การกระจายที่ผ่านการรับรอง: คำจำกัดความวิธีการทำงานและการเก็บภาษี

การกระจายที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

การกระจายที่ผ่านการรับรองคือการถอนออกจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ การแจกแจงเหล่านี้ปลอดการลงโทษและสามารถปลอดภาษีได้ขึ้นอยู่กับบัญชีเกษียณอายุ แผนการที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถจัดจำหน่ายที่ผ่านการรับรองได้รวมถึง401 (k) sและ403 (b) s- การแจกแจงที่ผ่านการรับรองมาพร้อมกับเงื่อนไขและข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยInternal Revenue Service (IRS)-

การแจกแจงที่ผ่านการรับรองอย่างไร

รัฐบาลเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากมายให้กับผู้ที่ประหยัดในบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ เป็นผลให้หลายคนจ่ายเงินให้กับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อประหยัดสำหรับการเกษียณอายุ แผนเหล่านี้รวมถึงบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs), 401 (k) s และ 403 (b) s

กรมสรรพากรกำหนดภาษีและบทลงโทษการถอนที่ไม่เป็นไปตามเกณฑ์การกระจายที่ผ่านการรับรอง ซึ่งหมายความว่าหากคุณถอนเงินและการถอนไม่เป็นไปตามเกณฑ์สำหรับบัญชีคุณจะต้องเสียภาษีและสามารถชำระค่าปรับภาษีเพิ่มเติมได้

อย่างไรก็ตามหากคุณตรงตามเงื่อนไขคุณสามารถทำการแจกจ่ายที่มีคุณสมบัติได้ สำหรับบัญชี Roth คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีหรือบทลงโทษสำหรับการแจกแจงที่ผ่านการรับรอง สำหรับบัญชีที่รอการตัดภาษีเช่น IRA แบบดั้งเดิมหรือ 401 (k) แบบดั้งเดิมคุณจะไม่จ่ายค่าปรับ แต่จะเป็นหนี้ภาษี

บัญชีรอการตัดภาษี

ต้องเก็บภาษีแผนการเกษียณอายุกำหนดให้เจ้าของบัญชีมีอายุอย่างน้อย59½ปีในการจัดจำหน่ายที่ผ่านการรับรอง แม้ว่าเจ้าของบัญชีจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับการแจกจ่ายที่ไม่มีการกำหนดภาษี แต่จะไม่มีการลงโทษการถอนก่อนกำหนด แผนภาษีรอการตัดบัญชีรวมถึง IRA แบบดั้งเดิมเงินบำนาญพนักงานที่ง่ายขึ้น (SEP) IRAS-แผนการจับคู่สิ่งจูงใจด้านการออมสำหรับพนักงาน (ง่าย) IRAS, ดั้งเดิม 401 (k) s และ 403 (b) s

Roth Iras

แตกต่างจาก IRA แบบดั้งเดิมRoth Irasอย่าให้การลดหย่อนภาษีสำหรับการบริจาค กล่าวอีกนัยหนึ่ง Roths ได้รับเงินทุนหลังหักภาษี อย่างไรก็ตาม Roth IRAs ให้การถอนเงินปลอดภาษีตราบใดที่เกณฑ์บางอย่างเป็นที่พอใจเกณฑ์สำหรับการถอนที่ผ่านการรับรองคือ:

1. เจ้าของบัญชีจะต้องเปิดให้ Roth IRA เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีภาษี จำนวนปีภาษีนับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีภาษีปีแรกเมื่อมีการบริจาค
2. เจ้าของจะต้องมีอายุ59½ปีหรือปิดการใช้งานอย่างถาวรโดยการถอนเงินจากบัญชีที่สืบทอดมาหรือนำเงินสูงถึง $ 10,000 เป็นผู้ซื้อบ้านเป็นครั้งแรก

หากการกระจายมีคุณสมบัติคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีจากการถอน Roth IRA อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้การถอนจะไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นการกระจายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและคุณจะเป็นหนี้ภาษีและค่าปรับจากรายได้

บัญชี Roth ที่กำหนด

บัญชี Roth ที่กำหนดเป็นแผนการสนับสนุนนายจ้างเช่นRoth 401 (K)หรือRoth 403 (B)ด้วยตัวเลือกการออมหลังหักภาษี แผนเหล่านี้ยังมีข้อกำหนดสองประการสำหรับการแจกแจงปลอดภาษีที่ผ่านการรับรอง สิ่งแรกคือเหมือนกับ Roth IRA: บัญชีต้องเปิดอย่างน้อยห้าปีภาษี คนที่สองกำหนดให้เจ้าของบัญชีมีอายุอย่างน้อย59½ปีปิดการใช้งานอย่างถาวรหรือถอนตัวจากบัญชีที่สืบทอดมา ไม่ว่าคุณจะซื้อบ้านหลังแรกหรือไม่ก็จะช่วยคุณได้ในกรณีนี้

ข้อพิจารณาพิเศษ

หากคุณถอนตัวก่อนกำหนด 10% ก่อนการลงโทษการถอนจะนำไปใช้กับส่วนที่ต้องเสียภาษีของการแจกแจงที่ไม่ผ่านการรับรองของคุณเว้นแต่จะมีการใช้ข้อยกเว้น สำหรับบัญชีที่รอการตัดภาษีนั่นหมายความว่าการแจกจ่ายทั้งหมดจะถูกเก็บภาษี

สำหรับบัญชี Roth ที่ได้รับการกำหนดการถอนเร็วจะได้รับการจัดสรรระหว่างการมีส่วนร่วมของคุณซึ่งปลอดภาษีและปลอดค่าปรับและรายได้ของคุณซึ่งถูกเก็บภาษีและถูกลงโทษสำหรับ Roth IRAS การถอนเร็วจะใช้กับผลงานหลังหักภาษีทั้งหมดของคุณก่อนที่จะได้รับการพิจารณารายได้ นั่นคือการถอนภาษีและการลงโทษ การถอนก่อนหน้านี้จะถูกเก็บภาษีและถูกลงโทษ

หากคุณกำลังถอนตัวก่อนเวลาที่ต้องเสียภาษีคุณสามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษทั้งหมดหรือบางส่วน (แต่ไม่ใช่ภาษีเงินได้) หากคุณมีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้น คุณสามารถมีคุณสมบัติได้หากคุณ:

• ถูกปิดใช้งานอย่างถาวร
• ถอนเงินเป็นไฟล์ผู้รับผลประโยชน์
• ใช้การจัดจำหน่ายกองหนุนที่ผ่านการรับรอง - การกระจายที่ทำจากบัญชีเกษียณอายุไปยังกองหนุนทหารหรือสมาชิกของดินแดนแห่งชาติเรียกร้องให้ปฏิบัติหน้าที่

หากคุณกำลังถอนตัวจากแผนการสนับสนุนนายจ้างก่อนกำหนดคุณจะหลีกเลี่ยงการลงโทษหากคุณมีอายุอย่างน้อย 55 ปีเมื่อคุณออกจากงาน ข้อยกเว้นการลงโทษสำหรับผู้ถือบัญชี IRA รวมถึงค่าใช้จ่ายผู้ซื้อบ้านเป็นครั้งแรกสูงถึง $ 10,000เบี้ยประกันเมื่อว่างงานและการใช้เงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาระดับอุดมศึกษาที่ผ่านการรับรอง

กฎเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติบางอย่างรวมถึงการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)หลังจากเจ้าของบัญชีมีอายุครบ 73 ปี (ตั้งแต่ปี 2023) สำหรับบัญชี 401 (k) มีข้อยกเว้นสำหรับเรื่องนี้ หากคุณยังคงทำงานให้กับ บริษัท ที่สนับสนุน 401 (k) ของคุณเมื่อคุณอายุครบ 73 ปีและคุณไม่ได้เป็นเจ้าของมากกว่า 5% ของ บริษัท ก็เป็นไปได้ที่จะหลีกเลี่ยง RMD ในขณะที่คุณยังคงทำงานอยู่ ไม่ใช่แผนทั้งหมดที่เสนอสิ่งนี้ดังนั้นอย่าลืมตรวจสอบกับคุณ

การแจกแจงที่ผ่านการรับรองเป็นโรลเวอร์ทั้งทางตรงและทางอ้อม

ที่สุดโรลโอเวอร์- ไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อม - เกิดขึ้นเมื่อผู้คนเปลี่ยนงาน แต่บางคนเกิดขึ้นเมื่อผู้ถือบัญชีต้องการเปลี่ยนเป็น IRA ที่มีประโยชน์ที่ดีกว่าหรือตัวเลือกการลงทุน

ในการโรลโอเวอร์โดยตรงผู้ดูแลแผนการเกษียณอายุจะโอนเงินของแผนโดยตรงไปยังแผนอื่นหรือ IRA โดยตรง ในโรลโอเวอร์ทางอ้อมผู้ดูแลแผนออกเช็คพนักงานว่าพนักงานจะต้องฝากเงินลงในแผนอื่นเช่น IRA ด้วยการโรลโอเวอร์ทางอ้อมมันขึ้นอยู่กับพนักงานที่จะ redeposit เงินทุนเข้าสู่ IRA ใหม่ภายในระยะเวลา 60 วันที่ได้รับการจัดสรรเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษการถอนตัวก่อนกำหนด 10%

บรรทัดล่าง

การแจกแจงที่ผ่านการรับรองคือการถอนตัวจากบัญชีเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเช่น 401 (k) S, 403 (b) S และ IRAs ในการพิจารณาที่ผ่านการรับรองการแจกแจงจะต้องเป็นไปตามกฎของ IRS บางอย่าง หากการถอนไม่สามารถปฏิบัติตามกฎเหล่านี้ได้จำนวนเงินสามารถเก็บภาษีได้ในอัตราภาษีเงินได้ปกติและอาจต้องเผชิญกับค่าปรับภาษีการถอนก่อนกำหนด 10%