ภาษีของขวัญคืออะไร?

การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เป็นกระบวนการของการโอนความมั่งคั่งถึงรุ่นต่อ ๆ ไป เทคนิคเกี่ยวข้องกับการวางแผนสำหรับการถ่ายโอนเมื่อความตายและในช่วงชีวิต หนึ่งกลไกดังกล่าวคือของขวัญหรือสิทธิ์ในการถ่ายโอนสินทรัพย์สำหรับบุคคลอื่นในขณะที่ผู้บริจาคยังมีชีวิตอยู่โดยมีเป้าหมายในการลดอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี

ในบางกรณีเมื่อได้รับการยกเว้นการยกเว้นและเกณฑ์ทั้งหมดที่มีอยู่การถ่ายโอนเหล่านี้จะต้องเสียภาษีของขวัญ

ของขวัญคืออะไร?

ของขวัญเกิดขึ้นเมื่อมีการโอนโดยสมัครใจน้อยกว่าการพิจารณาอย่างเต็มรูปแบบหรือการชดเชยที่เกิดขึ้นจากผู้บริจาคไปยัง Doneeของขวัญที่ถูกต้องจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้:

• ผู้บริจาคตั้งใจที่จะทำการถ่ายโอนโดยสมัครใจ
• ผู้บริจาคมีความสามารถที่จะทำเช่นนั้น
• Donee สามารถรับของขวัญและต้องจัดส่ง
• ผู้บริจาค cedes ทั้งหมดควบคุมคุณสมบัติที่ได้รับ

ประเภทของของขวัญรวมถึง:

• โดยตรง:ผู้บริจาคโอนเงินสดหรือทรัพย์สินโดยตรงไปยัง Donee
• ทางอ้อม:ผู้บริจาคทำการโอนเพื่อผลประโยชน์ของ Donee มีคนจ่ายเงินให้คนอื่น ๆบัตรเครดิตสมดุลเป็นตัวอย่าง
• สมบูรณ์:ในการถ่ายโอนไปยัง Donee ผู้บริจาคจะให้สิทธิ์และการปกครองทั้งหมดเหนือทรัพย์สิน
• ไม่สมบูรณ์:ในการถ่ายโอนไปยัง Donee ผู้บริจาคล้มเหลวในการยกเลิกการควบคุมทรัพย์สินทั้งหมด หากใครบางคนวางเงินลงในไฟล์ความไว้วางใจที่เพิกถอนได้จากนั้นพวกเขาได้ทำของขวัญที่ไม่สมบูรณ์ในขณะที่พวกเขายังคงมีสิทธิ์ในการควบคุมการจัดการที่ดีที่สุดของสิ่งที่อยู่ในเชื่อมั่น- ในทางตรงกันข้ามควรความไว้วางใจกลายเป็นเอาคืนไม่ได้จากนั้นเนื้อหาของมันเป็นของขวัญที่เสร็จสมบูรณ์
• การพลิกกลับ ความสนใจ:ของขวัญที่ผู้บริจาคโอนไปยัง Donee ซึ่งกลับไปที่ผู้บริจาค คุณค่าของพวกเขาที่มีต่อ Donee คือคุณค่าปัจจุบันของพวกเขามากกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV)- ตัวอย่างคือเมื่อผู้บริจาควางเงินไว้ในความไว้วางใจในช่วงเวลาที่กำหนดเพื่อผลประโยชน์ของ Donee ในตอนท้ายของเทอมเงินหรือทรัพย์สินกลับคืนสู่ผู้บริจาค มูลค่าของของขวัญน้อยกว่ามูลค่าของทรัพย์สินในกรณีนี้
• ของขวัญสุทธิ:ในขณะที่ในกรณีส่วนใหญ่ผู้บริจาคจะรับผิดชอบภาษีของขวัญใด ๆ ในกรณีของของขวัญสุทธิ Donee จะเป็น

การประเมินมูลค่าของขวัญ

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของขวัญมูลค่าของของขวัญคือ FMV ในวันที่โอนไปยัง Donee อสังหาริมทรัพย์และของสะสมจะต้องมีการประเมิน- อันพันธะจะมีมูลค่าเป็นมูลค่าปัจจุบันของการชำระเงินในอนาคต มูลค่าของหุ้นที่มีการซื้อขายสาธารณะจะเป็นค่าเฉลี่ยของราคาหุ้นสูงและต่ำสำหรับวันที่พวกเขามีพรสวรรค์

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญด้านการประเมินมูลค่าที่ผ่านการรับรองจะต้องใช้สำหรับหุ้นเอกชน (เช่นความเป็นส่วนตัว) โดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่อาจเกิดขึ้นเกี่ยวกับความสามารถทางการตลาดการควบคุมและสภาพคล่อง-

ที่คลังสหรัฐฯมีแนวทางสำหรับทรัพย์สินบางประเภทการให้ของขวัญที่ได้ชื่นชมสินทรัพย์จะสมเหตุสมผลกับผู้บริจาคมากขึ้นเนื่องจากพวกเขาจะลบผลรวมที่ใหญ่กว่าออกจากอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขา เราต้องพิจารณาถึงความต้องการการวางแผนภาษีและปรึกษามืออาชีพ-

ประเภทของการบรรเทาที่ได้รับการยกเว้น

การยกเว้นประจำปี

ของขวัญถึงมูลค่าที่กำหนดต่อผู้รับต่อปีขึ้นอยู่กับการยกเว้นประจำปี- จำนวนเงินคือ $ 18,000 สำหรับ 2024 และ $ 19,000 สำหรับปี 2025 คู่สมรสอาจให้ของขวัญแก่บุคคลเดียวกันเป็นสองเท่าของของขวัญ: ซึ่งหมายความว่าแต่ละคนอาจให้ถึงขีด จำกัด ($ 36,000 สำหรับ 2024, $ 38,000 สำหรับ 2025)

กองทุนที่มีพรสวรรค์จะต้องเป็นของปัจจุบัน - แทนที่จะเป็นผลประโยชน์ในอนาคต -- ซึ่งหมายความว่าผู้รับจะไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ใด ๆ ทางด้านขวาในการใช้คุณสมบัติทันที ของขวัญที่น่าสนใจในอนาคตซึ่งอนุญาตให้ผู้รับการเข้าถึงอย่างอิสระในภายหลังในภายหลังจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นประจำปีและต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่

ข้อยกเว้นคือUtma-พรุ่งนี้บัญชีที่เงินอยู่ยึดมั่นในความไว้วางใจสำหรับผู้เยาว์ที่เป็นเจ้าของที่เป็นประโยชน์ของบัญชีและผู้ดูแลผลประโยชน์ที่เป็นเจ้าของเล็กน้อยอาจแจกจ่ายรายได้เพื่อผลประโยชน์ของผู้เยาว์ สิ่งนี้เรียกว่าcrummeyบทบัญญัติซึ่งให้อำนาจแก่ผู้ดูแลการแต่งตั้งเพื่อถอนเงินในวันที่ในอนาคตและของขวัญให้กับผู้เยาว์ในความไว้วางใจ ((2503 (b) หรือ 2503 (c))

จำนวนเครดิตรวมที่เกี่ยวข้อง

ที่พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA)ทำให้การเปลี่ยนแปลงของของขวัญตลอดชีวิตและจำนวนเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่บุคคลสามารถปกป้องได้ ที่Internal Revenue Service (IRS)อนุญาตให้สูงสุด 13.61 ล้านดอลลาร์ในปี 2567 ได้รับการปกป้องก่อนที่จะเสียภาษี (13.99 ล้านดอลลาร์ในปี 2568)ซึ่งหมายความว่าบุคคลสามารถปล่อยให้จำนวนเงินเหล่านี้สำหรับปีภาษีเหล่านี้และไม่ต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง

การโอนไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ

ของขวัญบางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญ

• การถ่ายโอนที่ผ่านการรับรอง:การชำระเงินโดยตรงไปยังสถาบันการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือผู้ให้บริการทางการแพทย์ในนามของ Donee Escape ภาษีของขวัญใด ๆ
• การชำระเงินสำหรับการสนับสนุน:ภาระผูกพันทางกฎหมายสำหรับเด็กหรือผู้ติดตามอื่น ๆ อาจได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญ ตัวอย่างจะเป็นการชำระเงินสำหรับการศึกษาระดับอุดมศึกษาและห้องพักและคณะกรรมการ
• การชำระเงินตามข้อตกลงการหย่าร้าง:ค่าเลี้ยงดูไม่ใช่ของขวัญ แต่เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับ (ผู้รับเงิน) และการบริจาคลดหย่อนภาษีให้กับผู้ชำระเงิน- การโอนทรัพย์สินภายในหนึ่งปีของการยกเลิกการแต่งงานและที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างนั้นถือว่าเป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาการหย่าร้างและไม่ใช่ของกำนัล
• โอนไปยังองค์กรทางการเมือง:ได้รับการยกเว้นจากภาษีของขวัญเป็นของขวัญที่เกิดขึ้นกับองค์กรทางการเมืองสิ่งเหล่านี้ถูกกำหนดอย่างกว้างขวางว่าเป็นผู้สนับสนุนการเลือกการเสนอชื่อหรือการแต่งตั้งบุคคลใด ๆ ต่อสำนักงานสาธารณะของรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่น
• การโอนธุรกิจ:การถ่ายโอนในการตั้งค่าธุรกิจมักถือว่าเป็นค่าตอบแทน ของขวัญขั้นต่ำเช่นที่ให้รางวัลปีแห่งการให้บริการหรือเป็นการระลึกถึงการเกษียณอายุไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ
• ของขวัญคู่สมรส:การถ่ายโอนระหว่างคู่สมรสได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญตราบใดที่คู่สมรสของ Donee เป็นพลเมืองสหรัฐฯ หากคู่สมรสของ Donee ไม่ใช่พลเมืองมีข้อ จำกัด ในไฟล์ได้รับการยกเว้นภาษีโอนย้าย.
• ของขวัญการกุศล:การหักภาษีการกุศลภาษีของขวัญไม่ จำกัด ตราบใดที่ผู้รับเป็นรัฐบาลกลางรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นเพื่อการใช้งานสาธารณะ501 (c) (3)บริษัท เพื่อการศึกษาศาสนาการกุศลหรือวิทยาศาสตร์ หรือองค์กรพี่น้องหรือทหารผ่านศึก 501 (c)

บรรทัดล่าง

หนึ่งต้องยื่นกการคืนภาษีของขวัญ(IRS Form 709 Gift United States (และการโอนเงินในการถ่ายทำ) การคืนภาษี) หากมีของขวัญที่เกินกว่าการยกเว้นประจำปีเป็นดอกเบี้ยในอนาคตหรือเกินจำนวนเครดิตที่รวมเป็นหนึ่งเดียว

เมื่อพิจารณาว่ามีหนี้ของขวัญหรือไม่เราต้องพิจารณาว่าของขวัญใดที่ได้รับสำหรับปีหรือไม่ว่าพวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญหรือภายในจำนวนเงินยกเว้นประจำปี เหนือสิ่งอื่นใดควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อดำเนินการตัดสินใจวางแผนภาษีใด ๆ