ความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมาก: คำจำกัดความและกฎการขายล้าง

ความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมากคืออะไร?

"ความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญ" เป็นคำที่กำหนดโดย US Internal Revenue Service (IRS) ในบริบทของขายล้าง- กฎ. มันหมายถึงหลักทรัพย์ที่ไม่ถือว่าแตกต่างกันมากพอที่จะถือว่าเป็นการลงทุนแยกต่างหาก กรมสรรพากรปฏิบัติต่อหลักทรัพย์เหล่านี้คล้ายกับการเก็บเกี่ยวภาษีหรือการแลกเปลี่ยนภาษี

ซึ่งอาจรวมถึงหลักทรัพย์ใหม่และเก่าที่ออกโดย บริษัท ที่ได้รับการปรับโครงสร้างองค์กรหลักทรัพย์แปลงสภาพหรือหุ้นสามัญจาก บริษัท เดียวกัน โดยพื้นฐานแล้วหากราคาตลาดและราคาแปลงเท่ากันหลักทรัพย์เหล่านี้ไม่สามารถใช้ในกลยุทธ์ภาษีเช่นการเก็บเกี่ยวภาษี

ทำความเข้าใจกับความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมาก

การแลกเปลี่ยนภาษีหรือกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวภาษีอนุญาตให้นักลงทุนขายหุ้นหรือกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยน (ETF) ที่ลดลงในราคาและทำให้เกิด Aการสูญเสียเงินทุน- สิ่งนี้ช่วยให้นักลงทุนลดภาษีจากกำไรจากการลงทุนที่อื่นการเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษีได้รับความนิยมมากขึ้นเรื่อย ๆ ในฐานะบริการการซื้อขายและการจัดการการลงทุนเช่นผู้ให้คำปรึกษา Roboสามารถเก็บเกี่ยวภาษีได้ในนามของคุณโดยอัตโนมัติ

อย่างไรก็ตามเพื่อรักษากลยุทธ์พอร์ตโฟลิโอโดยรวมของพวกเขานักลงทุนบางคนจะซื้อการรักษาความปลอดภัยที่คล้ายกันมากในทันทีที่ขายสำหรับการสูญเสียภาษีโดยหวังว่ามันจะกลับไปและอาจเกินมูลค่าเดิม ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนขายไฟล์SPDR S&P 500 ETF-สอดแนม) ที่สูญเสียพวกเขาอาจหันหลังกลับและซื้อ ETF Vanguard S&P 500 (เที่ยวบิน-

เหตุผลคือ ETF S&P 500 สองตัวมีความแตกต่างกันผู้จัดการกองทุนและแตกต่างกันอัตราส่วนค่าใช้จ่ายอาจทำซ้ำดัชนีพื้นฐานโดยใช้วิธีการที่แตกต่างกันและอาจมีระดับสภาพคล่องที่แตกต่างกันในตลาด ในปัจจุบันกรมสรรพากรไม่เห็นว่าการทำธุรกรรมประเภทนี้เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญดังนั้นจึงได้รับอนุญาตแม้ว่าสิ่งนี้อาจอาจมีการเปลี่ยนแปลงในอนาคตเนื่องจากการฝึกฝนแพร่หลายมากขึ้น

ในอีกตัวอย่างหนึ่งหากผู้ค้าขายหุ้น Berkshire Hathaway Class A ที่ขาดทุนเพื่อซื้อหุ้น Berkshire Hathaway Class B ซึ่งอาจเป็นได้ถือว่าเป็นการขายล้างเกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากเนื่องจากตลาดหลักทรัพย์ทั้งสองแห่งมีพอร์ตการลงทุนเดียวกันในราคาที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตามหากพวกเขาขายหุ้น Berkshire Class A เพื่อซื้อหุ้นของหุ้นที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดที่ออกโดย บริษัท อื่นกฎการขาย Wash จะไม่นำมาใช้

ล้างขาย

หาก IRS เห็นว่าหุ้น Berkshire Class A และ Berkshire Class B เป็นหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับจากกลยุทธ์จะไม่ได้รับอนุญาตจาก IRS และจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นการขายล้างแทนในสหรัฐอเมริกากฎหมายการขาย Wash ได้รับการประมวลผลในประมวลรัษฎากรภายในและกฎระเบียบของกระทรวงการคลังกำไรและขาดทุนรวมถึงที่เกี่ยวข้องกับยอดขายล้างมีการรายงานโดยใช้ตาราง IRS D-แบบฟอร์ม 1040-

ภายใต้มาตรา 1091 ของกฎระเบียบการซื้อขายการขายล้างจะเกิดขึ้นเมื่อนักลงทุนขายหุ้น (หรือหลักทรัพย์อื่น ๆ ) ที่ขาดทุนและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย:

• ซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก
• ซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญในการค้าที่ต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่
• เข้าสู่สัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญ
• ซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากสำหรับไฟล์บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)หรือRoth Ira

บรรทัดล่าง

หลักทรัพย์ที่ไม่ถือว่าแตกต่างกันมากพอที่จะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการลงทุนแยกต่างหากถือว่าเป็นหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก กรมสรรพากรบังคับใช้กฎการขายล้างดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องเข้าใจผลกระทบของการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากภายในระยะเวลาอันสั้น หากคุณต้องการเพิ่มไฟล์การเก็บเกี่ยวภาษีกลยุทธ์ให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับวันที่ขายและวันที่ซื้อในภายหลังของหลักทรัพย์ใด ๆ ที่อาจคล้ายกันอย่างมาก กฎเหล่านี้ใช้กับการซื้อภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย