คือรายได้ทั้งหมด ผู้เสียภาษีจะต้องรายงานพร้อมกับแหล่งรายได้อื่น ๆ ที่ได้รับในระหว่างปีภาษี นักลงทุนควรมองหาแบบฟอร์ม 1099-int จากสถาบันการเงินหรือ บริษัท การลงทุนหลังจากสิ้นเดือนมกราคม แบบฟอร์มนี้แสดงให้เห็นว่าได้รับความสนใจมากแค่ไหนและจะรายงานอะไรกับ IRS